Ewidencjonowanie i deklarowanie podatku VAT - praktyczne porady

DEKLARACJA I EWIDENCJA VAT W FORMIE PLIKU JPK_VAT

Obowiązek składania deklaracji podatkowych

Podatek VAT jest oparty na technice samoobliczania - podatnik sam oblicza kwotę zobowiązania podatkowego bądź kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym i wartości te wykazuje (...)

Ewidencje prowadzone przez podatników VAT

Ewidencje w systemie rozliczania podatku VAT pełnią bardzo ważną rolę. Właściwie prowadzone - pozwalają na prawidłowe rozliczenie podatku i sporządzenie informacji podsumowujących. » Ewidencje prowadzone (...)

Składanie JPK_VAT z deklaracją

Każdy czynny podatnik VAT (niekorzystający ze zwolnienia z VAT), niezależnie od tego czy w danym okresie rozliczeniowym wykonał jakąkolwiek czynność podlegającą opodatkowaniu, czy też nie, (...)

Możliwość uniknięcia odpowiedzialności karnej skarbowej - złożenie czynnego żalu

Konsekwencją niedotrzymania terminu na złożenie JPK_VAT z deklaracją może być odpowiedzialność karna skarbowa. Niezłożenie deklaracji w terminie mimo ujawnienia przedmiotu lub podstawy opodatkowania stanowi wykroczenie (...)

Regulowanie zaległości podatkowej wraz z odsetkami

Nieterminowe wykonanie zobowiązania podatkowego skutkuje powstaniem zaległości podatkowej. Stan ten powstaje z mocy samego prawa następnego dnia po dniu, w którym upłynął termin płatności, i (...)

Prawo do otrzymania bezpośredniego zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

Pomimo, że podatnik złoży JPK_VAT z deklaracją po upływie ustawowego terminu i wykaże w części deklaracyjnej kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na (...)

Dodatkowe zobowiązanie podatkowe

Podatnik, który nie wywiązuje się z obowiązku przesyłania w ustawowym terminie pliku JPK_VAT z deklaracją narażony jest również na dodatkowe zobowiązanie w VAT. Jak wynika (...)

Wzór wniosku o odroczenie terminu złożenia rozliczenia

W praktyce mogą się zdarzyć sytuacje, w których podatnik z różnych przyczyn nie jest w stanie dochować terminu złożenia JPK_V7M/JPK_V7K. Powodem może być długotrwała choroba (...)

ZASADY SPORZĄDZANIA JPK_V7M/V7K

Objaśnienia dotyczące sposobu wypełniania części ewidencyjnej i deklaracyjnej

Struktura pozycji szczegółowych deklaracji dla JPK_V7M i JPK_V7K zawiera dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku należnego, obliczenia wysokości podatku naliczonego, obliczenia wysokości podatku podlegającego wpłacie (...)

Oznaczenia stosowane w JPK_VAT z deklaracją

Elementy pliku JPK_VAT określa rozporządzenie w sprawie JPK_VAT z deklaracją. Deklaracje składane w formie pliku JPK_V7M i JPK_V7K zawierają dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku (...)

Kody GTU stosowane do niektórych towarów i usług

Podatnicy dokonujący sprzedaży niektórych towarów lub świadczenia niektórych usług (wskazanych w rozporządzeniu w sprawie JPK_VAT z deklaracją) mają obowiązek oznaczania ich w JPK_VAT właściwymi kodami (...)

Wykazywanie szczególnych procedur

W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest (o ile występują) stosowanie oznaczeń dotyczących procedur, o których mowa w § 10 ust. (...)

Oznaczenia dowodów sprzedaży/zakupu

» Struktura ewidencji w zakresie podatku należnego W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne jest stosowanie oznaczeń dowodów sprzedaży, o których mowa (...)

KORYGOWANIE PLIKU JPK_VAT Z DEKLARACJĄ

Sporządzanie korekty JPK_VAT z deklaracją

Jeżeli w JPK_VAT z deklaracją za dany okres występują jakiekolwiek błędne dane (w części deklaracyjnej lub ewidencyjnej) lub podatnik skoryguje transakcję (np. wystawi lub otrzyma (...)

Korygowanie części ewidencyjnej

Podatnik zobowiązany jest przesłać korektę ewidencji VAT za pomocą środków komunikacji elektronicznej w terminie 14 dni od dnia stwierdzenia, że przesłana ewidencja zawiera błędy lub (...)

Weryfikacja rozliczenia przez organ podatkowy

W przypadku stwierdzenia przez naczelnika urzędu skarbowego w przesłanej przez podatnika ewidencji błędów, które uniemożliwiają przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości transakcji, organ podatkowy wzywa podatnika do ich (...)

PRZYKŁADOWE CZYNNOŚCI WYKAZYWANE W JPK_VAT

Sprzedaż towarów w systemie marży

Zastosowanie do sprzedaży towarów używanych procedury VAT marża

Przy sprzedaży towarów używanych możliwe jest - po spełnieniu dodatkowych warunków - ustalenie podstawy opodatkowania w oparciu o marżę. Szczegółowe zasady stosowania opodatkowania na zasadzie (...)

Dokumentowanie dostawy towarów używanych

» Sprzedaż towarów używanych ewidencjonowana w kasie fiskalnej Podatnik dokonujący sprzedaży towarów, dla których podstawą opodatkowania jest marża stosownie do art. 111 ust. 3b ustawy (...)

Kwartalne deklaracje składane przez małych podatników

» Mały podatnik w świetle ustawy o VAT W świetle obowiązujących przepisów ustawy o VAT podmioty posiadające status małego podatnika korzystają z możliwości szczególnego rodzaju (...)

Zaliczenie zwrotu na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych

» Prawo do wykazania zwrotu na rachunek bankowy Podatnik rozliczający podatek VAT miesięcznie lub kwartalnie, u którego w JPK_VAT z deklaracją za dany okres rozliczeniowy (...)