eBook Prowadzenie PKPiR – porady praktyczne

OGÓLNE ZASADY DOTYCZĄCE PROWADZENIA PKPiR

Prowadzenie PKPiR w świetle przepisów obowiązujących od 2026 r.

W 2026 r. sposób prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) został zmodyfikowany za sprawą rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 (...)

Założenie podatkowej księgi

W rozporządzeniu z dnia 6 września 2025 r. utrzymano generalną zasadę, że podatnik jest obowiązany założyć księgę, a w razie obowiązku prowadzenia zestawienia sprzedaży (ewidencji (...)

Rezygnacja z uproszczonej księgi i brak zwolnienia z obowiązku jej prowadzenia

Począwszy od 2026 r. zrezygnowano z regulacji, które umożliwiały prowadzenie uproszczonej księgi przychodów i rozchodów przez rolników wykonujących działalność gospodarczą. Dotyczyło to rolników prowadzących gospodarstwo (...)

Rezygnacja z miejsca przechowywania księgi i innych obowiązków

W nowym rozporządzeniu zrezygnowano z przepisów odnoszących się do miejsca przechowywania księgi oraz dowodów, na podstawie których dokonywane były w niej zapisy. Zrezygnowano również z (...)

Obowiązek prowadzenia podatkowej księgi w formie elektronicznej

Zgodnie z § 5 nowego rozporządzenia, w przypadku prowadzenia księgi bez użycia programów komputerowych podatnik jest obowiązany zbroszurować księgę i kolejno ponumerować jej karty. Oznacza (...)

Zapisy w podatkowej księdze

Utrzymano generalną zasadę, że zapisy w księdze są dokonywane w języku polskim i w walucie polskiej, a podstawą ich dokonywania w księdze są dowody księgowe, (...)

Dodatkowe ewidencje prowadzone razem z podatkową księgą

Podatnik, który nie prowadzi ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej i dokonuje sprzedaży nieudokumentowanej fakturami, jest zobowiązany prowadzić zestawienie sprzedaży (ewidencję sprzedaży). Wynika to z (...)

Sporządzenie, wpisanie do księgi i wycena spisu z natury

W nowym rozporządzeniu zachowano zasadę, w jakich okolicznościach występuje obowiązek sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury. I tak, podatnik jest obowiązany do sporządzenia (...)

Elektroniczna księga i obowiązek jej przesłania w formie pliku JPK

W myśl art. 24a ust. 1e pkt 1 ustawy o PDOF, podmioty prowadzące podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych (...)

Metody ewidencjonowania kosztów w PKPiR

Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) mogą wybrać jedną z dwóch metod ewidencjonowania w niej kosztów uzyskania przychodów, tj.: metodę uproszczoną albo metodę (...)

PROWADZENIE PKPiR - ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

Jakie dane kontrahenta należy podać w PKPiR?

Na początku 2026 r. zaktualizowaliśmy program księgowy, w którym prowadzimy podatnikom m.in. PKPiR. Aktualnie program sam "zaciąga" do podatkowej księgi faktury wystawione w KSeF, wpisując (...)

Dowody księgowe dostarczone do biura rachunkowego z opóźnieniem a zapisy w PKPiR

Podatnik korzysta z usług biura rachunkowego, które prowadzi mu podatkową księgę przychodów i rozchodów. Co w przypadku, jeżeli podatnik dostarczył do biura rachunkowego dowody dokumentujące (...)

Przychody ze sprzedaży na rzecz osób prywatnych w PKPiR

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (prywatną szkołę języków obcych). Nie jest podatnikiem VAT, nie prowadzi ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej i co do zasady (...)

Ujęcie w PKPiR towarów otrzymanych nieodpłatnie

Podatnik w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej (PKPiR) wykonał pogwarancyjną naprawę urządzenia. W związku z tą naprawą zamontował nowe części (zamówione u producenta), a stare (...)

Koszty najmu lokalu na cele firmowe od osoby prywatnej w PKPiR

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (PKPiR, metoda uproszczona) wynajął lokal od prywatnej osoby fizycznej, w którym będzie prowadził swoją działalność. W tym celu zawarł z tą (...)

Zakup paliwa w celu świadczenia usług transportowych a zapisy w PKPiR

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi transportowe. Koszty uzyskania przychodów ewidencjonuje w PKPiR metodą uproszczoną. W lipcu 2026 r. zakupił paliwo na (...)

Zakup towarów z zagranicy za pośrednictwem platformy internetowej

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (PKPiR), w ramach której sprzedaje towary sprowadzane do swojego sklepu z zagranicy, nabywane za pośrednictwem platformy internetowej. Jedyne dokumenty potwierdzające zakup (...)

Ewidencjonowanie różnic kursowych w PKPiR

Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od transakcji w walucie obcej ustala różnice kursowe. Na podstawie jakich dokumentów powinien ewidencjonować różnice kursowe w podatkowej (...)

Niedobory i nadwyżki inwentaryzacyjne w PKPiR

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy przy sporządzeniu spisu z natury na koniec roku podatkowego muszę ustalać nadwyżki, niedobory? Zaznaczam, że nie prowadzę gospodarki (...)

Zwrot towarów w PKPiR zakupionych w ubiegłym roku

Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na początku stycznia 2026 r. zwrócił kontrahentowi pewną partię towarów handlowych, zakupionych od niego w 2025 r. Fakturę (...)

Zakup usługi odnoszącej się do dwóch lat podatkowych

Podatnik prowadzący PKPiR otrzymał fakturę za najem oprogramowania na okres od 1 lipca 2026 r. do 30 czerwca 2027 r. Faktura została wystawiona w KSeF (...)

Wycena towarów handlowych o niższej wartości rynkowej

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej (PKPiR). Pod koniec 2026 r. sporządzi spis z natury towarów handlowych. Niektóre towary zostały zakupione kilka lat (...)

Towary otrzymane w darowiźnie a spis z natury

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, z której zdarzenia ewidencjonuje w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR). W sierpniu 2026 r. otrzymał od ojca w darowiźnie towary (...)

WYJAŚNIENIA MIN. FIN. I ORGANÓW PODATKOWYCH DOTYCZĄCE PKPiR

Faktura wystawiona dla osoby fizycznej a nowy wzór PKPiR

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (...)

Faktura otrzymana przed dokonaniem zapisu w PKPiR na podstawie sporządzonego opisu

W myśl § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (...)

Wysyłka plików JPK_PD w przypadku zakończenia działalności w trakcie 2026 r.

W przypadku zakończenia działalności gospodarczej w trakcie 2026 r. przez: osobę fizyczną prowadzącą działalność na własne nazwisko - obowiązek przesłania ksiąg w formie pliku JPK (...)

Ujęcie w PKPiR składek ZUS, od których pracodawca potrąca zasiłki chorobowe

Pracodawcy zaliczają do kosztów uzyskania przychodów nie tylko wynagrodzenia ze stosunku pracy, ale również wypłacone przez nich zasiłki chorobowe (gdy są oni płatnikami takich zasiłków). (...)

Dokumentowanie w PKPiR wydatków z tytułu energii elektrycznej zużytej do ładowania firmowego samochodu

W przypadku wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej samochodu osobowego o napędzie elektrycznym, zaliczonego do środków trwałych, wydatki na energię elektryczną zużytą do ładowania tego samochodu (...)

Dokumentowanie w PKPiR zakupu produktów rolnych od rolników

W przypadku gdy podatnik nabywający produkty rolne na giełdzie czy targowisku nie ma możliwości uzyskania od sprzedawcy (rolnika) danych koniecznych do wystawienia faktury VAT RR, (...)