JPK_PD – poradnik praktyczny

Zakres pliku JPK

Począwszy od roku podatkowego/obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r. pierwsza grupa podatników CIT oraz spółek niebędących osobami prawnymi została objęta obowiązkami JPK_PD, skutkującymi (...)

JPK_PD - podstawa prawna

Regulacje w zakresie raportowania JPK_PD zostały wprowadzone do ustaw systemowych w zakresie CIT i PIT, a także wydanych w tym celu przepisów wykonawczych w postaci (...)

Podatnicy CIT

ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (por. art. 9 ust. 1c -1g), rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 (...)

Podatnicy PIT - prowadzący księgi rachunkowe oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów

ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (por. art. 24a ust. 1e-1f), rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia (...)

Podatnicy podatku dochodowego od ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (por. art. 15 ust. 12-14), rozporządzenie Ministra (...)

Podmioty objęte obowiązkiem raportowania - termin i zakres

Obowiązek elektronicznego prowadzenia ksiąg i ewidencji nakładają ustawy o podatku dochodowym (CIT, PIT i o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych). Natomiast terminy wejścia w życie obowiązków (...)

Przygotowanie ksiąg do wysyłki w formie JPK

Dodatkowe dane uzupełniające księgi rachunkowe Każda jednostka objęta obowiązkiem raportowania powinna dostosować swoje księgi rachunkowe oraz zakładowe plany kont do potrzeb ich wysyłki. W tym (...)

Znaczniki kont - bilansowe, wynikowe i podatkowe

W pierwszym okresie (tj. na potrzeby wysyłki JPK za 2025 r.) księgi rachunkowe należy uzupełnić o znaczniki identyfikujące konta ksiąg. Znaczniki te zawarte są w (...)

Znaczniki dla kont bilansowych i wynikowych

Podstawowe zasady przypisywania znaczników bilansowych polegają na tym, że: 1) znacznik przypisywany jest do konta syntetycznego, jeśli nie ma utworzonej analityki, 2) znacznik przypisywany jest (...)

Znaczniki podatkowe do kont

Podmioty przesyłające JPK_KR_PD będą miały obowiązek uzupełniania węzła Rozliczenie Podatku Dochodowego (RPD) w strukturze JPK_KR_PD. W tym celu powinny oznaczyć konta księgowe znacznikami podatkowymi. Znaczniki (...)

Format, wysyłka oraz podpis JPK_PD

Format oraz wysyłka pliku JPK

Pliki JPK_PD należy utworzyć przy pomocy programu księgowego oraz wysłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego bezpośrednio z programu, jeżeli ma funkcję wysyłki (...)

Jak podpisać JPK_PD?

Zgodnie z informacjami zamieszczonymi na stronie internetowej MF, jeśli przekazanie JPK_PD nastąpi za pomocą aplikacji Klient JPK_WEB lub programu księgowego, można użyć jednego z dwóch (...)

Odpowiedzi Min. Fin na pytania naszego Wydawnictwa

Odroczenie obowiązku raportowania JPK_PD za 2026 r. w związku ze sposobem rozliczania VAT

Podatnicy dokonują określenia obowiązków w zakresie JPK_PD za 2026 r. na początek roku podatkowego/obrotowego, tj. w dacie zaprowadzenia ksiąg za 2026 r. Jeżeli na ten (...)

Kwartalny VAT a odroczenie obowiązków JPK_PD za 2026 r.

Wyboru kwartalnego rozliczenia VAT skutkującego odroczeniem obowiązków JPK_PD za 2026 r. należy dokonać do 25 lutego 2026 r. Czego dotyczył problem? Z odpowiedzi MF przedstawionej (...)

Ustalenie przychodów na potrzeby obowiązku w zakresie JPK_CIT

Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy prowadzący księgi rachunkowe są obowiązani prowadzić te księgi przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego te (...)

Znaczniki kont dla potrzeb JPK_PD podatników estońskiego CIT

Podatnicy tzw. estońskiego CIT w pliku JPK_KR_PD nie przypisują do kont znaczników PD, tzw. "podatkowych", a w węźle RPD wykazują wartości "0". Czego dotyczył problem? (...)

Niebilansowe koszty ujmowane w celu rozliczeń podatkowych na kontach pozabilansowych

Czego dotyczył problem? Zwróciliśmy się do Ministerstwa Finansów (dalej: MF) z prośbą o wyjaśnienie, jakimi znacznikami podatkowymi oznaczać konta pozabilansowe, na których będą ujmowane nieujęte (...)

Przychody i koszty ze sprzedaży materiałów

Czego dotyczył problem? Dla potrzeb struktury JPK_KR_PD znacznikiem RPAIV_RKAII_POW i RPAIV_RKAII_POZ należy oznaczać konto przychodów netto ze sprzedaży towarów i materiałów, a w RPBVIII_ _RKBII_POW (...)

Odpowiedzi redakcji na pytania dotyczące JPK_PD

Limit 50 mln euro przy ustalaniu obowiązku JPK_CIT za 2025 r.

Spółka uzyskuje roczne przychody w wysokości 70 mln euro, z czego 50% stanowią przychody z działalności rolniczej (uprawa zbóż i hodowla trzody chlewnej), do której (...)

Uzgodnienie JPK_KR_PD ze sprawozdaniem finansowym

Czy nowy plik kontrolny dla ksiąg rachunkowych należy uzgadniać ze sprawozdaniem finansowym? Jeżeli tak, to jak tego dokonać, skoro na koniec roku dokonujemy przeksięgowania sald (...)

Wypłata w ciągu roku wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia

Spółka akcyjna wypłaca co miesiąc umowy zlecenia, które płatne są 10-go każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Od stycznia 2026 r. została objęta obowiązkiem raportowania JPK_KR_PD. (...)

Znaczniki do konta "Koszt własny sprzedaży"

Jaki znacznik zastosować do konta 711 "Koszt własny sprzedaży wyrobów", jeśli w rachunku zysków i strat w wersji porównawczej konto to wchodzi do zmiany stanu (...)

Prefiks "PL" dla kontrahentów krajowych w pliku JPK_KR_PD i JPK_PKPIR

Czy dla celów nowego pliku kontrolnego JPK_KR_PD oraz analogicznie JPK_PKPIR znacznik "PL" dla kontrahenta (węzeł kontrahent, pole T_2) w księgach jest obowiązkowy dla kontrahentów krajowych, (...)

NIP kontrahenta w węźle dziennik JPK_KR

W sekcji dziennik jest pole D3, czyli kod kontrahenta identyfikujący podmiot w systemie FK. Czy kod ten to NIP kontrahenta? W zakładce Dziennik w kolumnie (...)

Znaczniki do konta służącego do ujmowania darowizn odliczanych od dochodu

Spółka księguje na koncie 76-1 "Pozostałe koszty operacyjne - NKUP" darowizny, które są odliczane od dochodu. Jaki znacznik podatkowy powinien być przypisany do tego konta? (...)

Oznaczenie kodami PD kont w księgach na potrzeby JPK_CIT

Czy w celu prezentacji różnicy pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym możemy stworzyć konta pozabilansowe odpowiadające ilości rodzajów kodów PD, na których będziemy zarówno ewidencjonować sumy (...)

Znaczniki do kont rozrachunkowych z tytułu PIT

Mamy konto rozrachunkowe 227 "Rozrachunki z tytułu PDOF". Do tego konta istnieje analityka: 227-01 - naliczony PDOF (obroty tylko po stronie Ma) oraz 227-02 - (...)

Znaczniki do konta wynikowego "Amortyzacja"

Czy w przypadku kont wynikowych znaczniki dotyczące rachunku zysków i strat są traktowane z góry jako konta KUP? Czy przykładowo konto "Amortyzacja - KUP" powinno (...)

Dane wykazywane w węzłach "Kontrahent" oraz "Dziennik"

Czy w węzłach "Kontrahent" i "Dziennik" powinny zostać wykazane: a) transakcje, które zostały zaewidencjonowane na urządzeniach fiskalnych, a będące fakturami uproszczonymi oraz fakturami "na firmę" (...)

Data dokonania operacji gospodarczej

Jaką datę należy wpisać w pole D_6 "Data dokonania operacji gospodarczej", jeśli na fakturze sprzedawca nie wskazał jednej konkretnej daty, a transakcje dotyczą wielu dostaw (...)

Od kiedy stowarzyszenie musi prowadzić elektroniczne księgi rachunkowe i wysyłać JPK_CIT?

Jesteśmy stowarzyszeniem nieprowadzącym działalności gospodarczej oraz niebędącym podatnikiem VAT, ale ewidencjonującym zdarzenia z wykorzystaniem ksiąg rachunkowych. Czy i ewentualnie od kiedy będziemy mieli obowiązek prowadzić (...)

Znaczniki kont księgowych dla spółdzielni mieszkaniowych

Dla spółdzielni mieszkaniowych istnieją dedykowane druki RZiS i Bilansu. W rozporządzeniu Ministra Finansów brakuje oznaczeń dla pozycji BABII3e ("Należności od osób uprawnionych") oraz BPBIII3j ("Zobowiązania (...)

JPK Środki trwałe - księgi rachunkowe

Na jednym ze szkoleń w zakresie JPT_ST_KR wskazano, że jednostki powinny doprowadzić wartość początkową środków trwałych na dzień 01.01.2026 r. do wartości początkowej w jednej (...)