eBook Leasing, kredyt i dotacje - rozliczenie na gruncie podatku dochodowego

LEASING

Ustalenie wartości leasingowanego samochodu osobowego

Jako osoba fizyczna prowadzę działalność gospodarczą. Jestem również podatnikiem VAT. Zawarłem umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego (niebędącego pojazdem elektrycznym ani napędzanym wodorem). Samochód będzie wykorzystywany (...)

Limitowanie kosztów w związku z wykupem z leasingu operacyjnego samochodu osobowego

Spółka z o.o. objęła w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości znacznie przekraczającej 150.000 zł. Zgodnie z umową po 2 latach wykupi go za 50% (...)

Opłaty za czynności dodatkowe związane z obsługą leasingu

Samochód osobowy o wartości przekraczającej 150.000 zł, będący przedmiotem leasingu, wykorzystuję na potrzeby działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych. Wystąpiłem o zmianę harmonogramu spłaty rat (...)

Rozliczenie opłaty za rejestrację leasingowanego samochodu

Spółka cywilna w sierpniu 2025 r. zawarła umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy. Jest on wykorzystywany w firmie do celów mieszanych. Bilansowo jest (...)

Wpływ zmiany sposobu wykorzystywania samochodu osobowego na wysokość ustalonej proporcji

Spółka z o.o. wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości powyżej 150.000 zł (nie jest to pojazd elektryczny ani napędzany wodorem). Do końca 2025 (...)

Darowizna składnika majątku wykupionego z leasingu

Po upływie okresu leasingu operacyjnego podatnik wykupił samochód osobowy, a następnie przekazał go w darowiźnie. Jakie będą skutki podatkowe tych zdarzeń, w szczególności czy musi (...)

Niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług

Spółka z o.o. wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości przekraczającej 150.000 zł. W związku z tym jest ona obowiązana do wyłączenia z kosztów (...)

Rozwiązanie umowy leasingu przed upływem podstawowego okresu leasingu

W ramach umowy leasingu operacyjnego podatnik użytkuje w działalności gospodarczej pojazd niebędący samochodem osobowym. Opłaty związane z leasingiem zalicza do kosztów podatkowych. Zamierza jednak rozwiązać (...)

Amortyzacja ulepszenia w leasingowanym urządzeniu

W prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu operacyjnego użytkowane jest urządzenie. Zamontowano do niego nową część peryferyjną. Wartość części wskazuje, że doszło do ulepszenia (...)

Korekta błędnego rozliczenia w kosztach wstępnej opłaty leasingowej

Dwa lata temu spółka z o.o. wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy. Kwotę wstępnej opłaty leasingowej dzieliła na równe miesięczne części i zaliczała do kosztów (...)

Limitowanie od 2026 r. opłat leasingowych dotyczących aut osobowych

Czy od 2026 r. zostanie obniżony limit dla kosztów z tytułu leasingu operacyjnego samochodów osobowych - ze 150.000 zł do 100.000 zł? Od 2026 r. (...)

KREDYTY I POŻYCZKI

Odsetki od kredytu na zakup mieszkania częściowo wykorzystywanego w działalności gospodarczej

Za środki finansowe pochodzące z kredytu hipotecznego podatnik PIT nabył lokal mieszkalny. Część pomieszczeń wykorzystuje na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czy odsetki od wymienionego kredytu, (...)

Umorzenie odsetek od pożyczki udzielonej spółce przez wspólnika

Spółka z o.o. otrzymała od swojego wspólnika oprocentowaną pożyczkę. Pożyczka została spłacona, ale odsetki na podstawie ugody zawartej przez strony umowy pożyczki zostały umorzone. Czy (...)

Konsekwencje przejęcia zobowiązania kredytowego

Podatnik udzielił innemu przedsiębiorcy poręczenia kredytu. Obecnie rozważa przejęcie długu za wynagrodzeniem w wysokości odpowiadającej kwocie przejętego zobowiązania kredytowego. Poręczenie wtedy wygaśnie, a podatnik będzie (...)

Prowizja bankowa za brak deklarowanych wpływów na rachunek

W rachunku bieżącym spółka z o.o. zaciągnęła kredyt na podstawową działalność. Zgodnie z zawartą umową bank pobrał prowizję za nieutrzymanie deklarowanych wpływów. Czy pobrana prowizja, (...)

Umorzenie pożyczki u pożyczkodawcy

Spółka komandytowa udzieliła pożyczki kontrahentowi (dostawcy towarów). Spłacił on część pożyczki. Pozostałą kwotę, w związku z jego trudną sytuacją finansową, spółka zamierza umorzyć. Zależy jej (...)

Promesa bankowa na kredyt inwestycyjny

W celu uzyskania dofinansowania projektu inwestycyjnego związanego z wytworzeniem środka trwałego spółka jawna osób fizycznych musiała wykupić promesę bankową gwarantującą uzyskanie w przyszłości kredytu inwestycyjnego. (...)

Odsetki od kredytu na zakup środka trwałego zapłacone po jego sprzedaży

Środek trwały został przez podatnika nabyty za środki pochodzące z kredytu. Po dwóch latach środek trwały został sprzedany, ale spłata kredytu będzie dokonywana jeszcze przez (...)

Wynagrodzenie dla wspólnika za poręczenie spłaty kredytu przez spółkę

Spółka jawna (niemająca statusu podatnika CIT) musiała uzyskać poręczenie spłaty kredytu bankowego, który chce zaciągnąć na sfinansowanie bieżącej działalności. Poręczenia udzielił jej, za wynagrodzeniem, jeden (...)

Spłata pożyczki wykonaniem świadczenia niepieniężnego

Spółka komandytowa zaciągnęła pożyczkę u osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Ponieważ nie ma środków na jej spłatę, zaproponowała, że zaspokoi należność wierzyciela (kwota pożyczki plus (...)

Różnice kursowe od pożyczki i odsetek

Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę w walucie obcej (euro), którą przeznaczyła na bieżące wydatki w firmie. Obecnie spłaca ją wraz z odsetkami również w walucie (...)

DOTACJE, DOFINANSOWANIA I REFUNDACJE

Otrzymanie z PFRON refundacji kosztów utworzenia stanowiska pracy

Spółka jawna osób fizycznych otrzymała z PFRON refundację kosztów utworzenia miejsca pracy dla pracownika posiadającego orzeczenie o niepełnosprawności. Objęte nią zostały wydatki na zakup środków (...)

Rozliczanie CIT w związku z dotacją

W kwietniu 2025 r. podatnik CIT nabył i przyjął do używania maszynę produkcyjną. Dokonał jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, który ujął w kosztach podatkowych. We wrześniu 2025 (...)

Środki pieniężne na doposażenie stanowiska pracy

Przedsiębiorca opłacający ryczałt ewidencjonowany otrzymał z Funduszu Pracy środki pieniężne na doposażenie stanowiska pracy dla skierowanego bezrobotnego. Sfinansował nimi zakup wyposażenia. Czy otrzymana kwota stanowi (...)

Kwota dofinansowania kosztów kształcenia pracownika młodocianego

Podatnik PIT ze środków Funduszu Pracy otrzymał dofinansowanie kosztów kształcenia pracownika młodocianego. Czy dofinansowanie to jest przychodem w dacie wystawienia decyzji o jego przyznaniu, czy (...)

Dofinansowanie z PFRON do wynagrodzeń pracowników u podatnika na ryczałcie ewidencjonowanym

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych otrzymał z PFRON dofinansowanie do wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników. Czy stanowi ono przychód z działalności gospodarczej, skoro (...)

Refundacja z Funduszu Pracy kosztów wyposażenia stanowiska pracy

Jako przedsiębiorca z Funduszu Pracy otrzymałem zwrot środków poniesionych na utworzenie stanowiska pracy dla zatrudnionego bezrobotnego (w formie refundacji). Czy wydatki pokryte tymi środkami są (...)

Otrzymanie dofinansowania po rozpoczęciu amortyzacji

Spółka z o.o. otrzyma dofinansowanie na wytworzenie środka trwałego. Zgodnie z zapisami w umowie o dofinansowanie środki (dofinansowanie) zostaną jej przekazane po dokonaniu weryfikacji złożonego (...)

Sposób rozliczenia wydatków sfinansowanych dotacją wolną od podatku

Spółka z o.o. w 2025 r. otrzymała dotację na wykonanie projektu w wysokości 70% jego wartości. Dotacja jest wypłacana w transzach. W kosztach kwalifikowanych są (...)

Refundacja składek emerytalno-rentowych niepełnosprawnego przedsiębiorcy

Przedsiębiorca będący osobą niepełnosprawną otrzymał z PFRON refundację składek na własne ubezpieczenia emerytalno-rentowe. Czy otrzymana kwota jest przychodem z działalności gospodarczej? Sposób rozliczenia otrzymanej z (...)