Najciekawsze wyjaśnienia organów podatkowych i orzecznictwo - VAT, PIT, CIT

PODATEK VAT

Orzecznictwo TSUE

Czy zawyżony podatek VAT wykazany na paragonie fiskalnym można odzyskać?

Podatnik ma prawo skorygować VAT należny wykazany w deklaracji, jeżeli zastosował zawyżoną stawkę podatku i wystawił wyłącznie paragony fiskalne. Organ podatkowy może natomiast odmówić zwrotu (...)

Podstawa opodatkowania VAT wniesienia aportem nieruchomości w zamian za akcje

Podstawę opodatkowania VAT wniesienia aportem nieruchomości w zamian za akcje należy ustalić na podstawie wartości emisyjnej tych akcji, jeżeli uzgodniono, że zapłatę za ten wkład (...)

Brak należytej staranności i oszustwo a prawo do odliczenia VAT

Organ podatkowy nie może wymagać od podatnika, aby w celu odliczenia VAT przeprowadzał on kompleksową i dogłębną weryfikację kontrahenta. (wyrok TSUE z 11 stycznia 2024 (...)

Sprzedaż posiłków i dań "na wynos" - jaka stawka VAT?

Kwestia zastosowania właściwej stawki VAT w przypadku posiłków i dań sprzedawanych na wynos budzi od wielu lat wątpliwości. Wypowiedział się na ten temat zarówno Minister (...)

Czynności podejmowane przed sprzedażą nieruchomości a statut sprzedawcy

Sprzedawca prywatnej nieruchomości nie staje się podatnikiem VAT, jeżeli w umowie przedwstępnej wyrazi zgodę na podjęcie przez nabywcę określonych czynności (m.in. badania gruntu, uzyskania pozwolenia (...)

Opłata za opakowania z tworzyw sztucznych z przeznaczeniem na żywność lub napoje

Przedsiębiorcy prowadzący jednostkę handlu detalicznego, hurtowego lub jednostkę gastronomiczną, w których są oferowane produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych w postaci opakowań na napoje lub (...)

WYJAŚNIENIA WSPÓLNE DOTYCZĄCE PIT I CIT

Zasiłki pieniężne w kosztach podatkowych

Czego dotyczył problem? Z ustaw o podatku dochodowym wynika, że zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania przychodów. Ustawodawca wskazał (...)

Wynagrodzenia wypłacane zleceniobiorcom - moment ujęcia w kosztach podatkowych

Czego dotyczył problem? Na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 57 ustawy o PDOP i art. 23 ust. 1 pkt 55 ustawy o PDOF, nie (...)

Jak ustalić wartość darowizny towarów odliczanej od dochodu?

Czego dotyczył problem? Podmioty gospodarcze mogą odliczyć od dochodu niektóre darowizny, m.in. dokonane na określone cele na rzecz organizacji pożytku publicznego. Darowizny te odliczane są (...)

Termin przeprowadzenia dodatkowego badania technicznego pojazdu dla celów jednorazowej amortyzacji

Generalnie mali podatnicy oraz rozpoczynający działalność w danym roku mogą dokonywać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od samochodów, dla których przeprowadzono dodatkowe badanie techniczne i uzyskano stosowny (...)

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (PIT)

Zapewnienie zakwaterowania oddelegowanym pracownikom

Zapewnienie przez pracodawcę nieodpłatnego zakwaterowania oddelegowanym do pracy za granicę pracownikom nie powoduje po ich stronie powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, a tym samym przychodu (...)

Skuteczny wybór formy opodatkowania w tytule przelewu

Oświadczenie woli złożone w tytule przelewu, na podstawie którego wpłata podatnika podlega zarachowaniu na podatek liniowy, może być sposobem skutecznego wyboru formy opodatkowania podatkiem liniowym. (...)

Zwrot składki zdrowotnej w zeznaniach PIT-36L i PIT-28

Niektórzy podatnicy w 2023 r. otrzymali zwrot składki zdrowotnej wynikający z jej rocznego rozliczenia za 2022 r. Jeśli podatnik uwzględnił zapłaconą w 2022 r. składkę (...)

Sprzedaż domu a prawo do ulgi termomodernizacyjnej

W ramach ulgi termomodernizacyjnej, uregulowanej w art. 26h ustawy o PDOF, podatnik może odliczyć od dochodu/przychodu wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym (...)

Posiadanie tytułu prawnego do budynku

Ministerstwo Finansów (dalej: MF) w zaktualizowanych objaśnieniach podatkowych z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie ulgi termomodernizacyjnej stwierdziło, że warunek dotyczący tytułu prawnego do (...)

"Przedwczesne" złożenie zeznania podatkowego

Do możliwości stosowania ulgi termomodernizacyjnej przy sprzedaży budynku odniosło się także MF w informacji z 4 lipca 2024 r. przekazywanej do mediów na pytanie dziennikarzy (...)

Wyjaśnienia związane z wykonywaniem pracy zdalnej

Świadczenie pracy zdalnej w miejscu zamieszkania a podwyższone koszty pracownicze

Jeśli miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie uzyskuje on dodatku za rozłąkę oraz (...)

Dofinansowanie do zakupu biurka i krzesła dla pracownika wykonującego pracę zdalną

Jednorazowe dofinansowanie wypłacone pracownikowi świadczącemu pracę zdalną w miejscu zamieszkania do wyposażenia stanowiska pracy w biurko oraz ergonomiczne krzesło nie stanowi dla niego przychodu ze (...)

Skutki zwrotu kosztów dojazdów do firmy pracowników zdalnych

Zwrot pracownikom zamiejscowym wykonującym pracę zdalną kosztów podróży do siedziby firmy, zakwaterowania i dojazdu do niego stanowi dla nich przychód ze stosunku pracy, który nie (...)

Nagroda w sprzedaży premiowej przyznawana innej osobie niż nabywca - zwolniona z PIT

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PDOF, wolna od podatku dochodowego jest m.in. wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub (...)

Prezenty/upominki przekazywane pracownikom

Otrzymanie prezentu/upominku - przychód czy darowizna? Przychodami ze stosunku pracy (stosunków pokrewnych) są wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężna świadczeń w naturze bądź ich (...)

Zwrot nienależnie pobranego świadczenia a PIT

W praktyce może się zdarzyć, że pracodawca wypłaci pracownikowi niesłusznie określone świadczenie (np. nadpłaci wynagrodzenie bądź wypłaci nienależny zasiłek chorobowy). W przypadku gdy pracownik dokona (...)

Ulga podatkowa dla emeryta/rencisty, gdy zeznanie podatkowe złożono po terminie

Organy rentowe - w myśl art. 34 ust. 7 ustawy o PDOF - są obowiązane sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku (PIT-40A) podatnikom uzyskującym dochód (...)

Kiedy płatnicy nie muszą składać deklaracji PIT-4R?

W podatku PIT płatnicy (m.in. pracodawcy, zleceniodawcy) przekazują w ciągu roku podatkowego kwoty pobranych od dochodów podatników (m.in. wynagrodzeń pracowników czy zleceniobiorców) zaliczek na podatek (...)

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)

Czy w przypadku oszustwa VAT niepodlegający odliczeniu może być kosztem podatkowym?

Podatnik, który uczestniczy w oszustwie (nawet nieświadomie), nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów niepodlegającej odliczeniu kwoty VAT z faktury zakupowej. (wyrok NSA z 25 (...)

Stosowanie ulgi na innowacyjnych pracowników

Ulga na innowacyjnych pracowników przysługuje począwszy od zaliczek pobranych w następnym miesiącu po złożeniu zeznania podatkowego, a nie od zaliczek, których termin przekazania na rachunek (...)

Koszty wynagrodzeń pracowniczych a ulga na ekspansję

Nie odlicza się - w ramach ulgi na ekspansję - wydatków na wynagrodzenia pracowników za czas pracy poświęcony na przygotowanie kalkulacji cenowej produktów, w celu (...)

Czy kara umowna za opóźnienie w dostawie towarów stanowi koszt podatkowy?

Kara umowna z tytułu opóźnienia w dostawie towaru nie stanowi kosztu uzyskania przychodów także wtedy, gdy do opóźnienia doszło bez winy podatnika, również gdy transport (...)

Wymiana zużytego środka trwałego w kosztach uzyskania przychodów

Wydatki poniesione na wymianę kotła gazowego oraz alarmu jako niepowodujące wzrostu ich wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia do użytkowania należy zakwalifikować (...)

Odliczanie 50% wydatków na nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych

W ramach ulgi na robotyzację podatnicy mogą odliczać od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych, maszyn, urządzeń peryferyjnych do robotów (...)

Składanie zawiadomień o wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego

Aby skutecznie wybrać estoński CIT przed upływem przyjętego roku podatkowego, podatnik musi złożyć zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, (...)