Koszty w działalności gospodarczej

UREGULOWANIA PRAWNE

Definicja kosztów uzyskania przychodów

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych (...)

Wydatki niestanowiące kosztów podatkowych

Katalog kosztów wyłączonych z kosztów podatkowych zawarty jest w art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP i odpowiednio w art. 23 ust. 1 ustawy o (...)

Moment potrącania kosztów uzyskania przychodów - zasady ogólne

W obu ustawach o podatku dochodowym ustawodawca określił zasady dotyczące momentu ujmowania w kosztach uzyskania przychodów ponoszonych przez podatnika wydatków/kosztów. W tym dodatku przedstawiamy najważniejsze (...)

Koszty bezpośrednio związane z przychodami

Podatnicy CIT i PIT prowadzący księgi rachunkowe generalnie "dzielą" koszty uzyskania przychodów na bezpośrednio związane z przychodami oraz na koszty inne niż bezpośrednio związane z (...)

Koszty pośrednio związane z przychodami

Definiowanie kosztów pośrednich Ustawodawca nie określił także, co należy rozumieć przez koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, tzw. koszty pośrednie. Przyjęło się, że są (...)

Ujmowanie kosztów uzyskania przychodów w PKPiR

Przepisy dopuszczają dwie metody ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR), tj.: metodę uproszczoną albo metodę memoriałową. O metodzie uproszczonej stanowi (...)

Kasowy PIT

Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszły w życie przepisy wprowadzające możliwość wyboru przez podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów (...)

Wybrane zagadnienia dotyczące potrącania kosztów

Należności ze stosunku pracy i składki ZUS

Wynagrodzenia pracowników Wynagrodzenia pracowników stanowią koszty uzyskania przychodów pracodawcy w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem, że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika (...)

Moment ujęcia w kosztach podatkowych składek ZUS opłacanych przez pracodawców poszkodowanych w powodzi

Pracodawcy - jako płatnicy składek ZUS z tytułu należności m.in. ze stosunku pracy - składki na ubezpieczenia społeczne w części przez nich finansowanej, składki na (...)

Wydatki na zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Zasadą jest, że wydatki na zakup/wytworzenie środków trwałych (oraz wartości niematerialnych i prawnych) nie mogą zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Wydatki te podlegają (...)

Koszty zaniechanych inwestycji

Dla celów podatku dochodowego inwestycje to środki trwałe w budowie w rozumieniu ustawy o rachunkowości, tj. zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich (...)

Odsetki od pożyczek/kredytów

Ujmując w kosztach podatkowych odsetki od pożyczek/kredytów, zaciągniętych na potrzeby prowadzonej działalności, należy mieć na uwadze, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów m.in.: (...)

Odpisy na ZFŚS

Odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych obciążają koszty działalności pracodawcy, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość (...)

Hipotetyczne odsetki a koszty podatkowe w przypadku przekazania "starych" zysków na pokrycie straty bilansowej

Możliwość ujmowania w kosztach podatkowych hipotetycznych odsetek Kwestię tzw. hipotetycznych odsetek, stanowiących koszty uzyskania przychodów, reguluje art. 15cb ustawy o PDOP. Z przepisów tych wynika, (...)

ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

Rozliczanie w kosztach podatkowych wydatków na firmowe samochody osobowe

Ustalenie wartości samochodu osobowego na potrzeby rozliczania opłat leasingowych

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (podatnik VAT czynny) zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy. Samochód ten będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej i w celach (...)

Koszty eksploatacji samochodu osobowego użytkowanego na podstawie umowy użyczenia

Podatnik (zwolniony podmiotowo z VAT) wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy użyczony od ojca (na podstawie umowy użyczenia). W jakiej wysokości może ujmować w (...)

Dodatkowe opłaty związane z leasingiem samochodu osobowego

Spółka z o.o. (opodatkowana "klasycznym" CIT) zawarła umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Oprócz "typowych" opłat leasingowych na fakturze wystawionej przez leasingodawcę wyszczególnione są opłaty dodatkowe, (...)

Kiedy ująć w kosztach podatkowych wstępną opłatę leasingową?

Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) zawarła umowę leasingu operacyjnego dla celów podatkowych i bilansowych, której przedmiotem jest samochód osobowy. Warunkiem realizacji tej umowy (...)

Wydatki na ubezpieczenia w ZUS a koszty podatkowe

Składki ZUS wspólnika spółki jawnej w kosztach podatkowych

Wspólnik spółki jawnej opłaca podatek liniowy. Z tytułu prowadzonej działalności opłaca za siebie składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Czy w 2025 r. może (...)

Wydatki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz wpłaty na PPK od wynagrodzeń członków rady nadzorczej

Spółka z o.o. wypłaca członkom rady nadzorczej (pełniącym funkcję na podstawie powołania) wynagrodzenie z tytułu pełnienia przez te osoby funkcji w radzie nadzorczej. Czy składki (...)

Faktura opłacona przez wspólnika z prywatnego konta w przypadku transakcji przekraczającej 15.000 zł

Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) posiada zobowiązanie wobec kontrahenta krajowego z tytułu zakupu towarów; faktura opiewa na kwotę 90.000 zł. Z powodu braku (...)

Wydatek na wynajem mieszkania w miejscowości siedziby kontrahenta na potrzeby działalności gospodarczej

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi prawne (kancelaria radcy prawnego). Dochody z tej działalności opodatkowuje podatkiem liniowym. Podatnik nawiązał współpracę z inną (...)

Unijny podatek od wartości dodanej dotyczący zakupu paliwa za granicą w kosztach podatkowych

Spółka z o.o. (opodatkowana tzw. klasycznym CIT) kupuje za granicą (na terenie UE) paliwo do samochodów ciężarowych. Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (...)

Koszty odzyskiwania należności w kosztach podatkowych dłużnika

Spółka z o.o., która nie uregulowała zobowiązania z tytułu zakupu towaru od kontrahenta krajowego, otrzymała od niego notę obciążeniową z tytułu rekompensaty za koszty odzyskiwania (...)

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ W WYJAŚNIENIACH ORGANÓW PODATKOWYCH

Opłaty dotyczące drugiego samochodu osobowego w działalności gospodarczej

Podatnik wykorzystujący w prowadzonej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych drugi samochód osobowy stanowiący środek trwały do kosztów uzyskania przychodów może zaliczać: odpisy amortyzacyjne ustalone (...)

Amortyzacja samochodu otrzymanego w drodze darowizny od członka rodziny

Jeżeli podatnik otrzymał od ojca w darowiźnie środek trwały i zapłacił z tego tytułu podatek od spadków i darowizn, to ma prawo do amortyzacji takiego (...)

Wydatki związane z pozyskaniem nowego inwestora w kosztach podatkowych

Wydatki na pozyskanie nowego inwestora (np. koszty usług doradczych, tłumaczy przysięgłych, notariuszy, opłaty za pozyskanie dokumentów, np. wypisów, wyrysów, map z rejestru gruntów, zaświadczenia o (...)

Nieprzedawniona wierzytelność nieściągalna w kosztach podatkowych

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 lipca 2024 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.266.2024.2.BS) "(...) A sp. z o.o. prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie najmu (...)

Czy wydatki na wyposażenie biura sfinansowane z dotacji można uznać za koszt podatkowy?

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 września 2024 r., nr 0115-KDIT3.4011.573.2024.1.DP) "(...) Jako osoba bezrobotna, otrzymała Pani dofinansowanie z Funduszu Pracy w wysokości (...)