Akcje promocyjne w firmie - rozliczenie podatkowe i ujęcie księgowe

Sprzedaż towaru w promocyjnej cenie

Podatnicy często - w ramach akcji promocyjnych/marketingowych - sprzedają towary handlowe w promocyjnej (obniżonej) cenie. W tym artykule przedstawiamy, jak taką sprzedaż rozliczyć dla celów (...)

Sprzedaż promocyjna - rozliczenie VAT

Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest zasadniczo wszystko co stanowi zapłatę, którą sprzedawca (dostawca towarów lub usługodawca) otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, (...)

Skutki w CIT/PIT dokonania sprzedaży w promocyjnej cenie

Przychód podatkowy Podatnik CIT (opodatkowany "klasycznym" CIT) oraz podatnik PIT dokonując sprzedaży towarów handlowych kontrahentom, uzyskuje z tego tytułu przychód z działalności gospodarczej. Dotyczy to (...)

Ewidencja księgowa sprzedaży towarów w promocyjnej cenie

W ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do rozliczania sprzedaży towaru handlowego po obniżonej cenie, zgodnie z regulaminem akcji (...)

Zakup towaru w promocyjnej cenie i dalsza jego sprzedaż

W tym artykule przedstawiamy, jak rozliczyć dla celów VAT, podatku dochodowego zakup towaru w promocyjnej cenie i dalszą jego sprzedaż w "normalnej" cenie oraz jak (...)

Promocyjny zakup towarów a VAT

Prawo do odliczenia VAT Podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów (usług) w takim zakresie, w jakim te towary (usługi) są wykorzystywane do wykonywania czynności (...)

Skutki w CIT/PIT zakupu towaru za cenę promocyjną

Przychód z tytułu zakupu towaru po promocyjnej cenie Podatnicy, którzy nabywają towar za kwotę promocyjną, czy symboliczną cenę (tj. cenę odbiegającą od wartości rynkowej), muszą (...)

Zakup towaru w promocyjnej cenie - ujęcie w księgach rachunkowych

Wydatki na zakup towarów handlowych nabytych w promocyjnej cenie (także za symboliczną złotówkę) w ramach akcji promocyjnych/marketingowych kontrahenta, są ewidencjonowane w księgach rachunkowych nabywcy w (...)

Nagroda otrzymana od kontrahenta

Podmioty gospodarcze w zamian za zrealizowanie zakupów na określonym poziomie, niekiedy otrzymują od kontrahenta nagrodę - w ramach organizowanej przez niego akcji promocyjnej (tzw. sprzedaży (...)

Otrzymanie nagrody a VAT

Dla podmiotu gospodarczego, który otrzymał od kontrahenta nagrodę - w ramach zorganizowanej przez niego sprzedaży premiowej - takie zdarzenie jest neutralne na gruncie VAT. Wynika (...)

Skutki w CIT/PIT w związku z otrzymaniem nagrody

Otrzymanie nagrody a przychód podatkowy Otrzymanie nagrody w ramach sprzedaży premiowej kontrahenta wiąże się generalnie z powstaniem u otrzymującego z tego tytułu przychodu podatkowego - (...)

Ewidencja księgowa nagrody otrzymanej od kontrahenta

W sytuacji gdy jednostka - w ramach zorganizowanej przez kontrahenta sprzedaży premiowej - otrzyma rzeczowy składnik majątku spełniający definicję aktywów (aktywa to kontrolowane przez jednostkę (...)

Premia pieniężna

Podmioty gospodarcze otrzymują niekiedy od swoich kontrahentów premie pieniężne za określone zachowanie, np. za zobowiązanie się do dokonywania określonych zakupów wyłącznie w podmiocie wypłacającym premię. (...)

Otrzymanie premii pieniężnej a VAT

Ustalając skutki w VAT, jakie występują w związku z otrzymaniem premii pieniężnej wypłaconej za określone zachowanie się drugiej strony, np. za nabywanie towarów/usług wyłącznie od (...)

Premia pieniężna a przychód podatkowy

Premia pieniężna za określone zachowanie się podatnika Dla celów podatku dochodowego: przychód powstaje, gdy podatnik uzyskuje przysporzenie majątkowe; o zaliczeniu danego przysporzenia majątkowego do przychodów (...)

Ewidencja księgowa otrzymanej premii pieniężnej

Dotychczas przyjmowaliśmy, że premia pieniężna stanowi dla celów bilansowych przychód związany pośrednio z działalnością operacyjną jednostki (pozostały przychód operacyjny). Przyjmowaliśmy bowiem, że premia ta nie (...)

Zbieranie punktów i ich wymiana na towary i usługi

Podmioty gospodarcze w ramach akcji promocyjnych (marketingowych) umożliwiają klientom zbieranie punktów, które w przyszłości (np. po uzbieraniu określonej liczby punktów) podlegają wymianie na towary lub (...)

Rozliczenie VAT od sprzedaży towarów/usług w zamian za punkty

Ustalając, w jaki sposób podatnicy powinni rozliczyć akcję promocyjną polegającą na zbieraniu punktów, które będą mogły zostać wymienione na towary/usługi, należy rozstrzygnąć, czy dochodzi tu (...)

Wymiana punktów na towary/usługi - CIT/PIT

Przychód podatkowy Samo wydanie klientom punktów nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego u sprzedawcy. Nie uzyskuje on bowiem żadnego przysporzenia majątkowego. Na gruncie podatku dochodowego skutki (...)

Wydanie towaru/wykonanie usługi w zamian za uzbierane punkty - ujęcie księgowe

Jeśli jednostka wyda towar/wykona usługę na rzecz klienta, za które on częściowo "zapłaci" uzbieranymi punktami i wystawi na klienta fakturę dokumentującą sprzedaż towaru/usługi, w części (...)

Karta podarunkowa otrzymana nieodpłatnie od kontrahenta

Podmioty gospodarcze za spełnienie określonych warunków (np. za zakup towarów o określonej wartości) otrzymują niekiedy od kontrahentów, w ramach ich akcji promocyjnych, karty podarunkowe uprawniające (...)

Karty podarunkowe a VAT

Otrzymanie karty podarunkowej a VAT Przepisy ustawy o VAT nie posługują się pojęciem "karta podarunkowa". Ustawa o VAT zawiera natomiast definicję bonu. I tak, dla (...)

Otrzymanie karty podarunkowej - skutki w CIT/PIT

Przychód z tytułu nieodpłatnego otrzymania karty podarunkowej Podatnik, który otrzymuje nieodpłatnie - w ramach akcji promocyjnej/marketingowej kontrahenta - kartę podarunkową, uzyskuje z tego tytułu korzyść (...)

Otrzymanie karty podarunkowej i dokonanie nią "zapłaty" - ujęcie księgowe

Na podstawie art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h) ustawy o rachunkowości, przychody związane z otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w (...)

Wybrane wyjaśnienia organów podatkowych

Nagroda w sprzedaży premiowej - kiedy jest zwolniona z PIT?

Zwolnienie z PIT dotyczące nagród otrzymywanych w sprzedaży premiowej może być stosowane także wówczas, gdy nagroda jest przyznawana osobie innej niż ta, która dokonała zakupu (...)

Wydatki na zorganizowanie akcji promocyjnej jako koszt podatkowy

Wydatki poniesione przez podatnika w związku z organizacją akcji promocyjnych, w tym koszty nagród (poza wydatkami na alkohol) mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. (interpretacja indywidualna (...)

Zakup materiałów reklamowych i ich nieodpłatne przekazanie kontrahentom - skutki w VAT

Nieodpłatne wydanie kontrahentom materiałów reklamowych (banerów, stojaków, ulotek itp. z logo podatnika), w celu reklamowania produktów podatnika oraz ich odpowiedniego eksponowania, nie mających dla kontrahentów (...)

Wydanie gadżetów/upominków reklamowych pracownikom a powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń

Pracownik, który otrzymuje od pracodawcy drobny gadżet/upominek reklamowy w ramach promocji pozytywnego wizerunku firmy, nie uzyskuje z tego tytułu przysporzenia majątkowego. Po jego stronie nie (...)

Wydatki na prezenty dla kontrahentów u podatnika opodatkowanego estońskim CIT

Wydatki na spotkania z osobami reprezentującymi firmy będące stałymi lub potencjalnymi kontrahentami podatnika estońskiego CIT, jak i wydatki na prezenty (o różnej wartości, w tym (...)

Stawka VAT na towary przekazywane w pakiecie

Jeżeli podatnik przekazuje - w ramach promocji - pakiet różnych towarów, które nie są ze sobą ściśle związane, każdy z tych towarów powinien opodatkować VAT (...)