eBook Podatek VAT w e-commerce - praktyczny przewodnik

WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA SPRZEDAŻ TOWARÓW NA ODLEGŁOŚĆ (WSTO)

Warunki wystąpienia WSTO

Zgodnie z art. 2 pkt 22a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. (...)

Ogólna zasada miejsca opodatkowania WSTO

Miejsce opodatkowania dostawy WSTO stanowi wyjątek od reguły ogólnej, zgodnie z którą miejscem opodatkowania towarów wysyłanych lub transportowanych jest państwo, w którym towary znajdują się (...)

Wybór miejsca opodatkowania dostawy

Podatnik, który nie przekroczył progu sprzedaży w wysokości 42.000 zł, może opcjonalnie wybrać opodatkowanie WSTO oraz usług TBE w państwie konsumpcji. Warunkiem jest złożenie naczelnikowi (...)

Obowiązki dostawcy dokonującego WSTO

» Zgłoszenie rejestracyjne Dostawcy, których towary są zlokalizowane na terytorium kraju, posiadający siedzibę w Polsce bądź takiej siedziby nieposiadający, są obowiązani do rejestracji jako podatnicy (...)

SPRZEDAŻ NA ODLEGŁOŚĆ TOWARÓW IMPORTOWANYCH

Definicja SOTI

Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) oznacza dostawę towarów, które są wysyłane lub transportowane przez dostawcę albo na jego rzecz, również w sytuacji gdy dostawca (...)

Miejsce opodatkowania towarów importowanych

Zgodnie z zasadą ogólną, miejscem opodatkowania dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych przez dostawcę, nabywcę albo osobę trzecią jest miejsce, w którym towary znajdują się w (...)

Zwolnienia celne dla przesyłek o niskiej wartości

Istotnym elementem obecnego systemu handlu transgranicznego jest funkcjonowanie zwolnienia z należności celnych dla przesyłek o niewielkiej wartości. Zgodnie z przepisami prawa celnego Unii Europejskiej towary (...)

Dokumentowanie transakcji

» Fakturowanie SOTI Jeżeli dostawca nie korzysta z procedury importu (IOSS), to do sprzedaży na odległość towarów importowanych jest zobowiązany wystawić fakturę. W takim przypadku (...)

PUNKT KOMPLEKSOWEJ OBSŁUGI OSS

W punkcie kompleksowej obsługi OSS (One Stoyp Shop) dostępne są dwie różne procedury: 1) procedura nieunijna z której może korzystać każdy podatnik, który nie posiada (...)

Procedura unijna

» Podmioty uprawnione do stosowania procedury unijnej Procedura unijna umożliwia rozliczanie VAT należnego z tytułu określonych czynności państwu członkowskiemu konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji. (...)

Procedura nieunijna

Procedura nieunijna umożliwia rozliczanie VAT należnego z tytułu świadczenia usług państwu członkowskiemu konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji, z tytułu świadczenia usług, o których mowa (...)

Rejestracja do procedury unijnej i nieunijnej

Przedsiębiorca, który ma zamiar skorzystać z procedury unijnej, musi zarejestrować się tylko w jednym państwie członkowskim, tzw. państwie członkowskim identyfikacji. Generalnie państwem członkowskim identyfikacji jest (...)

Ewidencja transakcji objętych procedurą unijną i nieunijną

Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej mają obowiązek prowadzenia w postaci elektronicznej ewidencję transakcji objętych tą procedurą, zgodnie z wymogami art. 63c rozporządzenia 282/2011 i (...)

IMPORTOWY PUNKT KOMPLEKSOWEJ OBSŁUGI - IOSS

W celu zadeklarowania i zapłaty podatku dla sprzedawców dokonujących SOTI z krajów trzecich lub terytoriów trzecich do UE utworzono szczególną procedurę importu - Importowy One (...)

Rozliczenie SOTI w procedurze importu

Procedura importu realizowana poprzez system IOSS, umożliwia rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) o wartości rzeczywistej do 150 euro, państwu (...)

Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów - USZ

Jeżeli nie jest stosowana procedura importu, gdyż np. dostawca nie zdecydował się na korzystanie z IOSS, dostępny jest drugi mechanizm uproszczenia dla importu towarów, czyli (...)

DEKLAROWANIE TRANSAKCJI ROZLICZANYCH W RAMACH PROCEDUR OSS I IOSS

Deklaracje składane w procedurze unijnej i nieunijnej

Podatnik, który został zidentyfikowany na potrzeby procedury szczególnej w ramach OSS w Polsce, obowiązany jest składać deklaracje VIU-DO (procedura unijna) i VIN-DO (procedura nieunijna). Jeśli (...)

Formularz przeznaczony do rozliczania VAT w szczególnej procedurze importu

Do rozliczania podatku VAT w szczególnej procedurze importu służy deklaracja VII-DO. Deklaracja VAT składana jest za okresy miesięczne w terminie do końca miesiąca następującego po (...)

DOSTAWY TOWARÓW REALIZOWANE ZA POŚREDNICTWEM INTERFEJSÓW ELEKTRONICZNYCH

Przez interfejs elektroniczny należy rozumieć dowolne urządzenie lub oprogramowanie pozwalające na nawiązanie kontaktu pomiędzy użytkownikiem będącym sprzedawcą a użytkownikiem dokonującym zakupu. Pojęcie to ma szeroki (...)

"Ułatwianie" dostawy towarów

Zgodnie z art. 7a ust. 1 i 2 ustawy przyjmuje się, że podatnik ułatwiający za pomocą interfejsu elektronicznego określone w tym przepisie dostawy towarów, zasadniczo (...)

Sposób opodatkowania dostawy

W przypadku opodatkowania dostawy dokonywanej za pośrednictwem interfejsów elektronicznych, dla celów VAT dochodzi do fikcyjnego podzielenia jednej dostawy towarów - tzw. dostawy bazowej (ang. underlying (...)

Obowiązki nałożone na platformy

» Zgłoszenie rejestracyjne Operatorzy interfejsu elektronicznego, którzy będą ułatwiać (ułatwiają): dostawy towarów, o których mowa w art. 7a ust. 1 i 2 ustawy o VAT, (...)

DROPSHIPPING W HANDLU INTERNETOWYM

Sprzedaż internetowa w formie dropshippingu

Dropshipping nie jest uregulowany w przepisach prawnych ale w praktyce jest to bardzo popularny model logistyczny sprzedaży przez internet polegający na przeniesieniu procesu wysyłki towaru (...)

Dostawa towarów przez pośrednika we własnym imieniu i na własny rachunek

W przypadku, gdy podatnik (właściciel sklepu internetowego) dokonuje sprzedaży towaru finalnemu odbiorcy we własnym imieniu i na własny rachunek, a na dostawcy spoczywa jedynie obowiązek (...)

Pośrednictwo w sprzedaży towarów w formie usługi

Jeśli podatnik nie prowadzi sprzedaży towarów we własnym imieniu ani na własny rachunek (nie dokonuje więc zakupu towarów będących przedmiotem transakcji), a jego rola ogranicza (...)

KWARTALNA EWIDENCJA PŁATNOŚCI TRANSGRANICZNYCH I ODBIORCÓW PŁATNOŚCI

Państwa członkowskie nie są w stanie samodzielnie uzyskać od osób trzecich - np. dostawców usług płatniczych - informacji niezbędnych do kontroli transgranicznych dostaw towarów i (...)

Podmioty, na których ciąży obowiązek prowadzenia ewidencji płatności transgranicznych

Na dostawcach usług płatniczych zlokalizowanych w Polsce ciąży więc obowiązek prowadzenia kwartalnej ewidencji płatności transgranicznych i odbiorców płatności. Ewidencje te są udostępniane drogą elektroniczną Szefowi (...)

Płatności podlegające ewidencjonowaniu

Generalnie, zgodnie z art. 110b ust. 1 ustawy o VAT, dostawcy usług płatniczych są zobowiązani do prowadzenia i przekazywania w postaci elektronicznej ewidencji po upływie (...)

Zakres danych objętych ewidencją

Szczegółowy zakres danych, które powinna zawierać ewidencja prowadzona przez dostawców usług płatniczych określa art. 110c ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, ewidencja prowadzona przez (...)