PIT i CIT - przegląd najciekawszych interpretacji

PRZYCHODY PODATKOWE

Wartość niespłaconej wspólnikowi pożyczki na dzień likwidacji spółki

Spółka posiada niespłaconą pożyczkę od wspólnika. Czy wartość niespłaconych zobowiązań wobec wspólnika z tytułu pożyczki, które wygasną z dniem likwidacji spółki i wykreślenia jej z (...)

Moment dokonania korekty przychodów w związku ze zwrotem refundacji

Podatniczka prowadzi aptekę. Z NFZ otrzymuje refundację części ceny leków. Przychody z tego tytułu wykazała w latach 2022-2023. Obecnie w wyniku kontroli NFZ została zobowiązana (...)

Nadwyżka wartości wkładu niepieniężnego przekazana na fundusz zapasowy spółki

Wspólnik zamierza wnieść do spółki z o.o. swoje całe przedsiębiorstwo jako wkład niepieniężny w zamian za nowe udziały. Wartość przedsiębiorstwa przewyższy wartość nominalną udziałów, a (...)

Sfinansowanie kosztów szkolenia członkowi zarządu

Członek zarządu świadczy na rzecz spółki usługi na podstawie umowy o zarządzanie. Na mocy umowy spółka sfinansowała mu szkolenia z języka angielskiego i cyberbezpieczeństwa. Szkolenia (...)

Dofinansowanie ze środków ZFŚS wycieczki integracyjnej dla pracowników i emerytów

Pracodawca ze środków ZFŚS zamierza dofinansować wycieczkę integracyjną dla pracowników i emerytów. Czy w związku z tym u osób biorących udział w wycieczce powstanie przychód (...)

Częściowa odpłatność za miejsca parkingowe dla pracowników

Spółka wykupiła dostęp do miejsc parkingowych w cenie 350 zł miesięcznie za jedno miejsce. Z miejsc tych mogą korzystać pracownicy spółki za częściową odpłatnością (150 (...)

Moment powstania przychodu w przypadku montażu i wdrożenia dostarczanych urządzeń

W 2025 r. spółka akcyjna dostarczyła kontrahentowi urządzenia i został podpisany protokół odbioru ilościowego. W 2026 r. spółka wykonała wdrożenie, szkolenia i pozostałe świadczenia oraz (...)

Odsetki z tytułu nieterminowego regulowania należności u podmiotów powiązanych

Spółka posiada zaległości wobec spółki matki wynikające z niezapłaconych faktur. Umowa zawarta między spółkami nie przewiduje naliczania odsetek w przypadku nieterminowego regulowania należności. Czy nienaliczone (...)

Udzielanie pracownikom nisko oprocentowanych pożyczek

Spółka udziela pracownikom pożyczek na warunkach korzystniejszych niż rynkowe. Warunki udzielania pożyczek są jednakowe dla wszystkich pracowników. Czy w tej sytuacji po stronie pracowników powstanie (...)

KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW

Faktury wystawione przez kontrahentów poza systemem KSeF

Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów wynikającą z art. 15 ust. 1 updop (lub zwiększyć odpowiednio wartość (...)

Niedobory magazynowe stwierdzone przez podatnika podczas przeprowadzania inwentaryzacji

Podczas inwentaryzacji spółka stwierdziła niedobory magazynowe, które wynikają z rozkurzu surowców, błędów ewidencyjnych oraz niezawinionych ubytków w procesie produkcyjnym. Czy wymienione niedobory magazynowe można zaliczyć (...)

Wydatki sfinansowane środkami z dotacji z Funduszu Pracy

Podatnik otrzymał jednorazowe środki z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gastronomicznej. Przeznaczył je na zakup wyposażenia oraz surowców do produkcji. Czy poniesione na ten cel (...)

Kary umowne z tytułu opóźnienia w dostawie produktów

Spółka uiszcza kary umowne za opóźnienia w dostawie produktów, które wynikają ze specyfiki branży lub są skutkiem okoliczności niezależnych od spółki. Czy wspomniane kary umowne (...)

Czesne za studia osoby prowadzącej działalność gospodarczą

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie instalacji elektrycznych. W trakcie tej działalności rozpoczął studia zaoczne na kierunku elektrotechnika. Czy wydatki na czesne za te studia (...)

Wydatki pracownicze udokumentowane fakturami elektronicznymi wystawionymi na pracownika

Pracownicy ponoszą wydatki związane z podróżami służbowymi, paliwem, parkingami, spotkaniami biznesowymi, które są dokumentowane fakturami wystawianymi na pracowników. Spółka otrzymuje skan (zdjęcie) takiej faktury, a (...)

Podatek od nieruchomości dotyczący budynku stanowiącego współwłasność małżonków

Podatniczka wraz z mężem nabyła grunt do majątku wspólnego. Następnie w wyniku rozdzielności majątkowej małżeńskiej każdy z małżonków został współwłaścicielem gruntu w równych częściach. Całość (...)

Wydatki poniesione w związku z ochroną mienia firmowego

Podatnik prowadzi działalność w zakresie specjalistycznych prac na wysokości. W tym celu wykorzystuje liny, szelki, amortyzatory. Kupił kota, aby myszy i szczury nie przegryzły mu (...)

INNE ZAGADNIENIA

Limit w podatku u źródła w przypadku wydłużonego roku podatkowego

Rok podatkowy w spółce trwa 23 miesiące. W dziesiątym miesiącu tego roku dokonała wypłaty należności licencyjnych na rzecz udziałowca z Holandii (podmiot powiązany). Jak ustalić (...)

Obowiązki płatnika w zakresie korekty deklaracji podatkowych po kontroli ZUS

W wyniku kontroli ZUS zakwestionował umowy zlecenia zawierane przez kontrahenta z pracownikami spółki. Uznał, że podstawą wymiaru składek powinien być łączny przychód z umowy o (...)

Skuteczność wyboru formy opodatkowania po wpłacie zaliczki na podatek dochodowy

Podatniczka we wniosku CEIDG-1 jako formę opodatkowania wskazała ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jednakże od momentu rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej zaliczki na podatek dochodowy obliczała według (...)

Ulga prorodzinna u rodzica sprawującego wyłączną opiekę nad dzieckiem

Małoletnie dziecko na stałe mieszka z matką i pozostaje pod jej wyłączną, codzienną opieką. Ojciec ma władzę rodzicielską, ale nie sprawuje stałej pieczy. Nie została (...)

Jednorazowe pomniejszenie zaliczki na podatek o wynagrodzenie płatnika

Spółka w latach 2020-2024 obliczała, pobierała i wpłacała w ustawowych terminach zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. W okresie tym nie korzystała na bieżąco (...)

Stawka CIT po połączeniu spółek metodą łączenia udziałów

W 2025 r. spółka A (przejmująca) była małym podatnikiem i stosowała stawkę 9%. Spółka B (przejmowana) stosowała stawkę 19%. Obie spółki miały przychody poniżej 2.000.000 (...)