eBook Pobór zaliczek/podatku - obowiązki płatnika

DOCHODY PRACOWNIKÓW

Obliczanie zaliczki na podatek od dochodu ze stosunku pracy

Osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, zwane zakładami pracy, są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na (...)

Ustalenie przychodu

Pojęcie przychodu ze stosunku pracy ma w rozumieniu przepisów ustawy o PIT szerokie znaczenie. Obejmuje ono nie tylko przychody wynikające z umowy o pracę lub (...)

Uwzględnienie kosztów uzyskania przychodów

Ustalając u pracownika dochód do opodatkowania, pracodawca obowiązany jest pomniejszyć miesięczny przychód o przysługujące pracownikowi koszty uzyskania. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy można podzielić (...)

Odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne

Przychód ze stosunku pracy, co do zasady, stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Pracodawca jest więc obowiązany naliczyć i odprowadzić na rachunek ZUS składki (...)

Zastosowanie właściwej stawki podatku

W 2025 r. obowiązują dwie stawki podatkowe 12% i 32%. To, którą stawkę płatnik zastosuje przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, zależy od wysokości dochodu (...)

Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek

Podatnik może złożyć płatnikowi (pracodawcy) wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek w danym roku podatkowym. Złożenie takiego wniosku jest możliwe, jeżeli podatnik przewiduje, że uzyskane (...)

Uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek

Płatnik pomniejsza zaliczki na podatek o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (1/12 z 3.600 zł), jeżeli podatnik złożył temu płatnikowi oświadczenie (...)

Oświadczenia i wnioski składane płatnikowi

Od 1 stycznia 2023 r. wprowadzone do ustawy o PIT przepisy (art. 31a updof) ujednoliciły zasady składania płatnikowi oświadczeń oraz wniosków mających wpływ na ustalanie (...)

Obowiązki wobec urzędu skarbowego i podatnika

Zakład pracy zobowiązany jest przekazywać kwoty pobranych zaliczek w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym je pobrano. Wpłaty te powinny być (...)

Pytania i odpowiedzi

Koszty uzyskania przychodów u pracownika na urlopie bezpłatnym

Pracownik od 1 lipca do 31 sierpnia 2025 r. przebywa na urlopie bezpłatnym. Czy w tej sytuacji powinnam sporządzić mu listy płac za lipiec i (...)

Rodzaje przychodów objętych ulgą dla seniorów

Pracownik korzysta z ulgi dla seniorów. Czy oprócz wynagrodzenia za pracę obejmuje ona również wynagrodzenie chorobowe i zasiłek chorobowy wypłacony przez zakład pracy? Ulga dla (...)

Ustalenie właściwego urzędu skarbowego do wpłaty zaliczek na podatek

1 lipca 2025 r. zatrudniłem w firmie pierwszego pracownika. Na koniec tego miesiąca wypłaciłem mu wynagrodzenie. Pobrałem od niego zaliczkę na podatek. Do którego urzędu (...)

Ulga dla młodych w roku ukończenia przez podatnika 26 lat

Pracownik korzystający z ulgi dla młodych w sierpniu 2025 r. skończy 26 lat. Czy kwotę zwolnienia od podatku powinniśmy mu ustalić proporcjonalnie za miesiące, w (...)

Stosowanie podwyższonych kosztów w razie pracy na terenie kilku województw

Pracownik zatrudniony jako przedstawiciel handlowy złożył oświadczenie o stosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Czy można takie koszty uwzględniać, jeżeli pracownik zgodnie z umową o pracę (...)

Kwota zmniejszająca podatek u osoby, która jest jednocześnie pracownikiem i zleceniobiorcą

Pracownik złożył nam PIT-2, wobec czego zaliczkę na podatek obliczoną od dochodów z pracy pomniejszamy mu o kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 300 zł. W (...)

Opodatkowanie wypłaty wyrównania wynagrodzenia

Pracodawca przyznał pracownikom podwyżkę od lipca 2025 r. Przez przeoczenie dział płac nie uwzględnił jej w rozliczeniu wynagrodzeń za lipiec. Zaległe wynagrodzenie zostanie wypłacone pracownikom (...)

Brak możliwości poboru zaliczki na podatek

Pracownik został zatrudniony od sierpnia 2025 r. Pierwsze wynagrodzenie otrzyma we wrześniu br. Zakład pracy co miesiąc będzie finansował mu ze środków obrotowych karnet sportowy. (...)

Podatek od wypłaty ekwiwalentu za pranie ubioru służbowego

Pracodawca zamierza wprowadzić wymóg stosowania odzieży służbowej zawierającej elementy identyfikujące firmę. Odzież będzie wydawana pracownikom nieodpłatnie. Natomiast za jej pranie przez pracowników we własnym zakresie (...)

PRZYCHODY ZLECENIOBIORCÓW I WYKONAWCÓW DZIEŁA

Zasady opodatkowania

Należności z umów zlecenia i o dzieło, o których mowa w art. 13 pkt 8 updof, niekorzystające ze zwolnienia od podatku, mogą być opodatkowane na (...)

Pobór zaliczki na podatek

Zasady poboru zaliczki na podatek Od przychodu uzyskanego z umowy zlecenia (o dzieło) przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce pobierana jest zaliczka na podatek, (...)

Pobór podatku zryczałtowanego

Zasady poboru zryczałtowanego podatku Stosownie do art. 30 ust. 1 pkt 5a updof, obowiązek poboru zryczałtowanego podatku dochodowego powstaje wtedy, gdy kwota należności określona w (...)

Pytania i odpowiedzi

Opodatkowanie umowy zlecenia, gdy wynagrodzenie ustalono według stawki godzinowej

Wynagrodzenie za wykonanie usługi w ramach umowy zlecenia zostało określone jako iloczyn stawki godzinowej i liczby godzin czasu pracy. Czy w sytuacji gdy tak ustalone (...)

Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek u wykonawcy dzieła

Firma zamierza zawrzeć z osobą fizyczną umowę o dzieło. Czy osoba ta może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodów uzyskanych na podstawie (...)

Wynagrodzenie z umowy zlecenia wypłacone zaliczkowo

Osobie wykonującej usługi na podstawie umowy zlecenia przedsiębiorca wypłacił w lipcu 2025 r. zaliczkę na poczet wynagrodzenia. Pozostała część wynagrodzenia zostanie wypłacona w sierpniu br. (...)

Wypłata zleceniobiorcy zasiłku chorobowego

Zleceniobiorca przebywa na zwolnieniu lekarskim. Jako zleceniodawca będę zobowiązany wypłacić mu zasiłek chorobowy. Czy zasiłek ten podlega opodatkowaniu, a na mnie ciążą obowiązki płatnika? Od (...)

Umowa zlecenia a drugi próg podatkowy

Mamy pracownika, którego dochody pracownicze przekroczyły pierwszy próg podatkowy. Dodatkowo z osobą tą zawarto umowę zlecenia na 1.000 zł. Czy powinno się liczyć podatek według (...)

Data zapłaty zaliczki na podatek od wynagrodzenia wypłaconego po miesiącu zakończenia umowy

Umowa o dzieło została zawarta 26 lipca 2025 r., termin jej zakończenia to 31 lipca 2025 r. Wypłata wynagrodzenia nastąpiła zgodnie z umową w sierpniu (...)

Umowa zlecenia zawarta z przedsiębiorcą

Spółka z o.o. zawarła umowę zlecenia z osobą fizyczną prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą. Usługi wykonywane w ramach tej umowy wchodzą w zakres działalności prowadzonej przez (...)

Comiesięczna wypłata należności zleceniobiorcy

W umowie zlecenia strony zawarły zapis, że należność za usługi świadczone przez zleceniobiorcę (niebędącego pracownikiem płatnika) będzie płatna przez sześć miesięcy po 200 zł miesięcznie. (...)

NALEŻNOŚCI ZA PEŁNIENIE FUNKCJI W ORGANACH OSÓB PRAWNYCH

Zasady opodatkowania

W sytuacji gdy osoba pełni funkcję w organach osób prawnych na podstawie powołania, uzyskiwane przez nią przychody kwalifikuje się do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, (...)

Obowiązki wobec urzędu skarbowego i podatnika

Płatnik ma obowiązek pobraną zaliczkę na podatek przekazać na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym ją pobrał. (...)

Pytania i odpowiedzi

Brak prawa do ulgi dla młodych

Członek zarządu spółki z o.o. pełni swą funkcję na podstawie aktu powołania. Jest to osoba, która nie ukończyła 26 roku życia. Czy wynagrodzenie wypłacane z (...)

Świadczenia rzeczowe przekazane prezesowi zarządu spółki

Spółka z o.o. kupiła prezesowi monitor do komputera wraz z lampką do tego monitora. Prezes, który jest jednocześnie wspólnikiem tej spółki, nie zawarł z nią (...)

Koszty uzyskania przychodu i kwota zmniejszająca podatek u członka zarządu

Członek zarządu wykonujący swą funkcję na podstawie powołania będzie co miesiąc otrzymywał z tego tytułu wynagrodzenie. Jakie koszty uzyskania przychodów należy mu zastosować przy poborze (...)

Opodatkowanie dochodu członka rady nadzorczej po przekroczeniu 120.000 zł

Członek rady nadzorczej pełni swoją funkcję w spółce na podstawie powołania. Osiągnięty przez niego z tego tytułu dochód przekroczy w sierpniu 2025 r. kwotę 120.000 (...)

Składki zdrowotnej u członka rady nadzorczej nie obniża się do wysokości zaliczki na podatek

Członkowi rady nadzorczej pełniącemu swą funkcję na podstawie powołania spółka wypłaci wynagrodzenie w niewielkiej kwocie. W tej sytuacji składka na ubezpieczenie zdrowotne będzie wyższa od (...)

Nieodpłatne udostępnienie telefonu służbowego członkowi rady nadzorczej

Członkowi rady nadzorczej spółka udostępniła firmowy telefon komórkowy, który będzie przez niego używany wyłącznie do rozmów służbowych. Czy w tej sytuacji u członka rady nadzorczej (...)

Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek złożony przez członka zarządu

Członek zarządu spółki z o.o. pełni swą funkcję na podstawie powołania. Jego roczne dochody z tego tytułu nie przekroczą 30.000 zł. Czy wobec tego może (...)