DODATKI DO CZASOPISM

DODATKI DO BIULETYNU INFORMACYJNEGO

Używanie firmowych samochodów w 2018 r.

Dodatek nr 11 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych

nr 9 z dnia 20.03.2018

pokaż fragmenty artykułów

WSTĘP

I. ZASADY ROZLICZANIA VAT OD WYDATKÓW NA SAMOCHODY

1. Zasada ogólna - ograniczone prawo do odliczania VAT

2. Od wydatków na jakie samochody można odliczać 100% VAT?

2.1. Samochody osobowe

2.2. Pojazdy o szczególnej konstrukcji

2.3. Towary montowane w pojazdach samochodowych i związane z nimi usługi montażu

2.4. Warunki odliczania 100% VAT od wydatków na samochody w ujęciu tabelarycznym

3. Rozliczanie VAT przez podatników użytkujących samochody na podstawie umowy najmu, leasingu, itp.

4. Wynajem auta pracownikowi - skutki w VAT

4.1. Prawo do odliczenia VAT

4.2. Opodatkowanie VAT odpłatnego udostępnienia pracownikowi samochodu firmowego

5. Naprawa firmowego samochodu - rozliczenie VAT

6. Wykorzystywanie samochodu do celów innych niż firmowe a obowiązek wykazania VAT należnego

7. Zmiana sposobu wykorzystywania samochodu

8. Samochody używane przez podatników wykonujących czynności opodatkowane i zwolnione z VAT

9. Sprzedaż firmowego samochodu - rozliczenie VAT

10. Wybrane wyjaśnienia organów podatkowych i wyroki sądów

10.1. Parkowanie samochodu pod domem pracownika a prawo do pełnego odliczania VAT

10.2. Opodatkowanie VAT nieodpłatnego wykorzystywania samochodów służbowych do celów prywatnych

10.3. Używanie przez przedsiębiorcę kilku samochodów a prawo do odliczania VAT

10.4. Obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT

10.5. Sprzedaż samochodu lub zmiana numeru rejestracyjnego a złożenie aktualizacji informacji VAT-26

10.6. Odliczanie VAT od wydatków na garaż, w którym parkowany jest samochód wykorzystywany do celów mieszanych

10.7. Przeznaczenie części eksploatacyjnych (towarów handlowych) do naprawy samochodów firmowych

10.8. Przekazanie samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne oraz późniejsza jego darowizna a VAT

10.9. Kradzież samochodu i wypłata odszkodowania przez ubezpieczyciela a VAT

II. ROZLICZENIE WYDATKÓW NA SAMOCHODY SŁUŻBOWE DLA CELÓW PODATKU DOCHODOWEGO

1. Definicja samochodu osobowego funkcjonująca dla celów podatku dochodowego

2. Nabycie samochodów (środków trwałych) i ich amortyzacja

2.1. Wartość początkowa samochodów

2.2. Metody amortyzacji samochodów

2.3. Badanie techniczne pojazdu dla potrzeb jednorazowej amortyzacji - odpowiedź MF na pytanie naszego Wydawnictwa

2.4. Amortyzacja samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20.000 euro

2.5. Nowe zasady ograniczające amortyzację samochodów elektrycznych

2.6. Samochód osobowy wykorzystywany w działalności oraz sporadycznie do celów prywatnych może stanowić środek trwały

2.7. Koszty eksploatacji związane z używaniem samochodu osobowego (środka trwałego) do celów firmowych i prywatnych

3. Samochód używany na podstawie umowy leasingu operacyjnego

3.1. Wstępna opłata leasingowa w leasingu operacyjnym - moment ujęcia w kosztach podatkowych

3.2. Raty leasingowe dotyczące samochodu osobowego o wartości powyżej 20.000 euro a koszty uzyskania przychodów

3.3. Ubezpieczenie samochodu osobowego wliczone w ratę leasingową

3.4. Samochód osobowy w leasingu operacyjnym używany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych

4. Najem samochodu a podatek dochodowy

5. Samochód zastępczy wykorzystywany w firmie

6. Udostępnianie pracownikowi samochodu firmowego do celów prywatnych

6.1. Przychód pracownika z tytułu nieodpłatnego wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych

6.2. Wydatki na samochody firmowe używane do celów prywatnych pracowników a koszty pracodawcy

6.3. Odpłatne udostępnianie samochodu pracownikowi a przychód pracodawcy

7. Samochód udostępniony członkowi zarządu spółki kapitałowej

8. Samochody firmowe używane przez wspólników spółek osobowych do celów prywatnych

9. Firmowy samochód prowadzącego działalność gospodarczą używany także do celów prywatnych

III. SAMOCHODY PRYWATNE WYKORZYSTYWANE W DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

1. Podróż służbowa pracownika prywatnym samochodem

1.1. Świadczenia z tytułu podróży służbowej a przychód pracownika

1.2. Wydatki na samochód związane z podróżą służbową pracownika w kosztach pracodawcy

1.3. Opłaty za przejazdy autostradą oraz za parkingi w podróży służbowej pracownika

1.4. Ujęcie w księgach rachunkowych kosztów podróży służbowej pracownika

2. Prywatny samochód pracownika używany do celów służbowych w jazdach lokalnych

2.1. Zasady zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych

2.2. Świadczenia z tytułu jazd lokalnych prywatnym samochodem a podatek dochodowy

2.3. Jazdy lokalne pracownika a koszty uzyskania przychodów pracodawcy

3. Samochód przedsiębiorcy używany w działalności gospodarczej a ewidencja przebiegu pojazdu

4. Prywatny samochód wspólnika spółki osobowej wykorzystywany na potrzeby spółki

5. Sprzedaż samochodu rozliczanego "kilometrówką" - skutki w PIT