eBook Interpretacje podatkowe w zakresie podatku dochodowego

pokaż fragmenty artykułów

I. PRZYCHODY PODATKOWE

1. Ustalenie zakresu przychodów osiąganych z prywatnego najmu opodatkowanego ryczałtem

W ramach prywatnego najmu podatnik osiąga przychody, które opodatkowane są ryczałtem ewidencjonowanym. Oprócz czynszu najemca uiszcza mu opłaty za tzw. media. Czy opłaty te są u wynajmującego przychodem? ...

2. Wycofanie środka trwałego z prowadzonej działalności gospodarczej i przekazanie go na potrzeby osobiste podatnika

Czy wycofanie środka trwałego z prowadzonej działalności gospodarczej i przekazanie go na potrzeby osobiste podatnika generuje przychód? Odpowiedź ...

3. Zrzeczenie się przez osobę fizyczną wynagrodzenia z tytułu członkostwa w radzie nadzorczej

Czy zrzeczenie się przez osobę fizyczną wynagrodzenia z tytułu członkostwa w radzie nadzorczej spowoduje w spółce powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń? Odpowiedź ...

4. Warunki stosowania zwolnienia od podatku dla przychodu z odszkodowania otrzymanego za straty w środku trwałym

W wyniku pożaru zniszczeniu uległy budynki będące środkami trwałymi. Z tego tytułu spółka otrzymała odszkodowanie, z którego sfinansowała wytworzenie nowych budynków. Kwota odszkodowania została wydatkowana w roku podatkowym i w roku bezpośrednio po nim...

5. Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny

Spółka z o.o. planuje dokonać podwyższenia kapitału zakładowego zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych. W związku z tym podatnik obejmie część nowych udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny w wysokości wartości nominalnej tych...

6. Sprzedaż karty podarunkowej lub vouchera a moment powstania firmowego przychodu

Spółka sprzedaje vouchery oraz karty podarunkowe na oferowane towary i usługi. Są one ważne rok od daty zakupu. Czy przychód powstaje w momencie wykorzystania karty podarunkowej lub vouchera? Kiedy powstanie...

7. Niewypłacenie wspólnikom spółki komandytowej zysku wypracowanego za poprzedni rok obrotowy

Czy zysk spółki komandytowej za 2021 r., który nie zostanie wypłacony wspólnikom po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego spółki, będzie stanowił przychód dla wspólników tej spółki? Odpowiedź ...

8. Sprzedaż nieruchomości po przekształceniu spółdzielczego własnościowego prawa w odrębną własność

Podatnik w 1990 r. nabył spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego. W 2021 r. na mocy aktu notarialnego została ustanowiona odrębna własność lokalu i przeniesiona została własność tego lokalu na podatnika. Czy w razie...

9. Ustalenie źródła przychodu ze sprzedaży nieruchomości u podatnika będącego jednocześnie przedsiębiorcą

W 2021 r. podatnik prowadzący działalność gospodarczą nabył poza tą działalnością grunt. W tym samym roku grunt ten sprzedał. Podatnik posiada także inne nieruchomości zakupione w poprzednich latach prywatnie, z których część wprowadził...

II. KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW

1. Wydatki na usługi świadczone między odrębnymi firmami prowadzonymi przez małżonków

Mąż i żona prowadzą odrębne działalności gospodarcze. Mąż w ramach swojej działalności będzie świadczył usługi na rzecz firmy żony. Czy u żony koszt tych usług będzie stanowił koszt uzyskania przychodów? ...

2. Koszty audytu dotyczące procesu produkcyjnego środków trwałych

Spółka świadczy usługi transportu zbiorowego tramwajowego. Nabywane tramwaje są w spółce środkami trwałymi. Z umowy zakupu nowych tramwajów wynika, że spółka ponosi wydatki na audyt procesu produkcyjnego. Czy wydatki te...

3. Wydatki na zakup telewizora poniesione przez podatnika świadczącego usługi zdalnie

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą zamierza kupić telewizor na potrzeby zdalnie świadczonych usług doradztwa prawnego. Czy poniesione na ten cel wydatki może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów? Odpowiedź...

4. Nabycie usług doradczych w związku ze sprzedażą pakietu akcji innej spółki

Spółka sprzedała posiadany przez nią pakiet akcji innej spółki. W związku z tą transakcją poniosła koszty nabycia usług doradczych związanych ze sprzedażą tych akcji. Czy koszty usług doradczych stanowią koszty...

5. Określenie rodzaju wydatków poniesionych na nabycie waluty wirtualnej

Czy wydatki ponoszone w związku z kopaniem waluty wirtualnej, takie jak: na zakup sprzętu przeznaczonego do kopania waluty wirtualnej oraz na zakup energii elektrycznej zużywanej w tym celu można uznać za...

6. Rozliczenie zakupu składnika majątku złożonego z elementów

Podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej kupuje elementy rusztowań, które można pogrupować w dowolne zestawy o różnej wielkości i wartości. Wartość takiego zestawu może przekraczać 10.000 zł, przy czym wartość poszczególnych jego...

7. Koszty bezpośrednie po utracie przez spółkę komandytową transparentności podatkowej

Podatnik jest wspólnikiem w spółce komandytowej, która od 1 maja 2021 r. jest podatnikiem CIT. Po tej dacie spółka otrzymała od kontrahenta faktury zakupu usług podwykonawczych, stanowiących bezpośredni koszt uzyskania...

III. POZOSTAŁE ZAGADNIENIA

1. Umowa o świadczenie usług zarządzania zawarta z członkiem zarządu prowadzącym działalność gospodarczą

Z członkiem zarządu pełniącym swą funkcję na podstawie powołania podpisano umowę o świadczenie usług zarządzania. Podatnik z tego tytułu wystawia fakturę VAT w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Czy spółka wypłacając wynagrodzenie...

2. Możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej przy spłacie kredytu hipotecznego zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość

Czy dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 updof w części przeznaczonej zarówno na zakup nowej nieruchomości (dom jednorodzinny), jak i na spłatę kredytu hipotecznego...

3. Złożenie oświadczenia przez obywatela Ukrainy uprawniające do traktowania go jak polskiego rezydenta

Czy w przypadku, gdy zleceniobiorca z Ukrainy złoży oświadczenie, że jego centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) mieści się w Polsce lub że przebywa on w Polsce dłużej niż 183...

4. Certyfikat rezydencji na potrzeby podatku u źródła otrzymany od kontrahenta w formie elektronicznej

Spółka posiada certyfikat rezydencji kontrahenta wystawiony w formie elektronicznej (format pdf) przez irlandzki urząd skarbowy, zgodnie z przepisami tego kraju. Certyfikat ten został otrzymany na maila. Czy taki certyfikat spełnia...

5. Odliczenie od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup aparatu słuchowego

Podatnik jest osobą niepełnosprawną w związku z dysfunkcją narządu ruchu oraz chorobami układu oddechowego i krążenia. Z uwagi na szumy i świszczenie w uszach oraz bóle głowy lekarz laryngolog zalecił mu noszenie aparatu słuchowego....

6. Wspólne rozliczenie małżonków przy zawieszonej przez cały rok działalności gospodarczej jednego z nich

Podatnik przez cały 2021 r. miał zawieszoną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. W tym czasie nie osiągnął w niej żadnych przychodów. Jednocześnie w 2021 r. podatnik osiągał dochody z pracy na etacie. Czy w związku...

7. Brak obowiązku złożenia w Polsce zeznania przez podatnika mieszkającego za granicą

Podatnik od 2007 r. mieszka i pracuje w Wielkiej Brytanii. Jedna dorosła córka mieszka w Wielkiej Brytanii, natomiast małżonka i druga dorosła córka mieszkają w Polsce. Wielka Brytania ze względu na miejsce zamieszkania uznała podatnika...

8. Ustalenie prawa do ulgi na dzieci, gdy jeden z rodziców nie utrzymuje kontaktu z dziećmi

Podatniczka samotnie wychowuje dwoje małoletnich dzieci. Ojcu zostały ograniczone prawa rodzicielskie. W 2021 r. dzieci nie miały żadnego kontaktu z ojcem. Czy w tej sytuacji podatniczka może skorzystać z ulgi na dzieci w 100%...

9. Wydatki na montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania a prawo do ulgi termomodernizacyjnej

Podatniczka poniosła wydatki na montaż w swoim domu jednorodzinnym klimatyzacji z funkcją ogrzewania. Klimatyzacja ta pracuje na takiej samej zasadzie jak pompa ciepła typu powietrze-powietrze, co umożliwia efektywniejsze ogrzewanie, a co...