Estoński CIT - wybrane zagadnienia

ESTOŃSKI CIT - PYTANIA I ODPOWIEDZI

Samochód osobowy wykorzystywany w spółce oraz do celów prywatnych wspólników i pracowników

Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, na potrzeby prowadzonej działalności nabyła samochód osobowy. Stanowi on środek trwały w firmie. Na jego wartość początkową składa się (...)

Samochody używane do celów mieszanych

W sytuacji gdy samochód osobowy, stanowiący środek trwały w firmie, jest wykorzystywany również do celów innych niż firmowe, to w spółce opodatkowanej ryczałtem od dochodów (...)

Nabycie pojazdu i VAT w części podlegającej odliczeniu

Jak już wskazano, dochód z tytułu ukrytych zysków/wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą wykazuje się w wysokości 50% wydatków i odpisów amortyzacyjnych, związanych z używaniem samochodów (...)

Odsetki od zaległości podatkowych

Spółka z o.o. opodatkowana jest estońskim CIT. Zdarza się, że faktury dokumentujące wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą wpływają do spółki z opóźnieniem. To powoduje nieterminową (...)

Opłata wstępna, gdy przedmiotem leasingu jest samochód osobowy wykorzystywany w działalności mieszanej

Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek podpisała umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który będzie wykorzystywany do działalności mieszanej. Poniosła opłatę wstępną, którą (...)

Kwalifikacja wydatków z tytułu używania samochodu osobowego do odpowiedniej kategorii

Na podstawie art. 28m ust. 1 updop, opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zwanym dalej estońskim CIT lub ryczałtem, podlega dochód odpowiadający m.in. wysokości ukrytych zysków (...)

Ustalenie wysokości wydatku na potrzeby określenia dochodu

Zgodnie z art. 28n ust. 1 pkt 2 updop, podstawę opodatkowania ryczałtem stanowi suma dochodu z tytułu ukrytych zysków i dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych (...)

Moment rozpoznania dochodu

W myśl art. 28n ust. 1 pkt 2 updop, dochód z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą ustala się w miesiącu wykonania (...)

Zawiadomienie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek po zakończeniu czteroletniego okresu opodatkowania

W spółce z o.o. kończy się czteroletni okres opodatkowania estońskim CIT (2023-2026). Podjęła decyzję o kontynuowaniu opodatkowania w tej formie. Czy powinna ponownie złożyć zawiadomienie (...)

Rozpoczęcie działalności przez spółkę a spełnienie warunku zatrudnienia pracowników

Spółka z o.o. rozpoczęła działalność gospodarczą w 2025 r. i złożyła zawiadomienie ZAW-RD. W pierwszym roku podatkowym, który zakończył się 31 grudnia 2025 r., nie (...)

Duplikat faktury dokumentujący koszt sprzed opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek

Spółka jest opodatkowana estońskim CIT od stycznia 2025 r. W październiku 2026 r. otrzymała duplikat faktury z 2024 r. na kwotę 2.000 zł za usługę (...)

Udzielenie spółce pożyczki od wspólnika

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT poniosła w 2025 r. stratę. Również za 2026 r. poniesie stratę. Jeden z jej wspólników udzielił jej pożyczki oprocentowanej (...)

Przeznaczenie zysku na pokrycie straty w trakcie opodatkowania estońskim CIT

Spółka z o.o. opodatkowana jest estońskim CIT (w latach 2023-2026). W 2024 r. poniosła stratę netto, a za 2025 r. osiągnęła zysk netto. Czy jeżeli (...)

Dokonywanie wpłat na PFRON

Spółka opodatkowana estońskim CIT zatrudnia powyżej 25 osób i jest zobowiązana do dokonywania wpłat na PFRON. Czy wpłaty te stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą (...)

Utrata w trakcie roku podatkowego prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek

Jesteśmy spółką z o.o. opodatkowaną estońskim CIT od trzech lat, której rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. We wrześniu 2026 r. zwolniliśmy wszystkich pracowników, (...)

Podleganie przepisom o minimalnym podatku dochodowym

Spółka z o.o. rozpoczęła działalność w 2024 r., od października 2026 r. przeszła na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek. Czy będzie podlegała przepisom o podatku (...)

Czy wynajem nieruchomości podmiotowi powiązanemu powoduje utratę prawa do estońskiego CIT?

Spółka z o.o. planuje przejść na estoński CIT. Z jednym ze wspólników zawarła długoterminową umowę najmu nieruchomości z przeznaczeniem na prowadzenie przez niego działalności gospodarczej. (...)

Zwrot dopłat wniesionych przez wspólników

Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek podjęła uchwałę o zwrocie dopłat wniesionych przez wspólników. Przy czym wcześniej jeden ze wspólników sprzedał swoje udziały (...)

PROJEKTOWANE ZMIANY W ESTOŃSKIM CIT NA 2027 R.

Likwidacja możliwości przejścia na ryczałt w trakcie roku podatkowego

Na podstawie art. 28j ust. 5 updop, podatnicy mogą wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (zwanym dalej ryczałtem) przed upływem przyjętego roku podatkowego, jeżeli na (...)

Dochód z tytułu rozdysponowania zysku osiągniętego w okresie stosowania estońskiego CIT

W przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, opodatkowaniu tym podatkiem podlega dochód z tytułu zysków netto, czyli dochód odpowiadający sumie zysków netto (...)

Liberalizacja warunku zatrudnienia

Stosownie do art. 28j ust. 1 pkt 3 updop, podatnik może podlegać opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli spełnia warunki dotyczące: a) zatrudnienia na podstawie (...)

Doprecyzowanie definicji "ukryte zyski"

Do kategorii dochodów podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek należą m.in. dochody z tytułu ukrytych zysków. Przez ukryte zyski, w myśl art. 28m ust. 3 (...)

Wprowadzenie pojęcia "wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą"

Pojęcie "wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą" nie było dotychczas zdefiniowane. W art. 28m ust. 4a updop określono tylko, co nie jest takim wydatkiem. Niemniej żaden (...)

Abolicja dla spółek zmieniających formę opodatkowania na ryczałt

Art. 28j ust. 5 updop stanowi, że podatnik może wybrać opodatkowanie ryczałtem również przed upływem przyjętego przez niego roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Osiąganie przychodów ze sprzedaży wierzytelności w ramach umowy faktoringu

"Państwa wątpliwości dotyczą kwestii ustalenia, czy w razie korzystania z faktoringu pełnego dotyczącego większości dokonywanej przez Państwo sprzedaży (opisanej w zdarzeniu przyszłym) spełnią Państwo warunek (...)

Wynagrodzenie za poręczenie długu podmiotu powiązanego

"Przedmiotem Państwa wątpliwości jest kwestia przyjęcia, że: wynagrodzenie za udzielenie poręczenia przez Spółkę na spłatę zobowiązań Podmiotu Gospodarczego nie będzie stanowić dochodu z tytułu ukrytego (...)

Otrzymanie przez spółkę nieoprocentowanej pożyczki od wspólnika

"Przedmiotem opodatkowania w systemie ryczałtu jest (...), co do zasady, efektywna dystrybucja zysku ze spółki do jej udziałowca/akcjonariusza/wspólnika, przy czym przepisy nie ograniczają się wyłącznie (...)

Wypłata zysku wypracowanego przed objęciem spółki estońskim CIT

"(...) wypłata zysku ze spółki komandytowej, wypracowanego w okresie przed opodatkowaniem ryczałtem, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty ryczałtu od dochodów spółek, o ile podatnik jest w (...)

Wybór estońskiego CIT przez spółkę z o.o. w organizacji

"Przedmiotem Państwa wątpliwości jest kwestia przyjęcia, że Spółka skutecznie zmieniła formę opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek od dnia wskazanego w zawiadomieniu ZAW-RD, tj. od (...)

Nierozliczona wartość polisy ubezpieczeniowej oraz niezamortyzowana wartość samochodu w razie jego sprzedaży

"(...) dla podatnika ukryte zyski stanowić będą wszelkie świadczenia spółki: wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk o charakterze (...)