Najciekawsze wyjaśnienia organów podatkowych i orzecznictwo VAT, PIT, CIT

PODATEK VAT

Orzecznictwo TSUE

Czy można uzależnić odliczenie VAT od otrzymania faktury?

TSUE rozstrzygnie, czy polskie regulacje uzależniające moment powstania prawa do odliczenia VAT od otrzymania faktury są zgodne z prawem unijnym. (postanowienie NSA z 2 października (...)

Utworzenie spółki jako praktyka stanowiąca nadużycie prawa przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT

TSUE zakwestionował fikcyjne tworzenie spółek w celu zachowania prawa do podmiotowego zwolnienia z VAT. Działanie takie może być uznane za nadużycie prawa. (wyrok TSUE z (...)

Przedwczesne rozwiązanie umowy nie zwalnia z VAT

Kwota należna wykonawcy podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeżeli zamawiający rozwiąże umowę z przyczyn niezależnych od wykonawcy (który gotowy jest wykonać usługę). (wyrok TSUE z 28 (...)

Darowizna udziałów w przedsiębiorstwie a VAT

TSUE rozstrzygnie, czy darowizna udziałów w przedsiębiorstwie, które następnie zostały wniesione przez osoby obdarowane do działającej już spółki osobowej, jest tym samym, co zbycie tego (...)

Wykreślenie podatnika z rejestru VAT za nieprzestrzeganie obowiązków podatkowych

Organ podatkowy nie może wykreślić podatnika z rejestru VAT, jeżeli nie zbada charakteru popełnionych naruszeń i zachowania danego podatnika. (wyrok TSUE z 3 kwietnia 2025 (...)

KSeF obowiązkowy od 2026 r.

Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej (www.gov.pl) zamieściło komunikat dotyczący planu wdrożenia KSeF odnoszący się do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów (...)

Pomyłkowa rejestracja na potrzeby VAT a możliwość aktualizacji VAT-R

Regulacje ustawowe Podatnikom, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, przysługuje podmiotowe zwolnienie z VAT. Z tego zwolnienia (...)

Korekta VAT po wykreśleniu z wykazu podatników VAT czynnych jednak możliwa

Dotychczasowe stanowisko organów podatkowych Organy podatkowe stały dotychczas na stanowisku, że po utracie statusu czynnego podatnika VAT (np. pod wpływem wykreślenia z rejestru czynnych podatników (...)

Prawo do odliczenia VAT od najmu lokali mieszkalnych dla pracowników

Stanowisko organów podatkowych Organy podatkowe uznają, iż nieodpłatne udostępnienie przez podatnika mieszkania pracownikowi, w czasie gdy wykonywana jest praca na rzecz podatnika, stanowi nieodpłatne świadczenie (...)

Skonto w WNT - kiedy rozliczyć VAT?

Jeżeli podatnik nie otrzyma od kontrahenta dokumentu korygującego WNT w związku z udzieleniem skonta, to skonto powinien uwzględnić w okresie rozliczeniowym, w którym spełnił warunki (...)

Prawo do korekty VAT w przypadku zawyżonej stawki VAT przy sprzedaży paragonowej

Organ podatkowy nie może odmawiać zwrotu nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku w przypadku zastosowania zawyżonej stawki VAT przy sprzedaży paragonowej, jeżeli nie wykaże, że po (...)

ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE AMORTYZACJI

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu

Z prawa do amortyzacji nie może skorzystać podatnik będący właścicielem budynku/lokalu mieszkalnego. Amortyzacji nie podlegają również nakłady inwestycyjne poniesione przez najemcę tego mieszkania (tj. podatnika (...)

Prawo do amortyzacji miejsc postojowych

Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych nie mają wpływu na rozliczanie odpisów amortyzacyjnych dla celów podatków dochodowych. Zatem, pomimo że od 1 stycznia (...)

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Unieważnienie umowy kredytu frankowego oznacza brak ulgi mieszkaniowej

Odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych (które nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej) przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło (...)

Cesja umowy leasingu operacyjnego a ustalenie wartości samochodu osobowego

W przypadku cesji umowy leasingu operacyjnego wartość samochodu osobowego na potrzeby zaliczania opłat leasingowych do kosztów uzyskania przychodów powinna być ustalona na podstawie wartości ww. (...)

Elektroniczne księgi rachunkowe dla płatników PIT w 2026 r.

Przypomnijmy - o czym informowaliśmy już wielokrotnie na łamach Biuletynu Informacyjnego - że od 1 stycznia 2025 r. obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej (...)

Wydatek na duże AGD uprawnia do ulgi w PIT w ramach ulgi mieszkaniowej

Wydatek poniesiony na zakup małego sprzętu AGD (np. kuchenki mikrofalowej) nie podlega odliczeniu w ramach tzw. ulgi mieszkaniowej. Natomiast w ramach tej ulgi można odliczyć (...)

Zaliczka otrzymana w działalności nierejestrowej a PIT

Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.), nie (...)

Refakturowane kwoty za media nie stanowią przychodu w PIT

Refakturowane na najemców koszty mediów, zwracane podatnikowi wynajmującemu lokale w ramach prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie stanowią dla niego przychodu z (...)

Ulga termomodernizacyjna także dla właścicieli domów w zabudowie szeregowej

W ramach ulgi termomodernizacyjnej podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki poniesione w roku podatkowym na (...)

Czy rodzice sprawujący opiekę naprzemienną mogą korzystać z ulgi na dziecko i rozliczyć się jako samotni rodzice?

Rodzice, którzy sprawują naprzemienną opiekę nad dziećmi, często mają wątpliwości co do podziału kwoty ulgi na dzieci (zwanej również ulgą prorodzinną), czy też możliwości skorzystania (...)

Wybór lub zmiana formy opodatkowania wyrażona w tytule przelewu

Przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określają urzędowego wzoru oświadczenia o wyborze danej formy opodatkowania ani wymogów co do jego treści/formy. Powstała wątpliwość, (...)

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

Koszty finansowania dłużnego w przypadku leasingu - wyłączenie z kosztów podatkowych

Koszty finansowania dłużnego - podstawa prawna Na podstawie art. 15c ustawy o PDOP, podatnicy CIT są zobowiązani wyłączać z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego (...)

Okres nieświadczenia pracy a ulga na innowacyjnych pracowników

Na potrzeby ulgi na innowacyjnych pracowników do "ogólnego czasu pracy" należy zaliczyć również okres pozostawania pracownika na zwolnieniu lekarskim. Czas pracy nie jest tym samym, (...)

Ustalenie przychodów na potrzeby obowiązku w zakresie JPK_CIT

Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy prowadzący księgi rachunkowe są obowiązani prowadzić te księgi przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego te (...)

Podatek u źródła

Zwolnienie z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych

Czego dotyczył problem? Na podstawie art. 21 ust. 3 ustawy o PDOP, zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlegają przychody z odsetek oraz tzw. należności licencyjne (...)

Wypłata dywidendy nierezydentowi a zwolnienie z podatku u źródła

Czego dotyczył problem? Na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o PDOP, zwalnia się od podatku dochodowego przychody z tytułu dywidend oraz niektóre inne przychody (...)

Ustalenie statusu podatnika CIT w przypadku zmiany składu wspólników spółki jawnej

W przypadku gdy na skutek zmiany składu wspólników spółki jawnej, wspólnikami tej spółki staną się wyłącznie osoby fizyczne, to przestaje istnieć jeden z warunków uznania (...)

Wynagrodzenie za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu jako koszt podatkowy

Wynagrodzenie zapłacone w związku z przedterminowym rozwiązaniem umowy najmu, podyktowanym chęcią zmniejszenia ponoszonych wydatków, może zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej (...)

Estoński CIT

Skutki podatkowe ujawnienia faktury kosztowej w estońskim CIT

W przypadku gdy spółka opodatkowana estońskim CIT otrzyma fakturę kosztową, dotyczącą danego roku i zaksięguje ją w roku następnym (po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok, (...)

Status podatnika rozpoczynającego działalność w estońskim CIT powstałego z przekształcenia JDG w spółkę z o.o.

Na potrzeby estońskiego CIT podmiot "rozpoczynający prowadzenie działalności" to podmiot rozpoczynający prowadzenie działalności opodatkowanej podatkiem dochodowym od osób prawnych, podlegającej reżimowi CIT, a nie działalności (...)

Nieodpłatna służebność przesyłu jako niestanowiąca przychodu w CIT

Spółka (przedsiębiorstwo przesyłowe), na rzecz której ustanowiono nieodpłatnie służebność przesyłu, nie uzyskuje z tego tytułu przychodu z nieodpłatnych świadczeń. Występuje tu bowiem ekwiwalentność świadczeń, tj. (...)