Nieruchomości - zakup, amortyzacja, wynajem, sprzedaż

ZAKUP I AMORTYZACJA NIERUCHOMOŚCI

Nabycie nieruchomości a koszty podatkowe

Wydatki na nabycie, wytworzenie lub ulepszenie środków trwałych (np. budynku) nie podlegają jednorazowemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Jak wynika z ogólnej zasady wyrażonej w (...)

Amortyzacja nieruchomości niemieszkalnej

Przedmiot amortyzacji

Składnik majątku (np. budynek) podlega amortyzacji, gdy spełnia warunki zawarte w art. 22a ust. 1 ustawy o PDOF oraz odpowiednio art. 16a ust. 1 ustawy (...)

Ewidencja środków trwałych i odpisy amortyzacyjne

Budynki (budowle, itp.) inne niż mieszkalne spełniające definicję środków trwałych wprowadza się do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych najpóźniej w miesiącu przekazania (...)

Wartość początkowa nabytej nieruchomości

W przypadku środków trwałych nabytych odpłatnie (zakupionych), ich wartość początkową stanowi cena ich nabycia. Za cenę nabycia - w przypadku zakupu budynku - uważa się (...)

Metody amortyzacji nieruchomości niemieszkalnej

Podstawową metodą amortyzacji nieruchomości niemieszkalnych (np. budynków) jest metoda liniowa przy zastosowaniu stawki z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych. W określonych przypadkach możliwa jest też amortyzacja (...)

Kiedy odpisy amortyzacyjne nie stanowią kosztów podatkowych?

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych: a) nabytych nieodpłatnie, z wyjątkiem nabytych (...)

Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych

Klasyfikacja budynków/lokali mieszkalnych

Kwestie związane z klasyfikacją budynków/lokali wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności reguluje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (...)

Zakaz amortyzacji podatkowej budynków/lokali mieszkalnych

Budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego (...)

Nieruchomości mieszkalne a ewidencja środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych

Zasadniczo podatnicy PIT prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) są obowiązani do prowadzenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Co jednak ważne, (...)

Inwestycje w obcą nieruchomość mieszkalną

Amortyzacji podatkowej podlegają zasadniczo także, niezależnie od przewidywanego okresu używania, przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych. W praktyce przyjmuje się, że takie środki (...)

Brak prawa do amortyzacji a ujęcie wydatków w kosztach podatkowych

Brak prawa do amortyzacji nieruchomości mieszkalnych powoduje, że do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się wszelkich wydatków składających się na ich wartość początkową. Dotyczy to (...)

Ewidencja księgowa wydatków związanych z nieruchomościami mieszkalnymi

Od 1 stycznia 2023 r. nie uległy natomiast zmianie bilansowe zasady rozliczania wydatków związanych z nabyciem i używaniem nieruchomości mieszkalnych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. (...)

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI - ZASADY OPŁACANIA, ROZLICZENIE PODATKOWE I EWIDENCJA KSIĘGOWA

Podstawa prawna opłacania podatku od nieruchomości

Kwestie związane z opłacaniem podatku od nieruchomości uregulowane są w przepisach ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. (...)

Nowe definicje budynków i budowli oraz zmiany w opodatkowaniu garaży - od 2025 r.

Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Celem nowelizacji było m.in. wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych dotyczących przepisów (...)

Rozliczenie podatku od nieruchomości dla celów CIT/PIT

Podatek od nieruchomości a koszty podatkowe Zasadą jest, że do kosztów uzyskania przychodów mogą być zaliczane takie koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów (...)

Ewidencja księgowa podatku od nieruchomości

Zgodnie z zasadą memoriału, w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami (...)

WYNAJEM NIERUCHOMOŚCI

Rozliczenie podatku dochodowego

Kwalifikacja przychodów z najmu do określonego źródła przychodów

W ustawie o PDOP znajdują się dwa odrębne źródła przychodów, tj. przychody z zysków kapitałowych oraz przychody z pozostałej działalności gospodarczej. Przychody z najmu nieruchomości (...)

Wynajem nieruchomości w ramach działalności gospodarczej

Przychód podatkowy Nieruchomości firmowe stanowią z reguły środki trwałe. W przypadku wynajmu/dzierżawy takiej nieruchomości, przychody uzyskane z tego tytułu są opodatkowane według takich samych zasad, (...)

Najem prywatny

Jeżeli przychody z tytułu najmu nieruchomości podatnik kwalifikuje do tzw. najmu prywatnego, to uzyskiwane przychody powinny być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% - do (...)

Zwolnienie z PIT z tytułu wynajmu pokoi gościnnych

Generalnie przychody z najmu podlegają opodatkowaniu - w przypadku najmu w ramach działalności gospodarczej w ramach wybranej formy opodatkowania, a w przypadku najmu prywatnego - (...)

Rozliczenie VAT

Wynajem (dzierżawa) nieruchomości to dla celów VAT prowadzenie działalności gospodarczej, a wynajmujący jest uznawany za podatnika VAT. Usługi najmu są więc opodatkowane VAT - jako (...)

Stawka VAT na usługi najmu nieruchomości

Generalnie usługa najmu (dzierżawy) nieruchomości podlega opodatkowaniu według stawki 23%, ale niekiedy możliwe jest zastosowanie stawki niższej lub zwolnienia z VAT. I tak: 1) stawką (...)

Data powstania obowiązku podatkowego w VAT

W przypadku usługi obowiązek podatkowy powstaje generalnie w momencie wykonania usługi lub otrzymania całości lub części zapłaty (gdy zapłatę tę otrzymano przed wykonaniem usługi). Od (...)

Podstawa opodatkowania VAT

Podstawą opodatkowania VAT jest generalnie wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy (...)

Dokumentowanie usług najmu

Usługę wynajmu nieruchomości na rzecz innego podatnika należy udokumentować fakturą. Nie ma jednak obowiązku wystawienia faktury, gdy usługa najmu jest zwolniona z VAT. Natomiast wynajem (...)

Prawo do odliczania VAT od wydatków na wynajmowaną nieruchomość

Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mają prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z czynnościami opodatkowanymi. Podatnik może więc odliczać VAT od wydatków na nieruchomość (...)

SPRZEDAŻ NIERUCHOMOŚCI

Sprzedaż firmowej nieruchomości

Skutki w VAT sprzedaży nieruchomości

Obowiązek podatkowy Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku dostawy towarów (dla celów VAT nieruchomości uznawane są (...)

Sprzedaż nieruchomości - podatek dochodowy

Przychód ze sprzedaży Przychód ze sprzedaży budynku/lokalu użytkowego, stanowiącego dotychczas środek trwały w firmie, ustalany jest na zasadach ogólnych; ustawodawca nie wprowadził w tym zakresie (...)

Ujęcie w ewidencji księgowej sprzedaży nieruchomości

W ustawie o rachunkowości nie określono, w którym momencie jednostka powinna wykazać przychód ze sprzedaży budynków/lokali, stanowiących środki trwałe. W praktyce przyjmuje się podobne rozwiązanie (...)

Sprzedaż nieruchomości wycofanej z działalności gospodarczej

W praktyce niejednokrotnie dochodzi do sytuacji, w której przedsiębiorcy (osoby fizyczne) zamierzają wycofać z firmy nieruchomości (grunty wraz z budynkami) stanowiące środki trwałe i przekazać (...)

VAT od sprzedaży nieruchomości z majątku prywatnego

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej Wycofanie nieruchomości (środków trwałych) z działalności gospodarczej i przekazanie ich do majątku prywatnego przedsiębiorcy: a) jest czynnością opodatkowaną VAT - (...)

Rozliczenie dla celów PIT wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej i jej późniejszej sprzedaży

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej W pierwszej kolejności należy wskazać, że majątek osoby fizycznej, prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, nie jest prawnie wyodrębniony od jej majątku (...)

Ewidencja księgowa wycofania nieruchomości z firmy

Nieruchomości stanowiące środki trwałe w prowadzonej działalności gospodarczej są dla celów bilansowych uznawane za aktywa trwałe. Aktywami są z kolei kontrolowane przez jednostkę zasoby majątkowe (...)

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych zakupionych w celach handlowych

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą niekiedy kupują lokale mieszkalne w celu ich odsprzedaży z zyskiem. Kwestie związane z zakupem i sprzedażą takich lokali poruszamy w tym (...)

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych w ramach wykonywanej działalności a podatek dochodowy

Kwalifikacja do właściwego źródła przychodów Podatnicy (PIT) prowadzący działalność gospodarczą, sprzedający lokale mieszkalne, w pierwszej kolejności muszą ustalić, do jakiego źródła przychodów zakwalifikować przychody ze (...)

Wydatki na nabycie nieruchomości przeznaczonej do odsprzedaży a koszty podatkowe

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o (...)

Wydatki na zakup, ulepszenie i sprzedaż nieruchomości - ujęcie księgowe

Księgi rachunkowe Nieruchomości nabyte, "ulepszone", a następnie przeznaczone do sprzedaży należy, w naszej ocenie, traktować jako wyroby i wyceniać w oparciu o koszt ich wytworzenia (...)

Obrót nieruchomościami a VAT

Stawka VAT Sprzedaż nieruchomości przez przedsiębiorcę jest generalnie opodatkowana VAT. Podstawową stawką VAT jest stawka 23% - należy ją stosować do sprzedaży nieruchomości użytkowych. Natomiast (...)