eBook Spółka na estońskim CIT - zasady ustalania podstawy opodatkowania i prowadzenia ksiąg rachunkowych

WSTĘP

Ryczałt od dochodów spółek (zwany dalej estońskim CIT lub ryczałtem) jest alternatywną formą opodatkowania w stosunku do klasycznego CIT. Regulacje dotyczące tej formy opodatkowania zawarte (...)

PODATEK NALEŻNY OD DOCHODU Z PRZEKSZTAŁCENIA W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH

Z dniem 1 sierpnia 2023 r. przekształciliśmy spółkę cywilną w spółkę z o.o. z jednoczesnym przejściem na estoński CIT. W październiku 2023 r. do urzędu (...)

Podstawa prawna przekształcenia spółki cywilnej w spółkę handlową

W kwestii przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. mają zastosowanie przepisy Kodeksu spółek handlowych (K.s.h.). Spółka cywilna (spółka przekształcana) może zostać przekształcona w każdą (...)

Informacja sporządzana w związku z wyborem estońskiego CIT

Zasadą ogólną jest, że spółka, która powstała z przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną może, od razu po jego dokonaniu, korzystać z opodatkowania estońskiego CIT. Spółka, (...)

Ustalenie dochodu z przekształcenia i podatku należnego

Spółka z o.o. utworzona w wyniku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną, która w pierwszym roku podatkowym będzie stosowała estoński CIT, zobowiązana jest (obok innych ustawowych (...)

Księgowe ujęcie podatku od dochodu z przekształcenia

Podatek należny od dochodu z przekształcenia stanowi zobowiązanie publicznoprawne, więc wskazane jest ująć go w księgach rachunkowych spółki z o.o., zapisem po stronie Ma konta (...)

ZALICZKOWE WYPŁATY NA POCZET ZYSKU

Jesteśmy spółką z o.o. opodatkowaną estońskim CIT. Planujemy wypłacić wspólnikom zaliczkę na poczet przyszłej dywidendy. Jak ująć w księgach rachunkowych operacje związane z wypłatą tej (...)

Możliwość wypłaty wspólnikom zaliczki na poczet zysku

W przypadku spółki z o.o. umowa spółki może upoważnić zarząd do wypłaty wspólnikom zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za dany rok obrotowy (por. art. 194, (...)

Zasady opodatkowania spółki z o.o. będącej na estońskim CIT

W myśl art. 28m ust. 1 pkt 1 updop, opodatkowaniu estońskim CIT podlega dochód odpowiadający wysokości zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania estońskim CIT w (...)

PIT z tytułu otrzymania zaliczki na poczet dywidendy przez wspólnika

Wypłaty z tytułu zaliczki na poczet dywidendy traktowane są jak wypłaty z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, w związku z tym podlegają takim samym (...)

Możliwość zastosowania preferencji podatkowej przy rozliczeniu zryczałtowanego PIT

W przypadku dywidendy wypłacanej przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT, zryczałtowany PIT wspólnika pobierany jest przez tę spółkę po pomniejszeniu o odpowiedni wskaźnik procentowy estońskiego CIT (...)

Ujęcie w księgach spółki z o.o. operacji związanych z wypłatą zaliczek na poczet dywidendy

W świetle przepisów bilansowych zaliczkowa wypłata udziałów z zysku spółki opodatkowanej estońskim CIT stanowi śródroczny podział zysku. Jak wynika bowiem z art. 53 ust. 5 (...)

WYDATKI NA UBEZPIECZENIE SAMOCHODU UŻYWANEGO DLA CELÓW MIESZANYCH

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. W swojej działalności wykorzystuje samochód osobowy do tzw. celów mieszanych (m.in. do celów prywatnych wspólnika), w związku z (...)

Zasady ujęcia kosztów ubezpieczenia samochodów osobowych w księgach rachunkowych

Umowy ubezpieczenia zawierane są najczęściej na 12 miesięcy, zatem dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych (np. miesięcy, kwartałów lub lat). W związku z tym ma do nich (...)

Podatkowe rozliczenie składek na ubezpieczenie samochodu osobowego używanego dla celów mieszanych

Jak wynika z pytania spółka jest opodatkowana estońskim CIT. Opodatkowaniu estońskim CIT podlega m.in. dochód odpowiadający wysokości ukrytych zysków (dochód z tytułu ukrytych zysków), przez (...)

Dostosowanie ewidencji analitycznej w celu wyodrębnienia wydatków z tytułu ukrytych zysków

Ustawa o rachunkowości nie zawiera regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do ujmowania w księgach rachunkowych wydatków, które na gruncie estońskiego CIT, są uznawane (...)

SKUTKI KOREKTY PRZYCHODU PO ZATWIERDZENIU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nasze biuro rachunkowe prowadzi księgowość spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT. Sprawozdanie finansowe spółki za 2024 r. zostało już sporządzone i zatwierdzone. Po zatwierdzeniu sprawozdania (...)

Zasady ujęcia w księgach rachunkowych zdarzeń ujawnionych po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego

Zgodnie z zasadą memoriału, określoną w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości, w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz (...)

Obowiązek ustalenia i przekazania ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych

W spółce opodatkowanej ryczałtem na podstawie art. 28c updop, zarówno wynik finansowy netto, jak i jego podział lub pokrycie są ustalane na podstawie przepisów o (...)

Rozliczenie VAT od faktury korygującej przychód

Czynni podatnicy VAT wystawiają faktury korygujące in minus , jeżeli po wystawieniu faktury wystąpiły zdarzenia mające wpływ na treść wystawionej faktury, w tym udzielono po (...)

Ujęcie faktur korygujących sprzedaż dokonaną w roku ubiegłym na przykładach liczbowych

Uwzględniając treść ekonomiczną operacji gospodarczej jaką jest sprzedaż - dla celów bilansowych - wszelkie korekty przychodów ze sprzedaży za dany rok obrotowy, ujmuje się w (...)

NIEROZLICZONA STRATA PONIESIONA PRZED PRZEJŚCIEM NA ESTOŃSKI CIT

Spółka z o.o., której udziałowcami są osoby fizyczne, planuje przejść na estoński CIT. Jak odliczyć straty poniesione przed przejściem na estoński CIT, a jeszcze nierozliczone, (...)

Zasady rozliczenia straty poniesionej, a nierozliczonej przed przejściem na estoński CIT

Podatnik rozliczający się z CIT na zasadach ogólnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, może - na podstawie art. 7 ust. 5 (...)

Pokrycie straty według przepisów ustawy o rachunkowości

Decyzję o podziale zysku lub pokryciu straty podejmują wspólnicy spółki z o.o. w nowym roku obrotowym, to znaczy już po sporządzeniu i zatwierdzeniu rocznego sprawozdania (...)

ESTOŃSKI CIT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

W jakim terminie sporządzić sprawozdanie finansowe przy przejściu na estoński CIT w trakcie roku?

Nasza spółka z o.o. zamierza w trakcie roku przejść na estoński CIT. W jakiej formie i w jakim terminie powinniśmy sporządzić sprawozdanie finansowe w związku (...)

Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku wykupu samochodu osobowego z leasingu operacyjnego?

Jesteśmy spółką z o.o. opodatkowaną estońskim CIT. Planujemy wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego. Będzie on amortyzowany i wykorzystywany do celów mieszanych przez członka zarządu. (...)

W jaki sposób skorygować wartość rezerwy utworzonej na estoński CIT w związku z aktualizacją KSR nr 2?

W 2023 r. w księgach rachunkowych naszej spółki z o.o. utworzyliśmy rezerwę na podatek dochodowy, obliczony od wypracowanego zysku w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem od (...)

Czy różnice kursowe w jednostce opodatkowanej estońskim CIT ustala się wyłącznie metodą bilansową?

Spółka z o.o. od stycznia 2024 r. przeszła na opodatkowanie estońskim CIT. W poprzednich latach rozliczała różnice kursowe zgodnie z metodą podatkową, tj. na podstawie (...)

Czy można dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w spółce na estońskim CIT?

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Czy taka spółka może stosować amortyzację jednorazową środków trwałych do limitu 100.000 zł? Spółka w czasie opodatkowania estońskim (...)