Faktura korygująca - zasady wystawiania i rozliczania

WSTĘP

Faktury korygujące są nieodłącznym elementem obrotu gospodarczego. Pozwalają na prawidłowe ujęcie transakcji w przypadku zaistnienia zmian warunków umowy - np. w przypadku udzielenia rabatów, zwrotu (...)

ZASADY WYSTAWIANIA FAKTUR KORYGUJĄCYCH

Kiedy wystawia się fakturę korygującą?

Podatnik wystawia fakturę korygującą w przypadku, gdy po wystawieniu faktury: podstawa opodatkowania lub kwota podatku wskazana w fakturze uległa zmianie (np. na skutek udzielenia rabatu, (...)

Elementy faktury korygującej

"Tradycyjna" faktura korygująca

Faktura korygująca powinna zawierać: 1) numer kolejny oraz datę jej wystawienia, 2) numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca, z wyjątkiem (...)

Uproszczona faktura korygująca

W przypadku gdy podatnik udziela opustu lub obniżki ceny, może wystawić fakturę korygującą dotyczącą dostaw towarów lub świadczenia usług na rzecz jednego odbiorcy w danym (...)

Nota korygująca

Nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę zawierającą pomyłki (z wyjątkiem pomyłek kwotowych), może wystawić fakturę nazywaną notą korygującą. Taka nota wymaga akceptacji wystawcy faktury. (...)

KOREKTY W PRAKTYCE - UJĘCIE PODATKOWE I KSIĘGOWE

Rabaty

Korekta faktury z tytułu udzielonego/otrzymanego rabatu za zrealizowany obrót - rozliczenie VAT

W sytuacji gdy po wystawieniu faktury sprzedawca udzieli nabywcy rabatu z tytułu dokonania przez niego zakupu towarów w określonej ilości lub o określonej wartości, to (...)

Udzielenie/otrzymanie rabatu - rozliczenie podatku dochodowego

Korekta przychodu - u sprzedawcy Kwestie związane z korektą przychodów podatkowych reguluje art. 12 ust. 3j-3m ustawy o PDOP i art. 14 ust. 1m-1p ustawy (...)

Rabat - ujęcie w księgach rachunkowych

Ujęcie w księgach rachunkowych sprzedawcy Odnosząc się do rozliczenia - dla celów bilansowych - rabatów, udzielonych nabywcy z tytułu dokonania przez nich zakupów w określonej (...)

Zwrot towaru

Zdarza się, że podatnicy dokonują zwrotu zakupionych towarów (np. w ramach reklamacji, w związku z wadliwością towaru). W tym artykule przedstawiamy, jak sprzedawca i nabywca (...)

Rozliczenie zwrotu towarów na gruncie VAT

W przypadku, gdy nabywca zwraca wadliwy towar (np. w ramach reklamacji), sprzedawca powinien wystawić fakturę korygującą. W takim przypadku sprzedawca powinien skorygować podstawę opodatkowania VAT (...)

Zwrot towarów - rozliczenie podatku dochodowego

Korekta przychodów i kosztów podatkowych u sprzedawcy Zwrot przez nabywcę zakupionego towaru powoduje u podatnika (sprzedawcy) obowiązek wystawienia faktury korygującej i skorygowania przychodów o wartość (...)

Ewidencja księgowa zwrotu towarów

Ewidencja księgowa u sprzedawcy Co do zasady, dla celów bilansowych wystawione np. w związku z otrzymanym zwrotem towarów faktury korygujące powinny korygować przychody w tym (...)

Korygowanie błędnych faktur

Zdarza się, że sprzedawca, wystawiając fakturę, popełni błąd. Błędy mogą dotyczyć zarówno elementów formalnych, jak i wartościowych, co rodzi różne skutki podatkowe. Korekty te mają (...)

Faktury korygujące wystawione z powodu popełnionego błędu a VAT

Rozliczenie przez sprzedawcę • Korekty in minus Fakturę korygującą in minus wystawioną z powodu błędu sprzedawca rozlicza na zasadach analogicznych, jak korektę wystawioną z powodu (...)

Korekty błędnych faktur - rozliczenie podatku dochodowego

W przypadku wystawienia faktury korygującej w związku z popełnionym błędem na fakturze pierwotnej sprzedawca powinien skorygować przychód "pierwotny" (o ile korekta jest kwotowa). Powinien więc (...)

Ujęcie księgowe faktur korygujących wystawionych w związku z popełnionym błędem

Dla celów bilansowych wystawione/otrzymane faktury korygujące powinny być generalnie ujmowane w księgach rachunkowych roku, w którym powstał pierwotny przychód/koszt, niezależnie od przyczyny korekty. Data wystawienia (...)

FAKTURA KORYGUJĄCA WYSTAWIONA W WALUCIE OBCEJ

W praktyce niekiedy podmioty gospodarcze wystawiają lub otrzymują faktury korygujące w walucie obcej (dotyczące faktur "pierwotnych" również wystawionych w walucie obcej). W tym artykule przedstawiamy, (...)

Faktura korygująca w walucie obcej - wycena dla celów CIT/PIT

Wycena faktury korygującej w walucie obcej - u sprzedawcy

W ustawach o podatku dochodowym nie odniesiono się w sposób szczególny do kursu waluty obcej, jaki należy stosować do wyceny faktury korygującej przychód, wystawionej w (...)

Wycena faktury korygującej w walucie obcej - u nabywcy

Na gruncie CIT/PIT koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia (...)

Kurs waluty obcej stosowany do wyceny faktury korygującej dla celów VAT

Kwestię wyceny - dla celów VAT - faktur korygujących wystawionych w walucie obcej reguluje art. 31b ustawy o VAT. Wprawdzie przepis ten odnosi się generalnie (...)

Wycena faktury korygującej przez sprzedawcę

Odnosząc się do wyceny przez sprzedawcę faktury korygującej wystawionej w walucie obcej należy wskazać, że ustawodawca przewidział nieco odmienne zasady w zakresie wyceny faktur korygujących (...)

Wycena faktury korygującej przez nabywcę

Jak już wskazano, przedstawione wyżej zasady wyceny faktur korygujących w walucie obcej, zawarte w ustawie o VAT, odnoszą się generalnie do wyceny dokonywanej przez sprzedawcę, (...)

Wycena faktury korygującej w przypadku zakupów od podmiotu zagranicznego

Przedstawione wyżej zasady wyceny faktur korygujących w walucie obcej mają zastosowanie odpowiednio także w odniesieniu do transakcji z podmiotami zagranicznymi. Przy czym ustawodawca odniósł się (...)

Wycena faktury korygującej dla celów bilansowych

Także w ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny określałyby kwestię kursu waluty obcej, który należałoby stosować do wyceny faktur korygujących przychody (...)

ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

Rozliczenie faktur korygujących przez sprzedawcę

Jak skorygować fakturę wystawioną na błędny podmiot?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Wystawiłem fakturę na zupełnie innego podatnika, ale wysłałem ją właściwemu kontrahentowi, który nabył ode mnie towar. Zaznaczam, że system księgowo-magazynowy nie (...)

Korekta faktury "in plus" spowodowana zaniżeniem ilości sprzedanego towaru

Jestem czynnym podatnikiem VAT i rozliczam VAT miesięcznie. W czerwcu 2025 r. sprzedałem towar handlowy i wystawiłem fakturę. W wyniku pomyłki w fakturze wskazałem mniejszą (...)

Rozliczenie faktury korygującej w związku z obniżeniem ceny towaru

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W lipcu 2025 r. sprzedałem dużą partię towarów i wystawiłem fakturę. W tym samym miesiącu kontrahent zakwestionował jakość niektórych towarów i (...)

Korekta podwójnie wystawionej faktury - rozliczenie podatkowe

W spółce z o.o. pomyłkowo wystawiono dwie faktury sprzedaży towaru handlowego - w marcu i kwietniu 2025 r. (transakcja była jedna). Kontrahent zapłacił za obie (...)

Wielokrotne korygowanie tej samej faktury sprzedaży

Dokonałem sprzedaży na rzecz kontrahenta. Wniósł on zastrzeżenia do jakości sprzedanego towaru i na zasadzie porozumienia stron obniżyłem cenę tego towaru i wystawiłem stosowną fakturę (...)

Korygowanie faktur w ramach KSeF

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Zamierzam dobrowolnie rozpocząć wystawianie faktur w KSeF. Będę wystawiał w ramach KSeF zarówno faktury sprzedaży, jak i faktury korygujące. Czy muszę (...)

Korekta spowodowana wzrostem ceny usługi a rozliczenie podatkowe

Spółka z o.o. w związku z waloryzacją ceny, spowodowaną inflacją oraz nadzwyczajnym wzrostem cen wykonanej usługi, podwyższyła cenę tej usługi (wykonanej w poprzednim roku), na (...)

Towary zwrócone w 2025 r. dotyczące sprzedaży z 2024 r. - rozliczenie podatkowe i rachunkowe

Na początku lutego 2025 r. otrzymaliśmy zwrot towarów, które zostały sprzedane w grudniu 2024 r. W jaki sposób i w którym roku ująć taki zwrot (...)

Rozliczenie faktur korygujących przez nabywcę

Korygowanie danych osobowych wskazanych na fakturze

1) Kupiłem towar handlowy. Dopiero w firmie sprawdziłem fakturę zakupu. Okazało się, że sprzedawca popełnił błąd w moim adresie. Pozostałe dane wskazane na fakturze są (...)

Skutki podatkowe korekty błędnie naliczonych rabatów

W 2024 r. kontrahent udzielił spółce rabatu z tytułu zrealizowanego obrotu (wystawił faktury korygujące "in minus"). Okazało się, że rabaty były błędnie naliczone - kontrahent (...)

Faktura korygująca wystawiona w związku z błędem popełnionym przez sprzedawcę

Spółka z o.o. (opodatkowana "klasycznym" CIT) otrzymała z firmy energetycznej faktury korygujące dotyczące kosztów zużycia energii elektrycznej w okresie kilku ostatnich lat. Przyczyną wystawienia faktur (...)

Korekta faktury na skutek uwzględnionej reklamacji - ujęcie ulgi na złe długi w księgach dłużnika

Spółka posiadała zobowiązanie, którego nie zamierzała spłacić w związku z toczącym się postępowaniem reklamacyjnym. Ponieważ jednak termin płatności został przekroczony o 90 dni, spółka została (...)

Faktura korygująca koszty podatkowe w przypadku zmiany formy opodatkowania

Podatnik w 2025 r. zmienił formę opodatkowania ze skali podatkowej na ryczałt ewidencjonowany. W maju br. otrzymał fakturę korygującą koszty pośrednie ubiegłego roku. Pierwotna faktura (...)