eBook Poprawianie błędów w ujęciu podatkowym i rachunkowym

KOREKTA ROZLICZEŃ VAT

Zasady wystawiania faktur korygujących - regulacje ustawowe

Co do zasady, w przypadku gdy po wystawieniu faktury: 1) podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie, 2) dokonano zwrotu podatnikowi towarów (...)

Zasady korygowania faktur w KSeF w świetle wyjaśnień Min. Fin.

W niniejszym artykule zebrano najważniejsze informacje dotyczące wystawiania faktur korygujących po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF, opierając się na wyjaśnieniach zawartych w opracowanych przez Ministerstwo Finansów (dalej: (...)

Nowa struktura faktury - FA(3)

MF wyjaśniło, że do wszystkich faktur ustrukturyzowanych wystawianych od 1 lutego 2026 r. stosuje się strukturę logiczną FA(3). Tym samym struktura logiczna e-faktury w wersji (...)

Zasady wystawiania faktur korygujących

Sposób prezentowania "różnic" w fakturach korygujących Z ustawy o VAT wynika, że jeżeli faktura korygująca wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - (...)

Korygowanie faktur w 2026 r. - checklista

1) na zasadzie dobrowolności 2) od 1 lutego 2026 r. nabywcy nie mogą wystawiać not korygujących 3) dotyczy wyjątków wskazanych w ustawie o VAT i (...)

Korygowanie JPK_VAT

Korygowanie części ewidencyjnej/deklaracyjnej W przypadku korygowania plików JPK_VAT trzeba wypełniać odpowiednią część (deklarację lub ewidencję), która podlega korekcie: w przypadku korekty części deklaracyjnej oraz ewidencyjnej (...)

Poprawianie błędów w rozliczeniach VAT w pytaniach Czytelników

Zasady poprawiania błędów na fakturach w 2026 r. - wybrane problemy

1) Jestem czynnym podatnikiem VAT. W lutym 2026 r. otrzymałem od kontrahenta fakturę z błędnie wskazanym moim adresem (imię, nazwisko i NIP są prawidłowe). Czy (...)

Wielokrotne korygowanie jednej faktury dotyczącej tej samej sprzedaży

Dokonałem sprzedaży na rzecz kontrahenta. Wniósł on zastrzeżenia do jakości sprzedanego towaru i na zasadzie porozumienia stron obniżyłem cenę tego towaru i wystawiłem stosowaną fakturę (...)

Skutki błędów w SAD sprostowane decyzją organu celnego

Podatnik rozlicza VAT z tytułu importu towarów na zasadach ogólnych (VAT należny został zapłacony do urzędu celnego). W styczniu 2026 r. podatnik otrzymał decyzję urzędu (...)

Czy można odliczyć VAT z faktury zawierającej nieaktualny adres nabywcy?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Zmieniłem ostatnio adres siedziby działalności. Wszystko prawidłowo zgłosiłem w CEIDG. Pod poprzednim adresem siedziby jednak nadal prowadzę działalność. Niestety, pomimo poinformowania (...)

KORYGOWANIE PRZYCHODÓW I KOSZTÓW PODATKOWYCH

Regulacje ustawowe

Jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w (...)

Korygowanie rozliczeń podatkowych w pytaniach Czytelników

Czy w przypadku nieistotnego błędu istnieje obowiązek korekty przychodów podatkowych?

Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) w 2025 r. sprzedała kontrahentowi towar, dokumentując ten fakt fakturą, przy czym na skutek pomyłki cena towaru została (...)

Błąd popełniony w roku poprzedzającym przejście na estoński CIT - jak skorygować?

Spółka z o.o. stwierdziła popełnienie w grudniu 2025 r. błędu polegającego na podwójnym zaksięgowaniu kosztów dotyczących zakupionej usługi (ujętych pierwotnie na podstawie faktury zakupu oraz (...)

Korekta składek ZUS - jak rozliczyć w kosztach podatkowych pracodawcy?

Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) w poprzednich latach (tj. w latach 2022-2023) nie naliczyła składek ZUS od części należności wypłaconych pracownikom, co zostało (...)

Błędnie ustalona stawka amortyzacyjna - jak skorygować błąd?

Spółka posiada środki trwałe, dla których przyjęła błędną stawkę amortyzacyjną (zgodnie z Wykazem stawka wynosi 10%, a zastosowano stawkę 20%). Czy można obecnie skorygować odpisy (...)

Wsteczna korekta odpisów amortyzacyjnych po błędnej kwalifikacji ulepszenia środka trwałego

W 2025 r. spółka z o.o. nabyła urządzenie, które rozliczyła jako ulepszenie innego środka trwałego (podwyższono jego wartość początkową oraz rozpoczęto naliczanie odpisów amortyzacyjnych od (...)

POPRAWIANIE ZAPISÓW KSIĘGOWYCH

Korygowanie błędów w sporządzonym sprawozdaniu finansowym

Sposób rozliczenia błędów wykrytych po sporządzeniu sprawozdania finansowego zależy od momentu jego wykrycia oraz istotności. Błędy uznane za istotne dotyczące sporządzonego sprawozdania - do czasu (...)

Informacje świadczące o popełnieniu błędu

Jak wynika z art. 54 ustawy o rachunkowości, wszelkie błędy - bez względu na ich istotność oraz moment popełnienia, a także moment wykrycia - muszą (...)

Moment wykrycia błędów a korekta sprawozdań finansowych

Sposób korekty błędów uzależniony jest od terminu ich stwierdzenia. Inaczej bowiem może przebiegać korekta przeprowadzana po sporządzeniu sprawozdania finansowego, a inaczej po jego zatwierdzeniu. Roczne (...)

Kryteria uznania błędu za istotny lub nieistotny

Zanim stosowne korekty zostaną dokonane, konieczna jest ocena ich istotności, a w konsekwencji ocena ich wpływu na jakość sprawozdań finansowych. Jak wynika z art. 4 (...)

Korekta błędów popełnionych w roku i w latach ubiegłych zawartych w sprawozdaniu finansowym za 2025 r.

Jak już wskazano na wstępie, uwzględnienie terminu ujawnienia błędów oraz ich istotności konieczne są dla prawidłowego zastosowania przepisów art. 54 ustawy o rachunkowości. Błędy popełnione (...)

Ujawnienia skutków dokonanych korekt błędów w informacji dodatkowej

Jednostki sporządzające informację dodatkową do sprawozdania finansowego według załącznika nr 1 zobowiązane są w ust. 6 pkt 1 dodatkowych informacji i objaśnień ujawnić informacje o (...)

Korekty zapisów księgowych w pytaniach Czytelników

Skutki niewprowadzenia do ksiąg rachunkowych faktur dotyczących kosztów pośrednich otrzymanych w latach ubiegłych

Biuro rachunkowe przejęło księgi spółki z o.o. Po weryfikacji sald w 2025 r. zostało ujawnione, iż na koncie służącym do ewidencji rozrachunków z udziałowcami widnieje (...)

Dywidenda nieujęta pierwotnie w księgach rachunkowych

Jak zaksięgować w 2025 r. otrzymaną w 2024 r. dywidendę za 2023 r. do tej pory nieujętą w księgach rachunkowych otrzymującej ją spółki z o.o.? (...)

Jak zaewidencjonować podatek dochodowy oraz odsetki za zwłokę powstałe wskutek korekty istotnego błędu z lat ubiegłych?

W zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym sp. z o.o. za 2025 r. wykryto błąd polegający na zaniżeniu przychodów zarówno bilansowych, jak i podatkowych. Błąd uznano za istotny, (...)

Czy nieprawidłowa prezentacja elementu kapitału własnego w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym wymaga korekty bilansu?

W zatwierdzonym i złożonym do KRS sprawozdaniu finansowym stwierdzono popełnienie błędu polegającego na nieprawidłowej prezentacji elementu kapitału własnego (kapitał rezerwowy wykazano jako kapitał zapasowy). W (...)

Operacje gospodarcze nieujawnione w latach ubiegłych a estoński CIT

Podatnik estońskiego CIT nabył w 2024 r. usługę poręczenia kredytu obrotowego. Należność z tego tytułu miała być wypłacona podmiotowi udzielającemu poręczenia w momencie spłaty kredytu, (...)