Obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze w związku z przejściem na estoński CIT - wybrane zagadnienia

WSTĘP

Podatnicy CIT mogą od 1 stycznia 2021 r. wybrać, jako formę opodatkowania, ryczałt od dochodów spółek, zwany estońskim CIT. Ryczałt ten jest alternatywnym sposobem opodatkowania (...)

OBOWIĄZKI JEDNOSTEK PRZECHODZĄCYCH NA ESTOŃSKI CIT

Zawiadomienie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek

Podatnik, który spełnia określone warunki i podejmie decyzję o opodatkowaniu dochodów ryczałtem od dochodów spółek, jest obowiązany złożyć zawiadomienie o dokonanym wyborze. Składa się je (...)

Wstępna korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów

Podatnik, który wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, jest obowiązany na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok opodatkowania ryczałtem sporządzić informację o przychodach, kosztach, (...)

Wyodrębnienie w kapitale własnym spółki opodatkowanej estońskim CIT kwoty zysków lub strat

W świetle art. 7aa ust. 1 pkt 2 updop, podatnik, który wybrał opodatkowanie estońskim CIT, jest obowiązany na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok (...)

Złożenie zawiadomienia o wyborze estońskiego CIT przed upływem przyjętego roku podatkowego - interpretacja ogólna Ministra Finansów

W Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów z 30 stycznia 2024 r. pod poz. 7 opublikowano interpretację ogólną Ministra Finansów z 25 stycznia 2024 r., nr DD8.8203.1.2023, (...)

DOCHÓD Z TYTUŁU UKRYTYCH ZYSKÓW W UJĘCIU PODATKOWYM I BILANSOWYM

Definicja ukrytych zysków określona w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych

Przez ukryte zyski rozumie się - zgodnie z art. 28m ust. 3 updop - świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne, nieodpłatne lub częściowo odpłatne, wykonane w związku (...)

Ukryte zyski w interpretacjach indywidualnych Dyrektora KIS

Przedmiotem opodatkowania w systemie ryczałtu od dochodów spółek jest co do zasady efektywna dystrybucja zysku ze spółki kapitałowej do jej udziałowca/akcjonariusza/wspólnika. Przy czym przepisy nie (...)

Zasady opodatkowania dochodu z tytułu ukrytych zysków

Ukryte zyski skutkują powstaniem dla spółki odpowiadającego im dochodu, podlegającego opodatkowaniu ryczałtem. Ustalając wartość ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 updop (...)

Ewidencja księgowa ryczałtu od dochodu z tytułu ukrytych zysków

W świetle art. 42 ust. 1 ustawy o rachunkowości, w jednostkach innych niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji na wynik finansowy netto składają się: (...)

Prezentacja w rachunku zysków i strat estońskiego CIT od ukrytych zysków

Podstawa opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek oparta jest na wyniku obliczonym na podstawie przepisów o rachunkowości oraz na dochodach określonych ustawą o podatku dochodowym od (...)

ROZLICZENIE PODATKOWE I BILANSOWE ZALICZKOWYCH WYPŁAT UDZIAŁÓW W ZYSKU

Możliwość wypłaty zaliczki na poczet zysku

W przypadku spółek kapitałowych umowa bądź statut spółki może upoważnić zarząd do wypłaty wspólnikom lub akcjonariuszom zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za dany rok obrotowy (...)

Opodatkowanie zysku spółki stosującej estoński CIT

Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie estońskim CIT, zobowiązani są do przestrzegania zasad ustalania podstawy opodatkowania zgodnie z rozdziałem 6b "Ryczałt od dochodów spółek" updop. Zasady te (...)

Podstawa opodatkowania, wysokość podatku oraz termin jego zapłaty w przypadku zaliczkowych wypłat z zysku

W pierwszej kolejności warto zauważyć, że przepisy podatkowe nie określają w sposób jednoznaczny metody określenia podstawy opodatkowania ryczałtem zaliczkowych wypłat udziałów w zysku spółki. Z (...)

Opodatkowanie zaliczkowych wypłat z zysku na rzecz wspólnika będącego podatnikiem PIT

Wypłatę zaliczki na poczet udziału w zysku spółki opodatkowanej estońskim CIT należy rozpatrywać tylko i wyłącznie przez pryzmat podatnika PIT. Otrzymującym dywidendę nie może być (...)

Prawo do odliczenia zapłaconego podatku dochodowego przy wypłacie dywidendy

W świetle art. 30a ust. 19 updof, zryczałtowany podatek od przychodów uzyskiwanych przez wspólnika z wypłat podzielonych zysków spółki osiągniętych przez tę spółkę w okresie (...)

Ujęcie w księgach operacji związanych z wypłatą zaliczki na poczet zysku spółki opodatkowanej estońskim CIT

Zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości, zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmuje się w księgach rachunkowych i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zgodnie (...)

FAKTURY KORYGUJĄCE, DOTYCZĄCE OKRESU PRZED OPODATKOWANIEM ESTOŃSKIM CIT

Odpowiedzi Min. Fin. na pytania naszego Wydawnictwa w zakresie korekt w estońskim CIT

W ustawie o rachunkowości brak jest regulacji, które odnosiłyby się w sposób szczególny do ujmowania w księgach rachunkowych faktur korygujących. Należy zatem w tej kwestii (...)

Rozliczanie faktur korygujących na przykładach liczbowych

Przykład Korekta, która nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką I. Założenia: Jednostka handlowa, opodatkowana od 1 stycznia 2024 r. estońskim CIT, otrzymała (...)

ESTOŃSKI CIT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

Technika ustalania różnic kursowych z wyceny rozrachunków po przejściu na estoński CIT

Na koniec 2023 r. dokonaliśmy wyceny bilansowej przedmiotu leasingu po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. Z dniem 1 stycznia 2024 r. przeszliśmy (...)

Obowiązek ustalania odroczonego podatku dochodowego w księgach rachunkowych podatnika estońskiego CIT

Spółka z o.o. korzystała z uproszczenia polegającego na nieustalaniu aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W 2023 r. spółka utraciła prawo do korzystania (...)

Dane porównawcze w sprawozdaniach spółki przekształconej, która przeszła na estoński CIT

Spółka z o.o. powstała 7 października 2022 r. z przekształcenia osoby fizycznej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, nieprowadzącej ksiąg rachunkowych. Od 1 lipca 2023 r. spółka (...)

Rozliczenie przychodu ze sprzedaży usług szkoleniowych w księgach spółki opodatkowanej estońskim CIT

Spółka z o.o. będąca jednostką mikro świadczy usługi szkoleniowe. Klienci wykupują dostęp do platformy szkoleniowej na dany okres, tzn. na 1, 3, 6 lub 12 (...)