eBook Optymalizacja rozliczeń podatku VAT

KORZYSTANIE ZE ZWOLNIEŃ Z VAT

Podmiot, który rozpocznie samodzielną działalność gospodarczą w trakcie roku ma do wyboru dwie możliwości: skorzystanie ze zwolnienia z VAT lub zarejestrowanie się jako czynny podatnik (...)

Status podatnika VAT zwolnionego

1.1. Limit wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty posiadające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium (...)

Limit wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT

Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty posiadające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie (...)

Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego

Podatnicy, którzy zamierzają skorzystać ze zwolnienia podmiotowego muszą mieć na uwadze, iż ustawodawca wyłączył z tego prawa podmioty dokonujące sprzedaży towarów i usług wymienionych szczegółowo (...)

Podatnicy wykonujący czynności zwolnione z VAT

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą również korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT w przypadku wykonywania czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wymienionych w katalogu zwolnień (...)

Rolnicy ryczałtowi

Podmiot, który dokonuje dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczy usługi rolnicze może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 (...)

Konsekwencje wyboru zwolnienia z VAT

Rozpoczynając działalność gospodarczą, podmiot któremu przysługuje prawo do zwolnienia z podatku VAT, powinien przeanalizować, czy z ekonomicznego punku widzenia zwolnienie z VAT jest korzystne dla (...)

ZASADY ODLICZANIA VAT

Wykonywanie czynności opodatkowanych VAT

Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (...)

Proporcjonalne odliczanie VAT

W stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, (...)

Termin odliczenia podatku naliczonego

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje - co do zasady - w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do (...)

Mali podatnicy rozliczający VAT przy zastosowaniu metody kasowej

Podmiot uznany za małego podatnika w świetle art. 2 pkt 25 ustawy o VAT ma prawo korzystać z tzw. metody kasowej rozliczania VAT. Jest ona (...)

OPTYMALNE ROZLICZANIE NADWYŻKI VAT

Skutkiem rozliczania podatku należnego od dokonywanych w danym okresie czynności podlegających opodatkowaniu i podatku naliczonego od nabytych w tym okresie towarów i usług, może być: (...)

Zwrot bezpośredni na rachunek bankowy/rachunek w SKOK oraz rachunek VAT

Terminy zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym/kwoty podatku naliczonego 15 dni - przyspieszony zwrot przysługuje podatnikom tzw. bezgotówkowym, tj. otrzymującym płatności z wykorzystaniem instrumentów płatniczych, (...)

Inne sposoby rozliczania nadwyżki

2.1. Przeniesienie nadwyżki podatku naliczonego na następne okresy rozliczeniowe W przypadku wystąpienia w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy nadwyżki podatku naliczonego nad należnym podatnik może (...)

Przeniesienie nadwyżki podatku naliczonego na następne okresy rozliczeniowe

W przypadku wystąpienia w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy nadwyżki podatku naliczonego nad należnym podatnik może przenieść nierozliczoną kwotę podatku naliczonego do rozliczenia w następnym (...)

Zaliczenie kwoty zwrotu VAT na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych

Niezależnie od tego, w jakim terminie przysługuje podatnikowi zwrot podatku VAT organ podatkowy zanim dokona zwrotu, analizuje, czy podatnik nie posiada zaległości podatkowych. Zgodnie bowiem (...)

Zwrot jako zabezpieczenie udzielonego przez bank lub SKOK kredytu

W myśl art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, organ podatkowy - na żądanie podatnika - może przekazać przysługujący podatnikowi zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad (...)

Wykazywanie zwrotu w JPK_VAT z deklaracją

Podatnik w części deklaracyjnej struktury JPK_V7M/V7K w zależności od wyboru formy zwrotu zaznacza pole P_53, wskazując wysokość kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym i następnie (...)

Wpływ daty złożenia rozliczenia na termin zwrotu

4.1. Termin zwrotu w przypadku złożenia korekty deklaracji Ustawodawca nie uzależnił prawa do korekty deklaracji od faktu otrzymania przez podatnika zwrotu wynikającego z pierwotnej deklaracji. (...)

Termin zwrotu w przypadku złożenia korekty deklaracji

Ustawodawca nie uzależnił prawa do korekty deklaracji od faktu otrzymania przez podatnika zwrotu wynikającego z pierwotnej deklaracji. Korektę taką może złożyć w dowolnym momencie, w (...)

Złożenie deklaracji po terminie

Złożenie deklaracji po terminie nie pozbawia podatnika prawa do otrzymania bezpośredniego zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Należy pamiętać, że jeżeli podatnik złoży deklarację po (...)

Przedawnienie przy zwrocie VAT z uwzględnieniem kwoty wynikającej z przeniesienia

5.1. Okres przedawnienia - uregulowania ustawowe Zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca (...)

Okres przedawnienia - uregulowania ustawowe

Zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin (...)

Wpływ przedawnienia na prawo do zwrotu podatku VAT

Kwestia prawa do zwrotu różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, w sytuacji kiedy po raz pierwszy kwota nadwyżki (...)

Regulowanie należności kartą płatniczą a termin zwrotu

W praktyce nabywcy towarów i usług dokonują zapłaty za zakupione towary/usługi w różny sposób, np. gotówką, przelewem czy kartą płatniczą. Zgodnie z art. 63 ust. (...)

ULGA NA ZŁE DŁUGI JAKO SPOSÓB NA ODZYSKANIE PODATKU NALEŻNEGO

Prawo do dokonania korekty VAT przez wierzyciela

Podatnikom VAT przysługuje prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim terminie zapłaty za sprzedane towary czy (...)

Wykazanie korekty VAT w ramach ulgi na złe długi w JPK_V7M

Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT wierzyciel informuje o korekcie podstawy opodatkowania i podatku należnego dokonywanej w trybie ulgi na złe długi, właściwego dla (...)

Korekta podstawy opodatkowania i VAT należnego

Przykład Antoni Z. dokonał sprzedaży towarów na rzecz kontrahentów (czynnych podatników VAT) i z tego tytułu wystawił następujące faktury (poza KSeF): w dniu 10 marca (...)

Ponowna korekta po uregulowaniu należności

W przypadku, gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której dokonano korekty, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy, należność zostanie uregulowana lub zbyta (...)

Obowiązkowa korekta VAT naliczonego przez dłużnika

Stosownie do art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju (...)

RACHUNEK VAT A EFEKTYWNE ZARZĄDZANIE ROZLICZENIAMI

Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności

Rachunek VAT wykorzystywany jest m.in. przy zapłacie za towar lub usługę w mechanizmie podzielonej płatności. Otwierany jest przez bank lub SKOK dla każdego przedsiębiorcy posiadającego (...)

Regulowanie zobowiązań z rachunku VAT

Podatnik oprócz wykorzystania środków z rachunku VAT do zapłaty należności za fakturę lub fakturę korygującą dostawcy w systemie podzielonej płatności może dokonać przy użyciu komunikatu (...)

Wcześniejsza zapłata zobowiązania w VAT

Ustawodawca w przepisach ustawy o VAT wprowadził możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli podatnik dokona zapłaty całości zobowiązania jednorazowo z rachunku VAT (...)

Uwolnienie środków z rachunku VAT

Środki, jakie podatnik zgromadzi na rachunku VAT są środkami należącymi do niego, a organy podatkowe nie mają dostępu do nich i nie mogą z nich (...)