eBook Najem - zasady rozliczania podatku VAT

ŚWIADCZENIE USŁUG NAJMU W ŚWIETLE USTAWY O VAT

Najem jako przejaw działalności gospodarczej

Jak wynika z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2024 r. poz. 1061 ze zm.) (...)

Opodatkowanie najmu rzeczy będącej współwłasnością małżonków

Należy wyjaśnić, że prawo dopuszcza, aby własność tej samej rzeczy przysługiwała niepodzielnie kilku osobom. Na tym polega współwłasność w świetle art. 196 § 1 Kodeksu (...)

WARTOŚĆ SPRZEDAŻY UPRAWNIAJĄCA DO ZWOLNIENIA PODMIOTOWEGO

Pomimo, że dla celów VAT wynajmowanie lokali mieszkalnych uznawane jest za prowadzenie działalności gospodarczej, a wynajmującego uważa się za podatnika VAT, to nie oznacza to (...)

OBOWIĄZEK PODATKOWY Z TYTUŁU NAJMU

Wystawienie faktury wyznaczającej moment powstania obowiązku podatkowego

W pierwszej kolejności, aby ustalić według jakich reguł w stosunku do wykonanej czynności należy rozpoznać obowiązek podatkowy, podatnik powinien sprawdzić, czy do konkretnej czynności mają (...)

Faktura wystawiona po terminie

Dyrektor KIS w interpretacji z dnia 8 lipca 2020 r., nr 0112-KDIL1-1.4012.196.2020.2.MB stwierdził iż: "(...) w okolicznościach przedstawionych we wniosku obowiązek podatkowy z tytułu czynszu (...)

Kasowa metoda rozliczania VAT

Przy stosowaniu kasowej metody rozliczania VAT dla usług najmu nie ma zastosowania szczególny termin powstania obowiązku podatkowego określony w art. 19a ust. 5 pkt 4 (...)

NAJEM ZWIĄZANY Z NIERUCHOMOŚCIAMI

Stawka VAT na najem lokalu mieszkalnego

Lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy opodatkowany 23% stawką VAT

Co do zasady, najem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na rzecz podmiotów gospodarczych stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu 23% stawką VAT. W dniu 8 października 2021 r. (...)

Różnice pomiędzy usługą zakwaterowania a usługą najmu - zastosowanie właściwej stawki VAT

Ustalenie, z jakimi usługami podatnik faktycznie ma do czynienia jest bardzo ważne, gdyż związane jest to z zastosowaniem właściwej stawki VAT. W prawie podatkowym nie (...)

Najem nieruchomości na cele mieszkaniowe zwolnione z opodatkowania VAT

W określonych okolicznościach usługa najmu nieruchomości może być zwolniona z VAT. Jak wynika bowiem z przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych zwolnione z VAT (...)

Media związane z usługą najmu nieruchomości

W przypadku gdy podatnik działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał (...)

Odpłatne udostępnienie obiektów sportowych

W praktyce czynni podatnicy VAT realizują czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT w zakresie odpłatnego udostępniania obiektów sportowych (basenów, kortów tenisowych czy hal sportowych) zarówno osobom (...)

Wynajem hali sportowej opodatkowany stawką 23%

Zgodnie z wyjaśnieniami do Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) dział 68 "Usługi związane z obsługą rynku nieruchomości" obejmuje: usługi wynajmujących, agentów i/lub maklerów (...)

Zmiana stanowiska Dyrektora KIS w zakresie klasyfikacji usługi udostępnienia obiektów sportowych na rzecz stowarzyszeń/klubów sportowych

W załączniku nr 3 do ustawy o VAT będącym wykazem towarów i usług opodatkowanych 8% stawką VAT wskazano w poz. 55 - PKWiU 93.11.10.0 - (...)

Kasa rejestrująca przy najmie nieruchomości

Co do zasady, sprzedaż dokonywana na rzecz osób prywatnych musi być ewidencjowania w kasie fiskalnej. Jednak podatnik świadczący usługi wynajmowania nieruchomości na własny rachunek (PKWiU (...)

Najem prywatny w JPK_VAT z deklaracją

W przypadku, gdy podatnik prowadzi indywidualną działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT oraz świadczy usługi najmu prywatnego, to najem ten należy wykazać, w tym samym (...)

SAMOCHODY UŻYWANE NA PODSTAWIE UMOWY NAJMU

Ogólne zasady odliczania VAT od samochodów

Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. (...)

Przenoszenie kosztów eksploatacyjnych na dzierżawcę samochodu

Obciążanie dzierżawcy kosztem ubezpieczenia samochodu

W myśl art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej bierze udział w (...)

Podatek od środków transportowych jako część składowa czynszu dzierżawnego

W odniesieniu do podatku od środków transportowych, wskazać należy, że pomimo tego, że podatek ten stanowi odrębny element rozliczeń z dzierżawcą, to jest on należnością (...)

Stawka VAT na wynajem samochodów z kierowcą lub bez kierowcy

W załączniku nr 3 do ustawy o VAT w poz. 40 wskazano "Usługi taksówek" sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 49.32, natomiast w poz. 41 "Pozostały transport (...)

PYTANIA CZYTELNIKÓW

Korzystanie z usług firmy zarządzającej przy wynajmie mieszkania

Spółka jawna, gdzie wspólnikami są dwie osoby fizyczne, posiada kilka budynków, w których znajdują się mieszkania na wynajem. Spółka zawiera umowy najmu długoterminowego z osobami (...)

Ewidencjonowanie w kasie świadczenia usług wynajmu kampera

Kupiliśmy kampera, który będziemy wynajmować. Czy świadczenie usług wynajmu tego kampera dla osób fizycznych podlega ewidencji w kasie czy możemy wystawić tylko fakturę? Nadmieniamy, że (...)

Refakturowanie na najemcę opłat za gospodarowanie odpadami

Jesteśmy właścicielem kilku lokali mieszkalnych, które wynajmujemy. Najemcy zgodnie z umową do ustalonej kwoty czynszu najmu mają doliczoną opłatę za odpady. Czy postępujemy prawidłowo, jeśli (...)

Kasa fiskalna przy usługach najmu krótkoterminowego

Jestem właścicielką kilku apartamentów, które zamierzam wynajmować w systemie dobowym m.in. osobom prywatnym za pośrednictwem portalu internetowego. Płatność (tj. kwotę otrzymaną od portalu pomniejszoną o (...)

Obowiązek podatkowy w przypadku wynajmu samochodu

Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) wynajęła samochód ciężarowy na rzecz innego podatnika VAT. Usługa była świadczona przez miesiąc, a termin płatności wyznaczono na 10. (...)

Moment powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu mediów

W prowadzonej działalności gospodarczej wynajmujemy nieruchomości innym przedsiębiorcom. Na podstawie wystawianych refaktur obciążamy ich kosztami mediów. Kiedy w tej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy w VAT? (...)

Wynajem lokalu pośrednikowi w celu najmu krótkoterminowego

Posiadam w ramach działalności gospodarczej lokal do wynajmu krótkoterminowego dla osób prywatnych. Jestem podatnikiem VAT czynnym. Wszystkie czynności związane z usługą najmu prowadzi we własnym (...)