eBook Podatek VAT w eksporcie i imporcie

pokaż fragmenty artykułów

I. EKSPORT, CZYLI DOSTAWA TOWARÓW WYWOŻONYCH POZA TERYTORIUM UE

1. Pojęcie eksportu towarów

Przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez: a) dostawcę lub na jego rzecz, lub...

2. Data powstania obowiązku podatkowego

W przepisach nie ma szczególnych regulacji dotyczących sposobu ustalania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów. Należy zatem stosować zasadę ogólną, zgodnie z którą obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy. Data...

3. Dokumentowanie eksportu towarów

Ustawodawca nie przewidział żadnych szczególnych regulacji w zakresie wystawiania faktur dokumentujących eksport towarów. Wystawia się je w analogicznych terminach, jak w przypadku transakcji krajowych. Dotyczy to faktur wystawianych zarówno do dostawy...

4. Warunki zastosowania stawki VAT 0%

Zasadniczo w eksporcie stosuje się stawkę 0%, pod warunkiem jednak, że podatnik posiada przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, dokument potwierdzający wywóz towaru poza...

5. Eksport towarów dla nieustalonego nabywcy

Organy podatkowe uznawały dość często, że w sytuacji gdy dochodzi do wywozu towarów, ale nabywca nie potwierdza zakupu albo nie można go zidentyfikować, transakcja nie stanowiła eksportu towarów i nakazywały w takim przypadku zastosować stawkę VAT...

6. Odprawa celna w obrocie pocztowym i kurierskim

» Obrót pocztowy Wysyłając towar za pośrednictwem poczty formalności związane z procedurą wywozu wyglądają nieco inaczej niż w tradycyjnym eksporcie. Uwaga Przesyłki pocztowe,...

7. Opodatkowanie zaliczki na poczet eksportu towarów

Z dniem 1 stycznia 2021 r. zmieniony został art. 41 ust. 9a w zakresie opodatkowania zaliczek w eksporcie....

8. Usługi związane z eksportem towarów

W art. 83 ustawy o VAT ustawodawca określił listę towarów i usług,...

9. Przeliczanie walut obcych z faktur eksportowych

W obrocie gospodarczym pojawiają się sytuacje, w których na potrzeby rozliczania podatku VAT i dochodowego podatnik stosuje różne kursy walut. Ustawodawca z dniem 1 stycznia 2021 r. wprowadził przepisy, na podstawie których na...

II. SPOSÓB OPODATKOWANIA IMPORTU TOWARÓW

1. Definicja importu towarów

Import towarów zdefiniowany został w art. 2 pkt 7 ustawy o VAT...

2. Miejsce dokonania importu

Generalnie import towarów uznaje się za dokonany w kraju, w którym jest zakończona określona procedura celna. Miejsce dokonania importu określa ...

3. Obowiązek podatkowy w imporcie

Termin powstania obowiązku podatkowego w imporcie towarów określa art. 19a...

4. Podstawa opodatkowania importowanych towarów

Podstawę opodatkowania w imporcie towarów określa art. 30b ustawy o VAT....

5. Rozliczenie podatku VAT od importu

Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów ustawodawca zawarł w dziale VII ustawy o VAT. Importerzy są obowiązani do obliczenia i wykazania w zgłoszeniu celnym albo w rozliczeniu zamknięcia, kwoty podatku z uwzględnieniem obowiązujących stawek z zastrzeżeniem ...

6. Deklarowanie importu towarów

» Import towarów w deklaracji podatkowej Prawo do rozliczania podatku od importu towarów w deklaracji - zgodnie z art. 33a ust. 2 ustawy...

7. Kurs walut w imporcie towarów

Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych na złote na potrzeby rozliczania podatku VAT określone zostały w ...

8. Zwrot podatku VAT podmiotom dokonującym importu towarów

Rozporządzenie...

9. Zwolnienia z tytułu importu towarów

» Zwolnienia z tytułu importu towarów W art. 45-80 ustawy o VAT oraz...

10. Zwolnienie z VAT importu towarów przeznaczonych do wywozu w ramach WDT

Art. 18d ustawy o VAT wskazuje, że w sytuacji, gdy...