Estoński CIT - pytania i odpowiedzi oraz wyjaśnienia KIS

WSTĘP

Podatnicy CIT (tj. spółki z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, których udziałowcami/akcjonariuszami/wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne) po spełnieniu określonych warunków (...)

REGULACJE PRAWNE

Art. 28c. Ilekroć w niniejszym rozdziale jest mowa o: 1) podmiotach powiązanych - oznacza to podmioty powiązane w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, (...)

PYTANIA I ODPOWIEDZI

Pasywne źródła przychodów w estońskim CIT

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Pytanie dotyczy stosowania art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g) ustawy o PDOP i sposobu wyliczenia wartości (...)

Czy otrzymane odsetki od lokat terminowych podlegają estońskiemu CIT?

Spółka z o.o. opodatkowana tzw. estońskim CIT zakłada w ciągu roku lokaty terminowe (ze środków zgromadzonych na rachunku bieżącym). Odsetki od tych lokat spółka ujmuje (...)

Zmiana roku obrotowego w estońskim CIT a obowiązek złożenia zawiadomienia

Spółka z o.o. złożyła zawiadomienie ZAW-RD o wyborze estońskiego CIT za okres 01.01.2023 r. - 31.12.2026 r. Rok obrotowy/podatkowy w ww. okresie ulegnie jednak zmianie, (...)

Opodatkowanie zaliczki na poczet dywidendy wypłaconej wspólnikom dla celów estońskiego CIT

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT wypłaca wspólnikom zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za 2025 r. Wysokość tych zaliczek przekracza połowę zysku osiągniętego od końca (...)

Sprzedaż firmowego samochodu osobowego a dochód w estońskim CIT

Spółka opodatkowana estońskim CIT zamierza sprzedać samochód osobowy stanowiący środek trwały w firmie po cenie niższej niż rynkowa. Czy sprzedaż samochodu wiąże się z powstaniem (...)

Pożyczki między spółką a wspólnikiem

1) Udziałowcem spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT jest osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Udziałowiec udzielił spółce pożyczki z prywatnego majątku. Czy pożyczka (...)

Prezentacja w bilansie kapitałów spółki opodatkowanej estońskim CIT

Jak powinno przedstawiać się wyodrębnienie kapitałów w spółkach opodatkowanych estońskim CIT? Czy ustawa o rachunkowości określa w tym zakresie jakieś wymogi? Wymogi w zakresie prezentacji (...)

Ewidencja i inwentaryzacja materiałów przy estońskim CIT

Od sierpnia 2025 r. przeszliśmy na estoński CIT. Jednocześnie dla celów bilansowych zamierzamy wartość zakupionych materiałów przeznaczonych do świadczonych przez nas usług zaliczać do kosztów (...)

WYJAŚNIENIA RESORTOWE

Odpowiedzi na interpelacje poselskie

Podpisanie sprawozdania finansowego sporządzanego na dzień poprzedzający przejście na estoński CIT

Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień poprzedzający przejście na estoński CIT musi być podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości. Intencją ustawodawcy jest uznanie czynności podpisania sprawozdania (...)

Wadliwe prowadzenie ksiąg rachunkowych a utrata prawa do estońskiego CIT

Nie każdy błąd w księgach podatkowych będzie skutkował utratą prawa do opodatkowania estońskim CIT. Stopień przewinienia należy oceniać indywidualnie dla każdego podatnika. Do utraty prawa (...)

Interpretacje indywidualne Dyrektora KIS oraz inne wyjaśnienia Min. Fin.

Firmowy samochód osobowy wykorzystywany do celów mieszanych a estoński CIT

W sytuacji gdy w spółce opodatkowanej estońskim CIT firmowy samochód osobowy jest wykorzystywany do tzw. celów mieszanych, tj. prywatnych celów np. wspólników czy pracowników, wówczas (...)

Ustalenie terminu na sporządzenie sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe należy sporządzić w terminie 3. miesięcy następujących po dniu bilansowym. Termin ten zawsze upływa ostatniego dnia 3. miesiąca, tj. również wtedy, gdy dzień (...)

Rozpoczęcie działalności a warunek dotyczący zatrudnienia na potrzeby estońskiego CIT

Podstawa prawna Podatnik CIT, który wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek zwanym estońskim CIT, musi spełniać łącznie szereg warunków, m.in. w zakresie zatrudnienia. Taki podatnik (...)

Odpisy amortyzacyjne od nieruchomości a dochód do opodatkowania w spółce opodatkowanej estońskim CIT

Spółka opodatkowana estońskim CIT powinna określać zasady amortyzacji środków trwałych kierując się przepisami ustawy o rachunkowości. Ponieważ przepisy podatkowe dotyczące amortyzacji nie obowiązują takiej spółki, (...)

Wydatki na wynajem mieszkań dla cudzoziemców zatrudnionych u podatnika opodatkowanego estońskim CIT

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 13 stycznia 2025 r., nr 0111-KDIB1-2.4010.637.2024.2.END) "(...) W związku z prowadzoną działalnością spółka zatrudnia osoby pochodzące z zagranicy (...)

Skutki podatkowe kar umownych w estońskim CIT

Kary umowne wynikające ze stosunków cywilnoprawnych łączących spółkę z kontrahentami, będące efektem zawartych umów, wynikające z działań racjonalnych i ekonomicznie uzasadnionych, nie stanowią publicznoprawnych wydatków (...)