Interpretacje podatkowe z zakresu podatku dochodowego

PRZYCHODY PODATKOWE

Wycofanie środka trwałego z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego podatnika

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zamierza wycofać z tej działalności do majątku prywatnego wszystkie środki trwałe. Czy czynność ta spowoduje powstanie przychodu na gruncie ustawy (...)

Wniesienie przez wspólnika wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej

Wspólnik zamierza wnieść do spółki z o.o. wkład niepieniężny, który zostanie przeznaczony na kapitał zapasowy spółki, bez podwyższania kapitału zakładowego oraz bez zwiększania liczby udziałów (...)

Objęcie udziałów w kapitale zakładowym spółki w zamian za wkład pieniężny

Czy objęcie przez podatnika udziałów w kapitale zakładowym spółki w zamian za wkład pieniężny o wartości równej lub wyższej niż wartość nominalna obejmowanych udziałów i (...)

Otrzymanie wynagrodzenia za dokonywanie wyłącznych zakupów u danego kontrahenta

Podatnik prowadzący działalność strefową otrzymuje od kontrahenta dodatkowe wynagrodzenie z tytułu zobowiązania się do dokonywania wyłącznych zakupów u tego kontrahenta. Czy otrzymane kwoty stanowią przychód (...)

Przekazanie wspólnikom majątku spółki w związku z jej rozwiązaniem bez przeprowadzenia likwidacji

Wspólnicy planują rozwiązanie spółki z o.o. spółki komandytowej bez przeprowadzania procesu jej likwidacji. Po podjęciu uchwały o rozwiązaniu spółki, ale przed jej wykreśleniem z rejestru (...)

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia posiadanych w spółce udziałów

W spółce z o.o. dojdzie do dobrowolnego umorzenia udziałów bez wynagrodzenia. Czy czynność ta spowoduje powstanie przychodu w spółce? Odpowiedź Umorzenie bez wynagrodzenia udziałów należących (...)

Środki pieniężne i inne składniki majątkowe otrzymane przez wspólnika z tytułu likwidacji spółki cywilnej

Czy środki pieniężne i inne składniki majątkowe (towary, środki trwałe) otrzymane przez wspólnika spółki cywilnej z tytułu likwidacji tej spółki stanowią przychód podatkowy na moment (...)

Przekazanie małżonkowi środka trwałego w drodze darowizny

Podatnik w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystywał lokal usługowy, który stanowi środek trwały. Obecnie działalność ta jest zawieszona, a wkrótce zostanie zamknięta. Wspomniany lokal podatnik chciałby (...)

KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW

Nowe zasady ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych i opłat leasingowych

Od 2026 r. będą obowiązywać nowe zasady ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych i opłat leasingowych dotyczących samochodów osobowych. Jeśli emisja CO 2 silnika spalinowego (...)

Wydatki poniesione na wynajem mieszkania w innym mieście

Czy wydatki poniesione przez przedsiębiorcę na wynajem mieszkania poza miejscowością siedziby jego firmy mogą stanowić koszty uzyskania przychodów? Odpowiedź Wydatki na wynajem mieszkania poza miejscowością (...)

Koszty zakupu benefitów przekazywanych podwykonawcom

Spółka ponosi wydatki na dodatkowe świadczenia dla podwykonawców (karty sportowe, szkolenia, opieka medyczna, posiłki). Czy wspomniane wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź Wydatki (...)

Rozliczenie nakładów na prace budowlane w dzierżawionym budynku

Podatnik w dzierżawionym budynku zamierza przeprowadzić prace budowlane. Będą one polegały na wykonaniu docieplenia budynku, tj. wykonaniu izolacji termicznej na elewacji budynku oraz na zamontowaniu (...)

Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne zapłacone przez komplementariusza

Komplementariusz w spółce komandytowej otrzymuje wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki, które stanowi przychód z innych źródeł. Należności z tego tytułu opodatkowuje według skali podatkowej w (...)

Moment ujęcia w kosztach niezamortyzowanej wartości początkowej zlikwidowanego środka trwałego

Czy w przypadku likwidacji środka trwałego trwającej dłużej niż okres jednego roku podatkowego, koszt podatkowy w wysokości niezamortyzowanej wartości początkowej tego środka trwałego należy rozpoznać (...)

Zapłata czynszu za dzierżawę gruntu w trakcie realizacji inwestycji

Czy opłacany przez spółkę czynsz za dzierżawę gruntu, na którym zostanie zrealizowana inwestycja polegająca na budowie farmy fotowoltaicznej, należy do czasu zakończenia inwestycji uwzględniać w (...)

Wydatki na nabycie bazy klientów jako wartości niematerialnej i prawnej

Czy zakup przez spółkę bazy klientów należy traktować jako nabycie wartości niematerialnej i prawnej (know-how)? Zaznaczamy, ze w ramach tej transakcji zostały przeniesione na spółkę (...)

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi zwolnionemu z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia

Czy wynagrodzenie wypłacone pracownikowi zwolnionemu z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia można uwzględnić w kosztach podatkowych? Odpowiedź Wynagrodzenie wypłacone lub pozostawione do dyspozycji pracownika (...)

INNE ZAGADNIENIA

Używanie przez pracownika prywatnego samochodu elektrycznego do celów służbowych

Pracownik wykorzystuje prywatny samochód elektryczny do celów służbowych. Odbywa nim podróże służbowe oraz jeździ lokalnie. Czy zwrot kosztów tych przejazdów będzie stanowił dla pracownika podlegający (...)

Możliwość odliczenia wydatków na psychoterapię w ramach ulgi rehabilitacyjnej

Podatniczce będącej osobą niepełnosprawną została zalecona przez lekarza psychiatrę psychoterapia indywidualna, która ma na celu poprawę jej zdrowia psychicznego. Psychoterapia pozostaje w bezpośrednim związku z (...)

Obdarowanie dzieci pracowników świątecznymi paczkami

Z okazji świąt Bożego Narodzenia spółka zakupi ze środków obrotowych paczki dla dzieci pracowników. Przyznanie paczki nie stanowi formy gratyfikacji za wykonywaną pracę i nie (...)

Skutki podatkowe zmiany w trakcie roku wysokości udziałów w zyskach spółki jawnej

W 2025 r. do spółki jawnej, w skład której dotychczas wchodziło dwie spółki z o.o., przystąpiła nowa spółka z o.o. W związku z tym ustalono (...)