Estoński CIT - pytania i odpowiedzi

WSTĘP

Podatnicy CIT (tj. spółki z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, których udziałowcami/akcjonariuszami/wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne) po spełnieniu określonych warunków (...)

ESTOŃSKI CIT - UREGULOWANIA PRAWNE

Art. 28j. 1. Opodatkowaniu ryczałtem może podlegać podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, jeżeli spełnia łącznie następujące warunki: 1) (uchylony) 2) mniej (...)

ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE WYBORU ESTOŃSKIEGO CIT

Korekta wstępna w estońskim CIT

Na czym polega tzw. korekta wstępna w estońskim CIT? Jaki jest jej cel i zakres? ] Wzór informacji CIT/KW dostępny w dziale Podatek dochodowy w (...)

Jak skutecznie złożyć zawiadomienie o wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego?

Spółka z o.o. opodatkowana "klasycznym" CIT zamierza wybrać opodatkowanie estońskim CIT w trakcie roku podatkowego (spółka spełnia wszystkie warunki do wyboru tej formy opodatkowania). W (...)

Czy spółka komandytowa, której wspólnik jest spółką z o.o., może wybrać estoński CIT?

Spółka komandytowa, w której jeden ze wspólników jest spółką z o.o., chciałaby wybrać tzw. estoński CIT. Czy jest to możliwe? W sytuacji, o której mowa (...)

Wymóg zatrudnienia na potrzeby estońskiego CIT

1) Spółka z o.o. jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej. Aby móc stosować estoński CIT, spółka musi spełniać określone warunki w zakresie poziomu zatrudnienia, tj. (...)

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. a estoński CIT

Osoba fizyczna, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, niezatrudniająca pracowników, zamierza przekształcić się w spółkę z o.o. i wybrać estoński CIT. Czy będzie to możliwe? Spółka z (...)

SAMOCHÓD W DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ A ESTOŃSKI CIT

Używanie samochodów osobowych do celów mieszanych w spółce przez wspólników i pracowników

Samochody osobowe spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT użytkowane są do celów mieszanych, tj. do celów służbowych i prywatnych (jeden pojazd przez wspólników, a drugi (...)

Zakup monitoringu do samochodu osobowego używanego do celów mieszanych a dochód w estońskim CIT

Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, posiada samochód osobowy (środek trwały), który wykorzystywany jest do tzw. celów mieszanych, tj. służbowych i prywatnych pracowników. Spółka poniosła (...)

Wydatki na powypadkową naprawę samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych a estoński CIT

Jak rozliczyć wydatki na powypadkową naprawę samochodu osobowego używanego również do prywatnych celów pracowników u podatnika opodatkowanego estońskim CIT? Opodatkowaniu estońskim CIT podlega m.in. dochód (...)

Rozliczenie kosztów ubezpieczeń samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych

Samochody osobowe spółki opodatkowanej estońskim CIT są użytkowane m.in. do celów prywatnych wspólników spółki. W którym momencie należy rozpoznać dochód z tytułu ukrytych zysków w (...)

Rozliczenie faktury za zakup części zamiennych do samochodu osobowego wykorzystywanego w firmie

Spółka rozliczająca estoński CIT otrzymała od unijnego dostawcy fakturę za zakup części zamiennej do samochodu osobowego wykorzystywanego do tzw. celów mieszanych (tj. firmowych i prywatnych (...)

INNE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z PODATKIEM DOCHODOWYM W ESTOŃSKIM CIT

Podwójnie zapłacona faktura w estońskim CIT

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT sprzedała towar kontrahentowi krajowemu (podmiotowi w żaden sposób niepowiązanemu ze spółką). Kontrahent ten zapłacił za fakturę (dokumentującą ww. transakcję) (...)

Transakcja przekraczająca 15.000 zł w spółce opodatkowanej estońskim CIT opłacona gotówką

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT zawarła transakcję z podmiotem niepowiązanym na zakup towaru handlowego. Wartość transakcji przekracza 15.000 zł. Czy w sytuacji, gdy spółka (...)

Różnice inwentaryzacyjne a estoński CIT

Czy nadwyżka towarów ujawniona w wyniku inwentaryzacji podlega opodatkowaniu estońskim CIT?

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Podczas inwentaryzacji dokonywanej na dzień 31 grudnia 2023 r. w magazynie towarowym została ujawniona nadwyżka towarów. Czy i (...)

Niedobory magazynowe wykazane podczas inwentaryzacji a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą

W spółce z o.o. opodatkowanej estońskim CIT podczas przeprowadzania inwentaryzacji składników majątku, ujawniono niedobory towarów handlowych, które dla celów bilansowych zostały rozliczone w pozostałe koszty (...)

Wydatki na prezenty dla kontrahentów a estoński CIT

Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, poniosła wydatki na upominki dla kontrahentów, którzy nie są podmiotami powiązanymi ze spółką ani z jej wspólnikami (bezpośrednio ani (...)

ESTOŃSKI CIT W UJĘCIU KSIĘGOWYM

Ujęcie księgowe podatku dochodowego wynikającego z korekty wstępnej w estońskim CIT

Spółka od stycznia 2024 r. przeszła na estoński CIT. Sporządziła tzw. korektę wstępną. Czy podatek wynikający z dodatniej korekty wstępnej należało ująć w księgach rachunkowych (...)

Ewidencja księgowa na potrzeby rozliczania estońskiego CIT

Spółka z o.o. wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek. W trakcie roku ponoszone są wydatki stanowiące ukryte zyski, jak również wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. (...)

Prowadzenie ksiąg na potrzeby opodatkowania estońskim CIT

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT, obowiązany jest - zgodnie z art. 28d ust. 1 pkt 1 ustawy o PDOP - (...)

Dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

Dochody podlegające opodatkowaniu w estońskim CIT Jak wynika z art. 28m ust. 1 ustawy o PDOP, opodatkowaniu estońskim CIT podlega ją następujące kategorie dochodów: 1) (...)

Ewidencja księgowa ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

Przepisy o rachunkowości nie zawierają regulacji, które w jakikolwiek sposób określałyby ewidencję księgową wydatków stanowiących - na gruncie estońskiego CIT - ukryte zyski czy wydatki (...)

Wyksięgowanie przedawnionego zobowiązania z tytułu zakupu towarów - skutki w estońskim CIT

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT posiadała przedawnione w 2023 r. zobowiązanie z tytułu zakupu towarów (od podmiotu niepowiązanego), które zostało wyksięgowane na koniec 2023 (...)

Zaliczki na poczet zysku powiększone o kapitał rezerwowy z lat ubiegłych - ewidencja księgowa

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT w październiku 2024 r. zamierza wypłacić wspólnikom zaliczki na poczet dywidendy za 2024 r., przy czym ustalając ich wartość (...)

Kodeksowa podstawa wypłaty zaliczki na poczet dywidendy

Wypłacając zaliczki na poczet dywidendy należy uwzględnić postanowienia umowy spółki oraz ograniczenia wynikające z Kodeksu spółek handlowych (K.s.h.) dotyczące jednostki. W myśl art. 194 i (...)

Zasady opodatkowania zaliczek na poziomie spółki i wspólnika

Wypłata zaliczek na poczet dywidend - przez spółki opodatkowane estońskim CIT - opodatkowana jest na takich samym zasadach, jak "zwykłe" wypłaty dywidend. Na temat m.in. (...)

Wypłata zaliczki jako śródroczny podział zysku - zasady bilansowe

Dla Prenumeratorów GOFIN f Ustawa o rachunkowości dostępna w serwisie www.przepisy.gofin.pl » Wypłaty zaliczek na poczet dywidendy z punktu widzenia bilansowego uznaje się za śródroczny (...)

Estoński CIT od wypłaty zysku za 2023 r. a wynik 2024 r.

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym za 2023 r. wykazała zysk. Czy w przypadku powzięcia uchwały o wypłacie dywidendy za 2023 r. (...)

Wypłata dywidendy za okres opodatkowania estońskim CIT po przejściu na klasyczny CIT

Po zakończeniu opodatkowania estońskim CIT zysk za ten okres pozostanie na odrębnym koncie służącym do ewidencji kapitałów zapasowych. Ze środków tego kapitału będą realizowane wypłaty (...)

Opodatkowanie zysku za okres opodatkowania estońskim CIT

W przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie estońskim CIT - opodatkowaniu podlega dochód (dochód z tytułu zysku netto) odpowiadający sumie zysków netto osiągniętych w każdym roku (...)

Ewidencja księgowa wypłat zysku za okres opodatkowania estońskim CIT

Niezależnie od sposobu opodatkowania dla celów CIT, na ogólnych zasadach podstawowym warunkiem prawnie skutecznego podziału wyniku finansowego jednostki jest zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający. (...)