eBook Rozliczenie PIT za 2025 r.

ROZLICZENIE PIT - PYTANIA I ODPOWIEDZI

Zakup i montaż klimatyzatora na potrzeby niepełnosprawnego dziecka

Podczas adaptacji mieszkania na potrzeby niepełnosprawnego dziecka poniosłem koszty zakupu i montażu klimatyzatora. Czy całość tych wydatków mogę odliczyć od dochodu? Wydatki na nabycie i (...)

Opłacenie polisy z tytułu prywatnego ubezpieczenia emerytalnego

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Dokonuję wpłat na IKZE. Dodatkowo wykupiłem polisę, która zapewnia ubezpieczenie na wypadek śmierci, ale daje też możliwość gromadzenia (...)

Ustalenie wysokości darowizny dokonanej na cele krwiodawstwa

Jestem honorowym dawcą krwi. Posiadam zaświadczenie o ilości krwi i osocza oddanych nieodpłatnie. Jak na potrzeby odliczenia w zeznaniu ustalić wartość darowizny z tego tytułu? (...)

Zakup i sprzedaż nieruchomości w tym samym roku podatkowym

W 2025 r. kupiłem mieszkanie i po kilku miesiącach w tym samym roku je sprzedałem. Z tytułu tej transakcji poniosłem stratę. Czy transakcję tę powinienem (...)

Złożenie zeznania przez podatnika korzystającego z ulgi dla młodych

Mój 19 letni syn w 2025 r. pracował dorywczo na podstawie umów zlecenia. Czy w związku z uzyskaniem przychodów wolnych od podatku musi złożyć zeznanie? (...)

Koszty pracownicze uwzględnione w zeznaniu

Z uwagi na zmianę terminu wypłaty wynagrodzeń w 2025 r. wypłacono jedenaście pensji. Wynagrodzenie grudniowe zostało bowiem wypłacone w styczniu 2026 r. W rezultacie w (...)

Wspólne opodatkowanie małżonków, gdy jeden z nich podlega przepisom o ryczałcie ewidencjonowanym

Podatnik ma zawieszoną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jego zeznanie PIT-28 za 2025 r. będzie "zerowe". Czy w tej sytuacji może złożyć wspólne (...)

Dochody pełnoletniego dziecka uwzględniane na potrzeby ulgi prorodzinnej

Pełnoletnie dziecko, które nie ukończyło 25 roku życia, uczy się w szkole średniej. W 2025 r. uzyskało przychody, które w PIT-11 zostały wykazane jako wolne (...)

Realizacja kolejnych przedsięwzięć termomodernizacyjnych

Podatnik jest właścicielem domu mieszkalnego jednorodzinnego, w którym od 2022 r. realizuje przedsięwzięcia termomodernizacyjne (wymiana pieca, ocieplenie ścian). Wydatki związane z realizacją tych przedsięwzięć odliczył (...)

Wykazanie dochodu z uczestnictwa w funduszach kapitałowych w PIT-38

Otrzymałem PIT-8C z wypełnioną pozycją dotyczącą kwoty przychodu z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Czy muszę ten (...)

Odliczenie składki zdrowotnej przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność indywidualną oraz w formie spółki

Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz stosuję opodatkowanie według skali podatkowej w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej w formie (...)

Wydatkowanie dochodu na własne cele mieszkaniowe w roku sprzedaży nieruchomości i w latach kolejnych

W 2025 r. sprzedałem dom (do sprzedaży doszło przed upływem pięciu lat, od jego nabycia). W tym samym roku wydatkowałem część przychodu uzyskanego ze sprzedaży (...)

Preferencyjne rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko, która w trakcie roku zawarła związek małżeński

Podatnik po rozwodzie samotnie wychowywał małoletnie dziecko (była żona nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka). W 2025 r. wstąpił w związek małżeński. Z żoną ma podpisaną (...)

Składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone od dochodu rozliczanego metodą wyłączenia z progresją

Pracownik oddelegowany do pracy w Niemczech pozostaje polskim rezydentem podatkowym. W informacji PIT-11 za 2025 r. otrzymanej od polskiego pracodawcy wykazane zostały (w części E) (...)

Ulga na dziecko u podatnika osiągającego przychody z pracy i działalności gospodarczej

Od stycznia do września 2025 r. pracowałem na umowę o pracę, natomiast od października do grudnia 2025 r. prowadziłem działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Jestem (...)

Stosowanie ulgi na zabytki przez właściciela lokalu mieszkalnego położonego w zabytkowym budynku

Mieszkanie należące do majątku osobistego podatnika znajduje się w budynku, który jest wpisany do gminnej ewidencji zabytków. Budynkiem tym zarządza wspólnota mieszkaniowa. Czy wpłaty dokonywane (...)

Finansowanie działalności klubu sportowego

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Zamierzam przekazać darowiznę pieniężną na rzecz klubu sportowego, który nie jest organizacją prowadzącą działalność pożytku publicznego ani podmiotem wpisanym (...)

Ulga prorodzinna na dzieci zamieszkujące za granicą

Jestem cudzoziemcem. Przebywam w Polsce, gdzie świadczę pracę na rzecz polskiego pracodawcy. Moja rodzina, w tym dwoje małoletnich dzieci, mieszka za granicą. Łożę na utrzymanie (...)

Wpłaty na IKZE

Podatnik może posiadać indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) przez część roku podatkowego. Może również w trakcie roku nabyć lub utracić status przedsiębiorcy. Czy te okoliczności (...)

Składki na rzecz związków zawodowych

Czy podatnik, który z racji wykonywanego zawodu, przynależy obowiązkowo do samorządu zawodowego i opłaca na jego rzecz składki członkowskie, może je odliczyć od dochodu? Składki (...)

Rozliczenie zagranicznych przychodów podatnika opłacającego ryczałt ewidencjonowany

Przedsiębiorca (polski rezydent podatkowy) świadczy w Holandii usługi polegające na wykonywaniu instalacji elektrycznych w budynkach. Charakter prowadzonej przez niego na terytorium Holandii działalności wskazuje, że (...)

Dokonywanie odliczeń od dochodu we wspólnym zeznaniu małżonków

Jak zastosować odliczenia od dochodu w zeznaniu składanym wspólnie przez małżonków? Niezależnie od tego czy podatnik pozostający w związku małżeńskim rozlicza się sam czy wspólnie (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Rozliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na samochód osobowy

"(...) z treści (...) art. 26 ust. 7a pkt 14 ww. ustawy (ustawy o PIT - przyp. red.) wynika, że aby skorzystać z możliwości odliczenia (...)

Odliczenie darowizn przekazanych fundacji niebędącej organizacją pożytku publicznego

"Z wniosku oraz jego uzupełnienia wynika, że dokonywał Pan w przeszłości oraz nie wyklucza dokonywania w przyszłości darowizn pieniężnych na rzecz A. Statutowym celem A (...)

Preferencyjne rozliczenie osoby samotnie wychowującej dzieci

"Brzmienie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych precyzuje pojęcie »osoby samotnie wychowującej dzieci« w taki sposób, aby nie budziło wątpliwości, (...)

Zabieg chirurgiczny nie jest objęty ulgą rehabilitacyjną

"W katalogu wydatków podlegających odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienione zostały (...)

Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej

"Jak wynika z art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulga na małoletnie dzieci przysługuje rodzicom, jeżeli wykonują władzę rodzicielską. Wobec (...)

Opodatkowanie zagranicznej emerytury

"Ponieważ uzyskiwał Pan przychody z tytułu emerytury z Kanady, konieczne jest zastosowanie przepisów Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Kanadą w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i (...)

Wymiana poszycia dachowego w ramach ulgi termomodernizacyjnej

"(...) ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane. Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem takiego (...)

Dokumentowanie wydatków na potrzeby ulgi rehabilitacyjnej

"W ramach ulgi rehabilitacyjnej odliczeniu podlegają między innymi wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Co (...)

Rok podatkowy właściwy do rozliczenia ulgi na zabytki

"(...) w przypadku wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane poniesionych od 1 stycznia 2023 r., aby skorzystać z ulgi na zabytki podatnik musi: (...)