eBook Wszystko o zwrotach podatku VAT w 2025 r.

NADWYŻKA PODATKU NALICZONEGO NAD NALEŻNYM

Ogólna zasada rozliczania VAT

Skutkiem rozliczania podatku należnego od dokonywanych w danym okresie czynności podlegających opodatkowaniu i podatku naliczonego od nabytych w tym okresie towarów i usług, może być: (...)

Prawo podatnika do otrzymania zwrotu VAT

Zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik u którego w danym okresie rozliczeniowym wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym ma prawo do (...)

Brak prawa do zwrotu VAT w przypadku posiadania zaległości podatkowych

Niezależnie od tego, w jakim terminie przysługuje podatnikowi zwrot podatku VAT, organ podatkowy zwrotu tego nie dokona wówczas, gdy podatnik posiada zaległości podatkowe. Kwota zwrotu (...)

SPOSOBY ROZLICZENIA NADWYŻKI VAT NALICZONEGO NAD NALEŻNYM/KWOTY PODATKU NALICZONEGO

Zwrot bezpośredni na rachunek bankowy/rachunek w SKOK oraz rachunek VAT

» Podstawowy termin zwrotu wynoszący 60 dni W art. 87 ust. 2 ustawy o VAT wskazano podstawowy termin zwrotu, który wynosi 60 dni, licząc od (...)

Inne sposoby rozliczania nadwyżki VAT

Zaliczenie zwrotu VAT na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych

Jeżeli u podatnika nie występują zaległości podatkowe wraz z odsetkami za zwłokę, odsetki za zwłokę od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek, koszty upomnienia ani (...)

Przeniesienie nadwyżki podatku naliczonego na następne okresy rozliczeniowe

W przypadku wystąpienia w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, podatnik może nadwyżkę tę wykazać jako kwotę do przeniesienia na następny (...)

Zwrot jako zabezpieczenie udzielonego przez bank lub SKOK kredytu

W myśl art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, organ podatkowy - na żądanie podatnika - może przekazać przysługujący podatnikowi zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad (...)

WYKAZYWANIE ZWROTU W JPK_VAT

Wskazanie sposobu rozliczenia VAT w części deklaracyjnej rozliczenia

Termin zwrotu bezpośredniego

Deklarując nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym lub kwotę podatku naliczonego do zwrotu bezpośredniego podatnik powinien wskazać termin zwrotu w części deklaracyjnej JPK_VAT. 15 dni - (...)

Przeniesienie nadwyżki VAT na następny okres rozliczeniowy

Jeżeli część lub całość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym lub kwoty podatku naliczonego podatnik chce przenieść na następny okres rozliczeniowy wypełnia pole P_53 wskazując wysokość (...)

Zaliczenie zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań

Zgodnie z § 7 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w (...)

Status zwrotu - usługa w e-Urzędzie Skarbowym

Oczekując na zwrot podatku podatnik może sprawdzić jego status logując się do e-Urzędu Skarbowego. Dostępna tam usługa "Zwroty podatków" umożliwia samodzielne uzyskanie informacji o statusie (...)

ZŁOŻENIE ROZLICZENIA WPŁYWAJĄCE NA TERMIN ZWROTU

Sporządzenie korekty JPK_VAT z deklaracją

Jeżeli złożony JPK_VAT z deklaracją zawiera błędy, to należy je poprawić. W składanych korektach JPK_VAT wypełnia się wyłącznie części, które podlegają korekcie (odpowiednio część deklaracyjną (...)

Niezachowanie terminu do złożenia deklaracji

Na mocy art. 99 ust. 1-3 oraz ust. 11b ustawy o VAT, deklaracje VAT określone w tym przepisie składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji (...)

WERYFIKACJA ZASADNOŚCI ZWROTU VAT

Przedłużenie terminu zwrotu VAT przez organ podatkowy

Przesłanki przedłużenia terminu przekazania różnicy VAT na rachunek bankowy

Zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o VAT jeżeli zasadność zwrotu wymaga dodatkowego zweryfikowania, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu do czasu zakończenia (...)

Określanie daty zwrotu podatku

W postanowieniu o przedłużeniu terminu zwrotu organ podatkowy wskazuje również nowy termin zwrotu podatku VAT, zatem wskazuje dzień na jaki wydłuża termin zwrotu w stosunku (...)

Skuteczne doręczenie postanowienia przed upływem ustawowego terminu zwrotu

Postanowienie w sprawie przedłużenia terminu zwrotu VAT powinno być doręczone podatnikowi przed upływem ustawowego terminu lub terminu uprzednio przedłużonego . Powyższe potwierdził WSA w Szczecinie (...)

Przedawnienie przy zwrocie VAT z uwzględnieniem kwoty wynikającej z przeniesienia

Okres przedawnienia - uregulowania ustawowe

Zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin (...)

Wpływ przedawnienia na prawo do zwrotu podatku VAT

Kwestia prawa do zwrotu różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, w sytuacji kiedy po raz pierwszy kwota nadwyżki (...)

Nieprawidłowości w VAT stwierdzone w trakcie kontroli podatkowej

Kontrola podatkowa w zakresie zasadności zwrotu VAT

» Zawiadomienie o zamiarze przeprowadzenia kontroli podatkowej Celem kontroli podatkowej jest sprawdzenie, czy kontrolowany w danym okresie wywiązuje się z obowiązków wynikających z przepisów prawa (...)

Skorygowanie nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie kontroli podatkowej

Zgodnie z art. 81 § 1 i § 2 ww. Ordynacji podatkowej jeżeli odrębne przepisy nie stanowią podatnicy mają prawo skorygować uprzednio złożoną deklarację. Skorygowanie (...)

Sankcje w VAT w przypadku zawyżenia nadwyżki VAT

Wysokość dodatkowego zobowiązania w VAT

Podatnicy popełniający błędy w rozliczaniu podatku VAT, skutkujące zaniżeniem zobowiązania podatkowego czy zawyżeniem zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku (...)

Ustalanie sankcji w sposób zindywidualizowany

Naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego przy ustalaniu dodatkowego zobowiązania podatkowego, o którym mowa w art. 112b ust. 1-2a ustawy o VAT musi brać (...)

Kiedy organ podatkowy nie ustala sankcji w VAT?

Ustawodawca określił też przypadki, w których sankcji wynikających z przepisów art. 112b ust. 1-2a ustawy o VAT nie ustala się, tj.: 1) jeżeli przed dniem (...)

WPŁYW REGULOWANIA NALEŻNOŚCI KARTĄ PŁATNICZĄ NA TERMIN ZWROTU

W praktyce nabywcy towarów i usług dokonują zapłaty za zakupione towary/usługi w różny sposób, np. gotówką, przelewem czy kartą płatniczą. Zgodnie z art. 63 ust. (...)

SKUTKI PRAWNE ZAPRZESTANIA WYKONYWANIA CZYNNOŚCI OPODATKOWANYCH

Likwidacja działalności a zwrot VAT

Spółka cywilna jest jednostką nieposiadającą osobowości prawnej. Podstawę jej działania możemy odnaleźć w przepisach ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. (...)

Wykreślenie z rejestru podatników VAT

Przesłanki, na podstawie których podatnik zostaje wykreślony z rejestru jako podatnik VAT, zostały wskazane w art. 96 ust. 9 i ust. 9a ustawy o VAT. (...)