eBook Świadczenia dla pracowników i innych osób - podatki, ZUS i ewidencja księgowa

ŚWIADCZENIA NA RZECZ PRACOWNIKÓW

Świadczenie urlopowe wypłacane pracownikom w 2025 r.

W okresie letnim pracodawcy przekazują pracownikom środki pieniężne, w celu dofinansowania ich letniego wypoczynku/wczasów. Jedną z form przekazania ww. środków pieniężnych jest np. świadczenie urlopowe (...)

Podstawa prawna wypłaty świadczenia urlopowego

Kiedy wypłaca się świadczenie urlopowe? Pracodawcy spoza sfery budżetowej, zatrudniający według stanu na dzień 1 stycznia danego roku mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na (...)

PIT pracownika i składki ZUS

PIT pracownika Pracownik, który otrzymuje świadczenie urlopowe, uzyskuje z tego tytułu przychód ze stosunku pracy (do tego rodzaju przychodów zalicza się bowiem m.in. wszelkiego rodzaju (...)

Koszty podatkowe pracodawcy

Świadczenia urlopowe a koszty podatkowe pracodawcy Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z (...)

Ewidencja księgowa świadczeń urlopowych

Wypłacone pracownikom świadczenia urlopowe finansowane są ze środków obrotowych pracodawcy i obciążają jego koszty działalności operacyjnej. Mogą być one ujęte w księgach rachunkowych np. na (...)

Dofinansowanie do wczasów pracowników sfinansowane z ZFŚS

W okresie letnim pracownicy otrzymują z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: ZFŚS) dofinansowanie do wczasów (letniego wypoczynku). Takie dofinansowanie należy odpowiednio rozliczyć dla celów podatkowych (...)

Podstawa prawna dofinansowania

Z ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2024 r. poz. 288) wynika, że środki ZFŚS są (...)

PIT pracownika i składki ZUS

Przychód z tytułu otrzymania dofinansowania do wczasów W przypadku gdy pracownik otrzymuje dofinansowanie do wczasów, to uzyskuje on z tego tytułu przychód ze stosunku pracy. (...)

Koszty podatkowe pracodawcy i VAT

Koszty podatkowe pracodawcy Ustalając, czy pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów dofinansowanie z ZFŚS do wczasów pracowników (członków ich rodzin) oraz emerytów/rencistów, należy mieć (...)

Ewidencja księgowa u pracodawcy

Dofinansowanie do wczasów pracowników (członków ich rodzin), emerytów lub rencistów, pochodzące ze środków ZFŚS, nie obciąża kosztów bilansowych pracodawcy. Jest ono księgowane na koncie służącym (...)

Konkurs z nagrodami rzeczowymi dla pracowników

Pracodawcy podejmują różnego rodzaju działania w celu zmotywowania pracowników do jak najwydajniejszej pracy, podnoszenia ich kwalifikacji zawodowych, zintegrowania załogi, wzmocnienia więzi pracowników z pracodawcą itp. (...)

PIT pracownika i składki ZUS

Przychód pracownika z tytułu otrzymanej nagrody Pracownik, który otrzymał nagrodę wygraną w zorganizowanym przez pracodawcę konkursie, z reguły uzyskuje z tego tytułu przychód na gruncie (...)

Nagrody dla pracowników a VAT

Podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, z (...)

Ujęcie w kosztach podatkowych wydatków na nagrody uzyskane w konkursie

Zasadniczo do kosztów uzyskania przychodów zalicza się takie koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i nie zostały (...)

Ewidencja księgowa u pracodawcy

W ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do ujmowania w księgach rachunkowych wydatków na zakup nagród dla pracowników w (...)

Impreza integracyjna dla pracowników

W praktyce zdarza się, że podmioty gospodarcze organizują imprezy/wyjazdy dla pracowników mające na celu integrację ww. osób, finansując je ze środków obrotowych. W takim przypadku (...)

Odliczenie VAT od wydatków na imprezy integracyjne

Prawo do odliczenia VAT W ustawie o VAT nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do odliczania VAT od wydatków poniesionych na imprezę, (...)

Koszty uzyskania przychodów

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych (...)

PIT pracownika

Zgodnie z aktualnym stanowiskiem organów podatkowych, pracownicy biorący udział w imprezach firmowych, których głównym celem jest integracja, nie uzyskują z tego tytułu przychodu. Tak wynika (...)

Ewidencja księgowa wydatków na imprezę integracyjną

Wydatki na organizację imprezy z udziałem pracowników sfinansowane środkami obrotowymi, obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki. Wydatki takie mogą zostać ujęte w księgach rachunkowych jednostki na (...)

Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników zamiejscowych

Niekiedy pracodawcy zapewniają pracownikom zamiejscowym nieodpłatnie zakwaterowanie w wynajętym mieszkaniu - w miejscowości, w której znajduje się siedziba firmy. Może być tak, że pracodawca pokrywa (...)

PIT pracownika i składki ZUS

Przychód pracownika z tytułu nieodpłatnego korzystania z mieszkania Zgodnie z zasadą ogólną, przychodami są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i (...)

Udostępnienie pracownikowi lokalu mieszkalnego a VAT

Nieodpłatne udostępnienie lokalu mieszkalnego pracownikom a VAT należny Nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste m.in. pracowników, do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, podlega opodatkowaniu (...)

Koszty podatkowe pracodawcy

Zgodnie z zasadą ogólną, do kosztów uzyskania przychodów zalicza się takie koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (...)

Ewidencja księgowa

W ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do ujmowania w księgach rachunkowych wydatków na najem mieszkania udostępnianego nieodpłatnie pracownikom (...)

Okulary oraz szkła kontaktowe dla pracowników

Pracodawca jest niekiedy zobowiązany zapewnić pracownikom okulary lub szkła kontaktowe korygujące wzrok. W tym artykule omawiamy wybrane zagadnienia związane z realizacją przez pracodawcę ww. obowiązku (...)

Podstawa prawna

Obowiązek zapewnienia pracownikom okularów/szkieł kontaktowych korygujących wzrok Pracodawca ponosi odpowiedzialność za stan bezpieczeństwa i higieny pracy w zakładzie pracy. Jest on zobowiązany chronić zdrowie i (...)

PIT pracownika i składki ZUS

PIT pracownika Zasadniczo pracownik, któremu pracodawca zapewnia okulary lub szkła kontaktowe korygujące wzrok, uzyskuje z tego tytułu przychód ze stosunku pracy, przy czym należy mieć (...)

Skutki podatkowe u pracodawcy

VAT od zakupu okularów/szkieł kontaktowych Zasadniczo podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary (...)

Ewidencja księgowa zakupu okularów/szkieł kontaktowych

Dla celów bilansowych wydatki na zakup okularów/szkieł kontaktowych korygujących wzrok dla pracowników obciążają koszty działalności operacyjnej pracodawcy. Wydatki te można ująć na koncie 40-5 "Ubezpieczenia (...)

Paczki dla pracowników

Niekiedy pracodawcy przekazują swoim pracownikom lub ich dzieciom paczki (np. świąteczne czy z okazji Dnia Dziecka), przy czym paczki te są finansowane ze środków ZFŚS (...)

Otrzymanie paczki a PIT pracownika

Za przychody pracownika uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat (...)

Oskładkowanie paczek dla pracowników

Podstawę wymiaru składek ZUS stanowi, co do zasady, przychód pracownika uzyskiwany z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy. Jak już wskazano, zgodnie ze stanowiskiem organów (...)

Odliczanie VAT i koszty podatkowe pracodawcy

Rozliczenie zakupu paczek dla celów VAT Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą odliczyć VAT od nabytych towarów (i usług) w takim zakresie, w jakim te (...)

Rozliczenie podatkowe - podsumowanie tabelaryczne

Jak już wskazano, podatkowe rozliczenie paczek przekazanych pracownikom (ich dzieciom) uzależnione jest m.in. od źródła finansowania tych paczek. W tabeli przedstawiamy sposób rozliczenia tych paczek, (...)

Ewidencja księgowa paczek dla pracowników

Niezależnie od źródła, z jakiego paczki dla pracowników (ich dzieci) zostały sfinansowane (ze środków obrotowych pracodawcy, czy ze środków ZFŚS), faktura za zakup tych paczek (...)

ŚWIADCZENIA NA RZECZ INNYCH OSÓB

Świadczenia dla osób współpracujących w ramach B2B

W praktyce podmioty gospodarcze przekazują zleceniobiorcom czy osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą w ramach współpracy B2B (dalej: osobom współpracującym) - w celu zapewnienia jak najlepszych (...)

VAT z tytułu benefitów przekazanych osobom współpracującym

Świadczenia dla osób współpracujących jako czynność opodatkowana VAT Ustalając, jak dla celów VAT rozliczyć przekazanie świadczeń osobom współpracującym, za które płacą oni część ceny, należy (...)

Rozliczenie świadczeń dla celów CIT/PIT

Zakup benefitów a koszty podatkowe u przekazującego te świadczenia Kwestia ujmowania w kosztach uzyskania przychodów wydatków na dodatkowe świadczenia przekazywane osobom współpracującym z podatnikiem (zleceniobiorcom (...)

Ewidencja księgowa

Wydatki na zakup ww. benefitów (tu: karnetów sportowych/pakietów medycznych) w części finansowanej przez jednostkę powinny obciążać koszty działalności operacyjnej jednostki. Natomiast wydatki na zakup ww. (...)

Benefity dla członka zarządu

W praktyce zdarza się, że spółka z o.o. nabywa pakiety medyczne/karnety sportowe dla członków zarządu niebędących pracownikami (oraz nieprowadzących działalności gospodarczej), pełniących swoje funkcje na (...)

Nieodpłatne przekazanie benefitów a VAT

Prawo do odliczenia VAT naliczonego Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim te towary (...)

Przychód członka zarządu z tytułu otrzymanego benefitu

Nieodpłatne otrzymanie benefitów a przychód z nieodpłatnych świadczeń Przychodami na gruncie PIT są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości (...)

Koszty uzyskania przychodów spółki

Zgodnie z zasadą ogólną, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, (...)

Ewidencja księgowa

Wydatki na zakup pakietów medycznych/karnetów sportowych dla członków zarządu obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki (tu: spółki nabywającej pakiety/karnety i przekazującej je nieodpłatnie członkom zarządu). Ewidencja (...)

Sfinansowanie szkolenia zleceniobiorcy

W praktyce zdarza się, że przedsiębiorcy kierują osoby nowo zatrudnione na umowę zlecenia na szkolenie. Często szkolenie takie jest niezbędne do wykonywania pracy na rzecz (...)

Uregulowania kodeksowe

Umowa zlecenia została uregulowana w Kodeksie cywilnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1061 ze zm.). Na jej podstawie, przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania (...)

Podatek dochodowy

Przychodami generalnie są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych (...)

Składki ZUS

Skoro sfinansowanie kosztów szkolenia nie powoduje po stronie zleceniobiorcy powstania przychodu w podatku dochodowym, to tym samym nie stanowi ono podstawy wymiaru składek ZUS u (...)

Nagrody za długotrwałą współpracę dla zleceniobiorców

Zdarza się, że zleceniodawcy przekazują zleceniobiorcom nagrody np. za długotrwałą współpracę, w tym m.in. w formie kart podarunkowych. W tym artykule omawiamy skutki w PIT (...)