Import i eksport w świetle VAT - praktyczne przykłady

EKSPORT TOWARÓW

Pojęcie eksportu towarów

Zgodnie z art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. (...)

Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania

W przepisach nie ma szczególnych regulacji dotyczących sposobu ustalania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów. Należy zatem stosować zasadę ogólną określoną w art. 19a ust. 1 (...)

Stawka VAT stosowana w eksporcie

Opodatkowanie eksportu 0% stawką VAT

Zasadniczo w eksporcie stosuje się stawkę 0%, pod warunkiem jednak, że podatnik posiada przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, dokument (...)

Zaliczki uiszczane na poczet eksportu

Jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, stawkę podatku 0% w eksporcie towarów stosuje się w odniesieniu do otrzymanej zapłaty, pod (...)

Specyfika realizacji dostaw

Zgodnie z art. 41 ust. 9b podatnik ma możliwość zastosowania stawki VAT 0% do otrzymanych zaliczek gdy wywóz w terminie dłuższym niż 6 miesięcy od (...)

Dokumenty potwierdzające wywóz towarów

Przepisy ustawy o VAT wprost określają jaki dokument potwierdza wywóz towaru poza terytorium UE (art. 41 ust. 6a ustawy o VAT). Jest nim w szczególności: (...)

Usługi związane z eksportem towarów

Art. 83 ust. 1 pkt 19 i 21 zezwala na zastosowanie 0% stawki VAT nie tylko w stosunku do samego eksportu towarów, ale również do (...)

Przeliczanie walut obcych z faktur eksportowych

» Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej na potrzeby podatku VAT Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych na złote na potrzeby rozliczania podatku (...)

Dokumentowanie eksportu

» Wystawienie faktury dla zagranicznego podatnika Od 1 lutego 2026 r. (z pewnymi wyjątkami) podatnicy obowiązani są do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF. Podatnik (...)

Eksport w pytaniach Czytelników

» Dostawa towarów na rzecz osoby fizycznej spoza UE Sprzedajemy sprzęt elektroniczny ukraińskiemu odbiorcy, który jest osobą fizyczną. Sprzedaż traktujemy jak eksport towarów. Od nabywcy (...)

SPOSÓB OPODATKOWANIA IMPORTU TOWARÓW

Definicja importu towarów

Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego (spoza terytorium Unii Europejskiej) na (...)

Miejsce dokonania importu

Generalnie import towarów uznaje się za dokonany w kraju, w którym jest zakończona określona procedura celna. Miejsce dokonania importu określa art. 26a ustawy o VAT. (...)

Obowiązek podatkowy w imporcie

Termin powstania obowiązku podatkowego w imporcie towarów określa art. 19a ust. 9 ustawy o VAT, który stanowi, że jest nim moment powstania długu celnego. W (...)

Podstawa opodatkowania importowanych towarów

Podstawę opodatkowania w imporcie towarów określa art. 30b ustawy o VAT. Jest nią, co do zasady wartość celna powiększona o należne cło. Jeżeli przedmiotem importu (...)

Rozliczenie podatku VAT od importu

Importerzy są obowiązani do obliczenia i wykazania w zgłoszeniu celnym albo w rozliczeniu zamknięcia, kwoty podatku z uwzględnieniem obowiązujących stawek z zastrzeżeniem art. 33b (który (...)

Deklarowanie importu towarów

» Import towarów w deklaracji podatkowej Prawo do rozliczania podatku od importu towarów w deklaracji - zgodnie z art. 33a ust. 2 ustawy - przysługuje (...)

Ewidencjonowanie importu towarów w JPK_VAT

Zgodnie z § 10 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych (...)

Kurs walut w imporcie towarów

Jeśli poszczególne elementy składające się na wartość celną towarów wyrażone są w walucie obcej, to konieczne jest dokonanie przeliczenia na złotówki. W art. 31a ust. (...)

Punkt kompleksowej obsługi IOSS

Procedura VAT IOSS stanowi uproszczenie w zakresie sprzedaży towarów importowanych, umożliwiając rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) o wartości rzeczywistej (...)

Procedura USZ

Szczególną procedurę USZ dotyczącą deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów wprowadzono jako rozwiązanie alternatywne na potrzeby uproszczenia pobierania VAT z tytułu importu towarów (...)

Import towarów w pytaniach Czytelników

» Import towarów przewożonych przez terytorium innego państwa UE Dokonujemy zakupu towarów od chińskiego sprzedawcy. Towar został przewieziony do Niemiec a następnie do Polski przez (...)