DODATKI DO CZASOPISM

DODATKI DO BIULETYNU INFORMACYJNEGO

Używanie firmowych samochodów w 2017 r.

Dodatek nr 7 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych

nr 6 z dnia 20.02.2017

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

I. ZASADY ROZLICZANIA VAT OD WYDATKÓW NA SAMOCHODY

1. Zasada ogólna - ograniczone prawo do odliczania VAT

2. Od wydatków na jakie samochody można odliczać 100% VAT?

2.1. Samochody osobowe

2.2. Pojazdy o szczególnej konstrukcji

2.3. Towary montowane w pojazdach samochodowych i związane z nimi usługi montażu

3. Rozliczanie VAT przez podatników użytkujących samochody na podstawie umowy najmu, leasingu, itp.

4. Odliczanie VAT od wydatków na samochody - ujęcie tabelaryczne

5. Wykorzystywanie samochodu do celów innych niż firmowe a obowiązek wykazania VAT należnego

6. Zmiana sposobu wykorzystywania samochodu

7. Rozliczanie VAT od wydatków na samochody przez podatników wykonujących czynności opodatkowane i zwolnione z VAT

8. Wybrane wyjaśnienia organów podatkowych i wyroki sądów

8.1. Odliczanie VAT od wydatków na samochód, który pracownik lub przedsiębiorca wykorzystuje na dojazdy do pracy

8.2. Brak kontroli nad sposobem wykorzystywania samochodu może pozbawić prawa do odliczania całego VAT od poniesionych wydatków

8.3. Używanie przez przedsiębiorcę kilku samochodów a prawo do odliczania VAT

8.4. Nieodpłatne wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych jako czynność opodatkowana VAT

8.5. Sprzedaż samochodu lub zmiana numeru rejestracyjnego a złożenie aktualizacji informacji VAT-26

8.6. Sposób prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu przy jazdach lokalnych

8.7. Odliczanie VAT od wydatków na samochód zastępczy

8.8. Drobne pomyłki w ewidencji przebiegu pojazdu

8.9. Odpłatne udostępnianie pracownikowi samochodu firmowego

8.10. Odliczanie VAT od czynszu najmu (rat leasingowych) w ramach korzystania z tzw. praw nabytych

8.11. Zakup paliwa wyłącznie do celów prywatnych nie uprawnia do odliczenia VAT

8.12. Przepisy ograniczające prawo do odliczania VAT od wydatków na pojazdy samochodowe zgodnie z decyzją Rady UE

8.13. Odliczanie VAT od wydatków na garaż, w którym parkowany jest samochód wykorzystywany do celów mieszanych

8.14. Przekwalifikowanie samochodu - towaru handlowego w środek trwały a korekta odliczonego VAT od zakupu tego pojazdu

8.15. Zmiany konstrukcyjne w samochodzie - skutki w VAT

8.16. Przeznaczenie części eksploatacyjnych (towarów handlowych) do naprawy samochodów firmowych

8.17. Samochody demonstracyjne i inne pojazdy przeznaczone do odsprzedaży a prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu

II. ROZLICZENIE WYDATKÓW NA SAMOCHODY SŁUŻBOWE DLA CELÓW PODATKU DOCHODOWEGO

1. Definicja samochodu osobowego funkcjonująca dla celów podatku dochodowego

2. Nabycie samochodów (środków trwałych) i ich amortyzacja

2.1. Wartość początkowa samochodów

2.2. Metody amortyzacji samochodów

2.3. Wartość początkowa samochodu osobowego przekraczająca równowartość 20.000 euro

2.4. Amortyzacja samochodu używanego zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych

2.5. Wartość początkowa samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego

2.6. Amortyzacja samochodu w okresie zawieszenia działalności

3. Wydatki związane z używaniem samochodu należącego do podmiotu gospodarczego

4. Samochód używany na podstawie umowy leasingu

4.1. Pierwsza opłata leasingowa w leasingu operacyjnym

4.2. Raty leasingowe dotyczące samochodu osobowego o wartości powyżej 20.000 euro a koszty uzyskania przychodów

4.3. Ubezpieczenie samochodu osobowego wliczone w ratę leasingową

4.4. Samochód w leasingu operacyjnym używany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych

4.5. Leasing samochodu, podatkowo - operacyjny, a bilansowo - finansowy

4.6. Samochód w leasingu zwrotnym

5. Samochód używany na podstawie umowy dzierżawy/najmu

III. WYKORZYSTYWANIE W DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ SAMOCHODÓW NIESTANOWIĄCYCH MAJĄTKU FIRMOWEGO

1. Podróż służbowa pracownika

1.1. Świadczenia wypłacane pracownikom - opodatkowanie i oskładkowanie

1.2. Koszty pracodawcy

2. Paragon za przejazd autostradą prywatnym samochodem pracownika

3. Zakup paliwa do prywatnego samochodu pracownika będącego w podróży służbowej

3.1. Zwrot kosztów paliwa dokonywany zgodnie z rozporządzeniem w sprawie podróży służbowej

3.2. Zwrot kosztów paliwa dokonywany na innych zasadach niż określono w rozporządzeniu w sprawie podróży służbowej

4. Ewidencja księgowa kosztów podróży służbowych pracownika

5. Samochód przedsiębiorcy używany w działalności gospodarczej a ewidencja przebiegu pojazdu

6. Wydatki związane z używaniem w działalności prywatnego samochodu wspólnika spółki jawnej

7. Prywatny samochód pracownika używany do celów służbowych w jazdach lokalnych

7.1. Zasady zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych

7.2. Przychód pracownika podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym

7.3. Składki ZUS

7.4. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy

IV. ODPŁATNE I NIEODPŁATNE UDOSTĘPNIANIE PRACOWNIKOWI SAMOCHODU FIRMOWEGO DO CELÓW PRYWATNYCH

1. Przychód pracownika

2. Składki ZUS

3. Odpłatne udostępnianie samochodu pracownikowi a przychód pracodawcy

4. VAT należny a koszty uzyskania przychodów

5. Ewidencja księgowa

V. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE SAMOCHODÓW

1. Samochody firmowe używane przez wspólników spółek osobowych do celów prywatnych

2. Samochód służbowy parkowany przed domem pracownika a jego przychód

3. Przychód pracownika nie powstaje wskutek braku ewidencji przebiegu pojazdu

4. Skutki w podatku dochodowym rezygnacji z prowadzenia ewidencji przebiegu samochodu osobowego dla celów VAT

5. Nieodliczony VAT od wydatków na samochody osobowe stanowiące towary handlowe - ujęcie w PKPiR

6. Zwrot zleceniobiorcom kosztów używania prywatnych samochodów

7. Moment dokonania jednorazowego odpisu, gdy samochód nabyto w grudniu 2016 r., a przerejestrowano w styczniu 2017 r.

8. Samochód służbowy spółki z o.o. udostępniany odpłatnie członkom zarządu niebędącym pracownikami

9. Samochód osobowy nabyty na współwłasność i wprowadzony do działalności gospodarczej jednego z małżonków

10. Wydatki na abonament za monitoring satelitarny leasingowanych samochodów ciężarowych

11. Wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w kwestii amortyzacji i wydatków na samochody osobowe z 50% odliczeniem VAT

12. Samochód osobowy nabyty na potrzeby firmowe, sporadycznie wykorzystywany prywatnie - interpretacja organu podatkowego

13. Pojazdy leasingowane oraz stanowiące środki trwałe - interpretacja organu podatkowego