Jak uniknąć błędów w rozliczeniach VAT?

WSTĘP

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się m.in. z obowiązkiem rzetelnego prowadzenia rozliczeń podatkowych. Prawa i obowiązki w zakresie dokumentowania i rozliczenia VAT obowiązują podatników dopóki zobowiązanie (...)

WERYFIKACJA PODMIOTÓW W ELEKTRONICZNEJ BAZIE PODATNIKÓW

Status nabywcy korzystającego z prawa do odliczania VAT

Co do zasady prawo do odliczenia VAT przysługuje podatnikowi, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje: 1) podatnik VAT oraz 2) towary i (...)

Prawo podatnika do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego z datą wsteczną

W praktyce zdarza się, że podatnik popełnił błąd wpływający na rejestrację dla potrzeb podatku VAT, np. złożył zgłoszenie rejestracyjne z opóźnieniem. Pojawiają się wówczas wątpliwości (...)

Odliczenie podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 12 lutego 2025 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.664.2024.1.PM, prezentuje pogląd, że ustawa nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku (...)

Sprawdzenie statusu sprzedawcy

Biała lista podatników VAT

Dochowanie należytej staranności jest jednym z elementów bezpiecznej transakcji. Jedną z przesłanek dochowania należytej staranności w transakcjach krajowych jest sprawdzanie kontrahentów w elektronicznym wykazie podatników (...)

Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych

Ministerstwo Finansów na stronie internetowej www.podatki.gov.pl opublikowało dokument pt. "Metodyka w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych", który choć nie (...)

Dokonywanie wpłat na rachunek inny niż w wykazie podatników

Obowiązek zapłaty należności za pośrednictwem rachunku płatniczego

Wśród danych zawartych w elektronicznym wykazie podatników VAT znajdują się m.in. numery rachunków rozliczeniowych, o których mowa w art. 49 ust. 1 pkt 1 ustawy (...)

Wyłączenia z odpowiedzialności solidarnej

Odpowiedzialności solidarnej nie stosuje się, jeżeli zapłata należności przez podatnika: 1) wynika z transakcji innej niż określona w art. 19 ustawy z dnia 6 marca (...)

Należyta staranność przy dokonywaniu płatności

W zakresie płatności na rachunek inny niż widniejący w wykazie podatnicy powinni zachować szczególną ostrożność. W "Metodyce w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców (...)

Nieprawidłowości w dokumentach wymaganych do działalności regulowanej

W niektórych przypadkach przedsiębiorca nie ma pełnej swobody zakładania i prowadzenia określonych rodzajów działalności . Najczęściej powodem ograniczenia swobody działalności gospodarczej są kwestie istotne dla (...)

ZAKWESTIONOWANIE ODLICZENIA VAT ZAWARTEGO W WYSTAWIONYCH FAKTURACH

W ustawie o VAT wskazano ograniczenia, które wiążą się ściśle z błędami dokumentów potwierdzających transakcje dla potrzeb podatku VAT. W myśl art. 88 ust. 3a (...)

Faktury wystawiane przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT

W praktyce podatnicy mają wątpliwości czy przysługuje im prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach otrzymanych od kontrahenta niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny w (...)

Przypadki, w których faktura nie dokumentuje rzeczywistej transakcji

Z pustą fakturą mamy do czynienia wówczas, gdy nie dokumentuje ona rzeczywistej transakcji. Nie można zatem uznać za prawidłową fakturę, gdy sprzecznie z jej treścią (...)

Obowiązek zapłaty VAT przez wystawcę pustej faktury

NSA w wyroku z dnia 15 maja 2023 r., sygn. akt I FSK 2312/18 potwierdził, że pod pojęciem "pustej faktury" należy rozumieć fakturę niedokumentującą rzeczywistych (...)

Wystawienie faktur przedwcześnie

Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT dopuszczalne jest wystawianie faktur na rzecz innego podatnika podatku przed dostawą towarów/świadczeniem usług. Faktury mogą być generalnie wystawiane (...)

Brak prawa do odliczenia VAT

Faktura pusta (nieodzwierciedlająca rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych) nie stanowi podstawy do obniżenia podatku należnego o wynikający z nich podatek naliczony. Podatnik, który wystawi fakturę dokumentującą (...)

Anulowanie/korekta pustej faktury

» Okoliczności anulowania faktur W ustawie o VAT oraz w przepisach rozporządzeń wykonawczych do tej ustawy, brak jest regulacji, które odnosiłyby się do anulowania wystawionych (...)

Brak złożenia oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia przy dostawie nieruchomości

Ustawodawca określił w ustawie o VAT przypadki, w których podatnikom nie przysługuje prawo do odliczenia VAT (np. transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest (...)

Obowiązek zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury

W odniesieniu do faktur przesyłanych w formie papierowej, jak i elektronicznej należy zapewnić autentyczność ich pochodzenia, integralność treści i czytelność. Jak wynika bowiem z art. (...)

Archiwizacja faktur a prawo do odliczenia VAT

W stanie faktycznym przedstawionym w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 20 lipca 2023 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.248.2023.1.MPA spółka wprowadziła pełną digitalizację dokumentów zakupowych (...)

Zniszczenie faktury przed kontrolą biznesową

Z kolei w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 14 lipca 2023 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.194.2023.2.ID spółka w stosunku do wybranych transakcji zamierza wprowadzić (...)

Błędnie określony obowiązek podatkowy

Ogólna zasada dotycząca ustalania obowiązku podatkowego w VAT określona została w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tej regulacji, obowiązek podatkowy powstaje (...)

Przedwcześnie wykazany obowiązek podatkowy

W praktyce zdarzają się sytuacje, w których podatnicy udokumentują daną czynność jeszcze przed ustawowym terminem wystawienia faktury. Pamiętać jednak należy o obowiązku odpowiedniego zaewidencjonowania każdej (...)

Skutki wykazania obowiązku podatkowego z opóźnieniem

O ile przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego w VAT nie spowoduje zasadniczo dotkliwych konsekwencji finansowych, o tyle jego wykazanie z opóźnieniem powinno być przez podatnika niezwłocznie (...)

Akceptacja faktury wystawionej w ramach samofakturowania

Faktury wystawiane w ramach samofakturowania są w zasadzie traktowane przez ustawodawcę w taki sam sposób, jak faktury wystawione w tradycyjny sposób (przez sprzedawcę towarów lub (...)

USTALENIE PRAWIDŁOWEJ STAWKI VAT DLA DOSTAWY TOWARU/ŚWIADCZONEJ USŁUGI

Ustalenie stawki VAT przez podatnika - checklista

Ustalenie i stosowanie właściwej stawki VAT stanowi obowiązek podatnika dokonującego sprzedaży towaru lub usługi. Co do zasady, podatnik VAT powinien klasyfikować wykonywane czynności na podstawie: (...)

Wniosek do Dyrektora KIS o wydanie WIS lub interpretacji indywidualnej

Przedsiębiorcy, którzy mają wątpliwości w zakresie prawidłowego rozliczania podatku VAT mogą wystąpić z wnioskiem do Dyrektora KIS o wydanie: interpretacji indywidualnej na podstawie art. 14b (...)

PODSTAWOWE KROKI ZAPOBIEGAJĄCE POPEŁNIENIU BŁĘDÓW W ODLICZANIU VAT - CHECKLISTA

Poniżej przedstawiamy przykładową checklistę, zawierającą główne zagadnienia, których sprawdzenie może pomóc w uniknięciu pomyłek w odliczaniu VAT. √ Pamiętaj, że aby zrealizować prawo do odliczenia (...)