Estoński CIT - najważniejsze zagadnienia

WSTĘP

Niektórzy podatnicy CIT (tj. spółki z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, których udziałowcami/akcjonariuszami/wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne) po spełnieniu określonych (...)

UREGULOWANIA PRAWNE

Obowiązujące przepisy w zakresie ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT)

Przepisy ogólne

Definicje W poniższej tabeli przedstawiamy definicje stosowane na potrzeby estońskiego CIT: Ilekroć w przepisach ustawy o PDOP dotyczących estońskiego CIT (rozdział 6b) jest mowa o: (...)

Warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek - wyciąg z przepisów

Opodatkowaniu ryczałtem może podlegać podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, jeżeli spełnia łącznie następujące warunki: 1) (uchylony) 2) mniej niż 50% przychodów (...)

Kiedy nie jest możliwe stosowanie estońskiego CIT?

Wyłączenia podmiotowe Przepisów niniejszego rozdziału (6b ustawy o PDOP) nie stosuje się do: 1) przedsiębiorstw finansowych, o których mowa w art. 15c ust. 16 ustawy (...)

Przedmiot opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek

Dochód podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek Opodatkowaniu ryczałtem podlega dochód odpowiadający: 1) wysokości zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem w części, w jakiej (...)

Podstawa opodatkowania estońskim CIT

Podstawę opodatkowania ryczałtem stanowi: 1) suma dochodu z tytułu podzielonego zysku i dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat ustalona w roku podatkowym, w (...)

Wysokość ryczałtu od dochodów spółek

Stawki podatku Ryczałt wynosi: 1) 10% podstawy opodatkowania - w przypadku małego podatnika oraz podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności; 2) 20% podstawy opodatkowania - w przypadku (...)

Obowiązki informacyjne

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej przez podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek Do końca trzeciego miesiąca roku podatkowego podatnik jest obowiązany złożyć do urzędu skarbowego deklarację, (...)

Termin płatności ryczałtu od dochodów spółek

Podatnik jest obowiązany do zapłaty: 1) ryczałtu od dochodu z tytułu podzielonego zysku i dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat - do końca (...)

Planowane zmiany w estońskim CIT

Estoński CIT to forma opodatkowania, która została wprowadzona do ustawy o PDOP w 2021 r., przy czym na przestrzeni lat ulegała ona licznym modyfikacjom. Kolejne (...)

ESTOŃSKI CIT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

Jak ustalić status małego podatnika, gdy przejście na estoński CIT nastąpiło w poprzednim roku?

Spółka z o.o., której rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, od 1 października 2025 r. jest opodatkowana estońskim CIT. Czy ustalając, czy spółka posiada (...)

Co wlicza się do limitu przychodów w estońskim CIT?

Czy do przychodów z działalności, o których mowa w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP, zaliczane są wszystkie przychody z działalności gospodarczej, (...)

Sporządzenie sprawozdania finansowego spółki, która w trakcie roku "przeszła" na estoński CIT

Od 1 lipca 2025 r. przeszliśmy na estoński CIT. Rok obrotowy spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym. Za jaki okres powinniśmy sporządzić roczne sprawozdanie finansowe (...)

Roczne sprawozdania finansowe jednostek, które w trakcie roku przeszły na opodatkowanie estońskim CIT

W odpowiedzi z dnia 28 kwietnia 2025 r. na pytanie naszego Wydawnictwa Ministerstwo Finansów (dalej: MF) potwierdziło zmianę stanowiska dotyczącą okresu, za jaki należy sporządzać (...)

Szczególne obowiązki i uproszczenia sprawozdawcze

Wyodrębnienie określonych kapitałów spółki Jak wynika z art. 7aa ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP, podatnik, który wybrał opodatkowanie estońskim CIT, jest obowiązany na (...)

Jednostka mikro będąca podatnikiem estońskiego CIT a wyodrębnienie w kapitałach określonych zysków i strat

Od 2025 r. spółka wybrała opodatkowanie estońskim CIT. Ponieważ jako jednostka mikro sporządza bilans zgodnie z załącznikiem nr 4 do ustawy o rachunkowości, mamy wątpliwość, (...)

Czy prezenty dla kontrahentów to wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT?

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT ponosi wydatki na zakup prezentów dla kontrahentów (podmiotów niepowiązanych); na prezentach tych znajduje się logo spółki. Czy wydatki na (...)

Wydatki na nocleg pracowników - rozliczenie w spółce opodatkowanej estońskim CIT

W oddziale spółki, opodatkowanej estońskim CIT (oddalonym od siedziby o 300 km), została wykonana usługa budowlana. W związku z tym pracownikom firmy budowlanej zapewniono nocleg (...)

Wpłaty na PFRON w spółce opodatkowanej estońskim CIT

Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, zatrudniająca ponad 25 pracowników (wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi poniżej 6%), jest zobowiązana do dokonywania wpłat na PFRON (na (...)

WYBRANE WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH DOTYCZĄCE ESTOŃSKIEGO CIT

Podpisanie sprawozdania finansowego jako warunek skutecznego przejścia na estoński CIT

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 maja 2025 r., nr 0111-KDIB1-2.4010.152.2025.1.MK) "(...) Spółka, w myśl art. 28j ust. 5 (ustawy o PDOP - (...)

Czy w przypadku sprzedaży samochodu osobowego jego niezamortyzowana wartość stanowi ukryte zyski w estońskim CIT?

W przypadku sprzedaży samochodu osobowego będącego środkiem trwałym, wykorzystywanym do działalności mieszanej, jego niezamortyzowana wartość początkowa nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu estońskim CIT. (interpretacja (...)

Czy trzeba ponownie składać zawiadomienie o wyborze estońskiego CIT po upływie 4 lat stosowania tej formy opodatkowania?

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 kwietnia 2026 r., nr 0111-KDIB1-3.4010.112.2026.1.JG) "(...) Wnioskodawca - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - od 1 kwietnia 2022 (...)

Rezygnacja z estońskiego CIT z końcem roku podatkowego - skutki podatkowe

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 23 września 2025 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.407.2025.1.AND) "(...) Spółka (...) przez cały rok 2023 spełniała przesłanki do objęcia opodatkowaniem (...)

Refakturowane koszty od podmiotu powiązanego bez estońskiego CIT

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 17 grudnia 2025 r., nr 0111-KDWB.4010.145.2025.2.APA) "(...) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością planuje rejestrację fundacji, której będzie jedynym fundatorem. (...)