eBook Zmiany w VAT w 2026 r.

WSTĘP

W 2026 r. wejdzie w życie szereg istotnych zmian dotyczących rozliczania podatku VAT. Aktami prawnymi, na których oparto wyjaśnienia w niniejszej publikacji są m.in.: ustawa (...)

OBOWIĄZKOWE FAKTUROWANIE ZA POMOCĄ KRAJOWEGO SYSTEMU E-FAKTUR (KSEF)

Terminy wdrożenia obowiązkowego KSeF

W wyniku nowelizacji ustawy o VAT obowiązek wystawiania faktur w KSeF nastąpi od: 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży (wraz z (...)

Wyłączenia z obowiązku wystawiania e-faktur w KSeF

Obowiązek wystawiania e-faktur, jak wynika z art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT, nie będzie dotyczył: 1) dokumentowania czynności przez podatnika: nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej (...)

Narzędzia umożliwiające wystawianie faktur ustrukturyzowanych

Fakturę ustrukturyzowaną można wystawić bezpośrednio przy użyciu komercyjnych programów księgowych podatnika. Faktury te są przesyłane do KSeF przez API. Uwaga W naszym Wydawnictwie trwają prace (...)

Zgłoszenie o zamiarze wystawiania i przesyłania faktur z załącznikiem od 1 stycznia 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. możliwe będzie wystawianie i przesyłanie w KSeF faktur z załącznikiem, który stanowić będzie integralną część faktur (tj. faktur o złożonych (...)

Korygowanie faktur in minus w KSeF

Korygowanie faktur w Krajowym Systemie e-Faktur będzie głównie odbywać się poprzez wystawianie faktur korygujących w formie ustrukturyzowanej w tym systemie. Takie rozwiązanie - zgodnie z (...)

Zasady rozliczania przez sprzedawcę korekt in minus w okresie obowiązkowego fakturowania w KSeF

W związku z wprowadzeniem - co do zasady od 1 lutego 2026 r. - obligatoryjnego fakturowania w systemie KSeF 2.0 zmieni się brzmienie art. 29a (...)

Korekta podatku naliczonego u nabywcy

W myśl znowelizowanego przepisu art. 86 ust. 19a ustawy o VAT w przypadku, gdy zaistnieją przesłanki do korekty VAT in minus (np. z tytułu rabatu, (...)

Fakultatywne wystawianie e-faktur VAT RR i e-faktur VAT RR KOREKTA od 1 kwietnia 2026 r.

Warunki umożliwiające wystawienie faktur VAT RR i faktur VAT RR KOREKTA za pomocą KSeF

Obecnie na podstawie obowiązujących przepisów ustawy o VAT nie można wystawiać faktur VAT RR w formie faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem KSeF. Co do zasady nabywca (...)

Dane, jakie powinna zawierać e-faktura VAT RR

Dane, jakie powinna zawierać faktura VAT RR zostały szczegółowo określone w art. 116 ust. 2-3 ustawy o VAT. W związku z dodanym ust. 3b-3c i (...)

Odliczenie zryczałtowanego podatku z e-faktury

W wyniku zmian warunkiem odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku z e-faktury - zgodnie ze znowelizowanym art. 116 ust. 6 ustawy o VAT - będzie: 1) nabycie (...)

Płatności za faktury ustrukturyzowane

Uwaga Zgodnie z art. 17 ustawy z dnia 16 czerwca 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (...)

Numer e-faktury w komunikacie przelewu stosowanym w MPP

Zapłata z zastosowaniem MPP dokonywana jest w złotych polskich przy użyciu komunikatu przelewu udostępnionego przez bank lub SKOK, przeznaczonego do dokonywania płatności w tym mechanizmie. (...)

Płatność za pośrednictwem polecenia przelewu lub innego instrumentu płatniczego

W myśl art. 108g ust. 1 ustawy o VAT obowiązującego od 1 lutego 2026 r. nabywca towaru lub usługi zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, dokonujący (...)

Projekt rozporządzenia w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur

W związku z nowelizacją ustawy o VAT wdrażającą obligatoryjny KSeF na etapie prac legislacyjnych znajduje się projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie korzystania (...)

Rodzaje uprawnień

Uprawnieniami do korzystania z KSeF, w myśl projektowanych przepisów rozporządzenia w sprawie KSeF są uprawnienia do: nadawania oraz odbierania uprawnień do korzystania z KSeF, wystawiania (...)

Nadawanie i odbieranie uprawnień

Nadawanie oraz odbieranie uprawnień do korzystania z KSeF będzie dokonywane za pomocą oprogramowania interfejsowego, w sposób określony w specyfikacji tego oprogramowania interfejsowego, po weryfikacji posiadanych (...)

Składanie formularza ZAW-FA

Od 1 stycznia 2022 r. podatnicy podatku VAT mają możliwość fakultatywnego wystawiania faktur. W wykonaniu delegacji ustawowej zawartej w art. 106r ustawy o VAT Minister (...)

Uwierzytelnianie podmiotów korzystających z KSeF

Zgodnie z § 6 ust. 1 projektu rozporządzenia w sprawie korzystania z KSeF uwierzytelnianie podmiotów korzystających z Systemu, co do zasady, od 1 lutego 2026 (...)

Obowiązek opatrzenia faktur kodami QR

W określonych ustawowo sytuacjach, poza obowiązkiem wystawienia faktury w KSeF, wystąpi dodatkowo konieczność przekazania nabywcy faktury w sposób uzgodniony. Okoliczności te określa art. 106gb ust. (...)

Certyfikat KSeF

Zgodnie z § 2 pkt 1 projektu rozporządzenia certyfikatem KSeF będzie certyfikat, o którym mowa w art. 106nda ust. 7 ustawy o VAT umożliwiający uwierzytelnienie (...)

Szczegółowy zakres danych, jakie powinno zawierać zgłoszenie wystawiania faktur z załącznikiem

Szczegółowy zakres danych, jakie powinno zawierać zgłoszenie, oraz m.in. sposób postępowania w sprawie potwierdzenia i odebrania możliwości wystawiania faktur z załącznikiem i wymagania techniczne, jakie (...)

Przypadki, w których nie będzie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych

Przypadki określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 106s, w których nie będzie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych (tj. będą one wystawiane elektronicznie lub w (...)

ZMIANY OBOWIĄZUJĄCE OD 1 STYCZNIA 2026 R.

Podatnicy uprawnieni do zwolnienia z VAT

Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty posiadające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie (...)

Limity uprawniające do uzyskania statusu małego podatnika

W myśl art. 2 pkt 25 ustawy o VAT status małego podatnika przysługuje podmiotom, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w (...)

REGULACJE OBOWIĄZUJĄCE OD 1 LUTEGO 2026 R.

Zasady wystawiania duplikatów faktur

Zgodnie z art. 106l ustawy o VAT w przypadku gdy faktura ulegnie zniszczeniu albo zaginie: 1) podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba (...)

Wystawianie przez nabywcę not korygujących

Zgodnie z obecnie obowiązującym brzmieniem art. 106k ustawy o VAT, nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę zawierającą pomyłki, może wystawić fakturę nazywaną notą korygującą. (...)

Likwidacja terminu 60-dniowego i wprowadzenie 40-dniowego zwrotu VAT

W przypadku wystąpienia w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy nadwyżki podatku naliczonego nad należnym podatnik może nadwyżkę tę wykazać do zwrotu na rachunek bankowy. Tak (...)

Obowiązek samoidentyfikacji przez nabywcę niezarejestrowanego na potrzeby VAT

Od 1 lutego 2026 r. zgodnie z art. 106ba ustawy o VAT nabywca będzie miał obowiązek podawania numeru identyfikującego, o którym mowa odpowiednio w art. (...)

Dokumentowanie transakcji za pomocą kas rejestrujących

Generalnie podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, zaś dokumentem (...)

Dostosowanie przepisów rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją do zmian wynikających z ustawy o VAT

Konieczność zmiany rozporządzenia w sprawie JPK_VAT z deklaracją nastąpiła w związku z wprowadzonymi w ustawie o VAT zmianami w zakresie wdrożenia od 1 lutego 2026 (...)

ZMIANY OBOWIĄZUJĄCE OD 1 KWIETNIA 2026 R.

Uregulowania w zakresie wystawiania faktur VAT RR i faktur VAT RR KOREKTA

Oprócz zagadnień związanych z KSeF w przepisach wprowadzono również kwestie, które nie były dotąd uregulowane wprost w ustawie dotyczące: terminu wystawiania faktur VAT RR, wystawiania (...)

Termin wystawienia faktur VAT RR

W ustawie o VAT uregulowano termin wystawienia faktur VAT RR, które będzie należało wystawić nie później niż 7. dnia od dnia nabycia produktów rolnych (art. (...)

Wystawianie faktur VAT RR KOREKTA

Zgodnie z art. 116 ust. 5d obowiązującym od 1 kwietnia 2026 r. w przypadku gdy po wystawieniu faktury VAT RR: 1) wartość nabytych produktów rolnych (...)

Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych

Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych zostały określone w art. 31a ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Jednak w przypadku faktur VAT RR (...)

Ewidencjonowanie sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących

Czynności podlegające bezwzględnemu ewidencjonowaniu

Zgodnie z § 8 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży (...)

Czynności, do których jest możliwe używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania

Od 1 kwietnia 2026 r. wirtualne kasy będą mogły być stosowane przez podatników w odniesieniu do: 1) dostaw towarów przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, (...)

PLANOWANE ZMIANY W PRZEPISACH

Projekty nowelizacji ustawy o VAT

» Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników Na stronie internetowej (...)

Projekty rozporządzeń wykonawczych

Rozporządzenie w sprawie JPK_VAT z deklaracją

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji www.rcl.gov.pl zamieszczono projekt z dnia 10 października 2025 r. rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego (...)

Rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur

W projekcie z dnia 17 listopada 2025 r. rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki zmieniającego rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur (nr druku 826) zamieszczonym na stronie (...)