Planowane zmiany w przepisach na 2026 r.

WSTĘP

W niniejszej publikacji przedstawiamy najważniejsze, uchwalone i planowane zmiany, które wejdą w życie w 2026 r. (niektóre z nich są jeszcze na etapie projektów). Przedstawiamy (...)

PODATEK VAT

Obowiązkowy KSeF od 2026 r.

Co do zasady, od 1 lutego 2026 r. wejdzie w życie obowiązek wystawiania faktur w formie ustrukturyzowanej w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Ostateczny kształt przepisów (...)

Próg zwolnienia podmiotowego z VAT

Z dniem 1 stycznia 2026 r. podniesiono próg zwolnienia podmiotowego z VAT z 200.000 zł na 240.000 zł (patrz: ustawa z dnia 24 czerwca 2025 (...)

Od 1 lutego 2026 r. nowe wersje JPK_VAT

Ministerstwo Finansów (dalej: MF) zamieściło na swojej stronie internetowej (www.gov.pl) komunikat, z którego wynika, że w związku z wprowadzeniem obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, (...)

Planowane zmiany w VAT

Z komunikatu dotyczącego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (numer (...)

PODATEK DOCHODOWY

Zmiany w amortyzacji

Nowe limity amortyzacji oraz opłat leasingu operacyjnego aut osobowych - przepisy uchwalone

Obecnie, w odniesieniu do samochodów osobowych z napędem spalinowym (również hybrydowych), kosztem uzyskania przychodów mogą być odpisy amortyzacyjne w części ustalonej od ich wartości początkowej (...)

Projekt zmian w zakresie przyśpieszonej amortyzacji budynków i budowli

Zgodnie z art. 22j ust. 7 ustawy o PDOF oraz art. 16j ust. 7 ustawy o PDOP, podatnicy będący mikro-, małymi lub średnimi przedsiębiorcami mogą (...)

Prawo do wstecznej korekty amortyzacji i inne planowane zmiany

Wsteczna korekta odpisów amortyzacyjnych - podwyższenie i obniżenie stawek Projekt (nr z wykazu RCL: UD116) wprowadza zmiany w zasadach podwyższania i obniżania podanych w Wykazie (...)

Zmiany w przepisach o PIT i ryczałcie związane głównie z JPK

Od 1 stycznia 2026 r. pierwsza grupa podatników PIT będzie zobligowana do prowadzenia ksiąg, ewidencji przychodów i ewidencji/wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (...)

Zmiany w opodatkowaniu PIT sprzedaży poleasingowego samochodu (lub innej rzeczy) otrzymanego w darowiźnie

Począwszy od 2022 r. przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą na podstawie umowy leasingu operacyjnego, stanowią (...)

Limit przychodów dla kasowego PIT będzie wyższy

Planuje się podwyższenie z 1.000.000 zł do 2.000.000 zł limitu przychodów warunkującego możliwość wyboru kasowej metody rozliczania PIT - patrz: projekt z dnia 9 września (...)

Propozycja podwyższenia progu skali podatkowej i nowa ulga dla rodzin z co najmniej dwójką dzieci

W Sejmie znajduje się prezydencki projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Projektowana ustawa nowelizująca ma wprowadzić (...)

Zmiany dotyczące ulgi mieszkaniowej

Odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych, które nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej, przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło (...)

Wprowadzenie warunku zatrudnienia w preferencji IP Box

Ulga IP Box uprawnia podatników PIT i CIT do obliczenia podatku od osiągniętego kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej obniżoną 5% stawką. Wprowadzenie do (...)

Uregulowanie skutków podatkowych datio in solutum

Projekt ustawy zmieniającej (nr z wykazu RCL: UD116) zawiera regulacje odnoszące się do skutków podatkowych przeniesienia prawa własności nieruchomości, praw majątkowych lub innych rzeczy w (...)

Zmiany w zakresie daniny solidarnościowej

Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, podstawę obliczenia daniny solidarnościowej stanowi nadwyżka ponad 1.000.000 zł sumy dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 ust. (...)

Modyfikacja przepisów dotyczących tzw. programów lojalnościowych i motywacyjnych

Programy lojalnościowe Obowiązujący obecnie art. 10 ust. 4 ustawy o PDOF, ograniczający praktyki wykorzystywania tzw. "programów lojalnościowych" do zmniejszania podatku, pozwala na wyłączenie przychodów z (...)

Kolejne przedłużenie terminu do zapłaty exit tax dla celów PIT

Zgodnie z art. 30da ust. 14 ustawy o PDOF, podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym deklaracje o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków do 7 dnia (...)

Świadczenie usług na rzecz podmiotu powiązanego - zmiana w ryczałcie ewidencjonowanym

Zmiana w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych sprowadza się do rozszerzenia katalogu przychodów opodatkowanych 17% stawką ryczałtu o przychody ze świadczenia określonych usług na rzecz podmiotu (...)

Modyfikacja definicji małego podatnika dla celów CIT

Obecnie dla celów CIT małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą VAT należnego) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym (...)

Limit przychodów na potrzeby 9% stawki CIT, gdy rok podatkowy był dłuższy lub krótszy niż 12 miesięcy

Obecnie 9% stawka CIT może być stosowana - w odniesieniu do przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych - w przypadku podatników, u których przychody (...)

Podmiot rozpoczynający działalność/prowadzenie działalności dla celów CIT

Obecnie w ustawie o PDOP nie ma regulacji, które wprost określałyby, jakiego podatnika (podmiot) należy dla celów CIT uznać za rozpoczynającego działalność czy rozpoczynającego prowadzenie (...)

Zmiany dotyczące estońskiego CIT

Podatnicy CIT opłacający ryczałt od dochodów spółek - zwany w praktyce estońskim CIT - rozliczają ten podatek na innych zasadach niż w tzw. klasycznym CIT. (...)

Ukryte zyski

Opodatkowaniu estońskim CIT podlega m.in. dochód odpowiadający wysokości ukrytych zysków - tzw. dochód z tytułu ukrytych zysków. Obecnie przez ukryte zyski rozumie się świadczenia pieniężne, (...)

Wprowadzenie definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą

Jednym z dochodów opodatkowanych estońskim CIT jest także dochód odpowiadający wysokości wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tzw. dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością (...)

Rozdysponowany dochód z tytułu zysku netto

Opodatkowaniu estońskim CIT podlega także dochód z tytułu zysku netto (tj. dochód odpowiadający sumie zysków netto osiągniętych w każdym roku podatkowym stosowania opodatkowania estońskiego CIT (...)

Abolicja dla podatników, którzy wybrali estoński CIT, ale nie dopełnili wszystkich warunków formalnych

Przypomnijmy, że podatnik może wybrać opodatkowanie estońskim CIT również przed upływem przyjętego przez niego roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania (...)

Podatek od przerzuconych dochodów na gruncie CIT

Podatek od przerzuconych dochodów płacony jest generalnie przez polskie spółki będące podatnikami CIT (przy czym ustawodawca przewidział szereg wyłączeń w tym zakresie). Podatek ten wynosi (...)

Minimalny podatek dochodowy - CIT

Do zapłaty minimalnego podatku dochodowego są generalnie zobowiązane polskie spółki będące podatnikami CIT oraz podatkowe grupy kapitałowe (PGK), które w roku podatkowym: poniosły stratę ze (...)

Odroczenie stosowania mechanizmu pay & refund przez płatników technicznych

Mechanizm pay & refund jest stosowany przy poborze podatku u źródła. Stosuje się go w odniesieniu do wypłat niektórych należności (określonych w art. 21 ust. (...)

Zmiany w CIT związane z opodatkowaniem fundacji rodzinnych

W 2026 r. modyfikacji mają ulec regulacje dotyczące opodatkowania - dla celów CIT - fundacji rodzinnych (projekt - druk sejmowy nr 1753). Jak wskazano w (...)

Podwyższenie stawki CIT dla banków

Od przyszłego roku (tj. 2026 r.) ma m.in. ulec podwyższeniu stawka CIT dla banków. Wyższa stawka CIT ma dotyczyć banków krajowych i zagranicznych, instytucji kredytowych, (...)

Dochody wspólników z likwidacji spółki niebędącej osobą prawną powstałej z przekształcenia spółki

Obecnie w przypadku likwidacji spółki osobowej niebędącej osobą prawną (tj. niebędącej podatnikiem CIT) wartość majątku otrzymanego przez wspólników w wyniku tej likwidacji nie podlega opodatkowaniu, (...)

SKŁADKI ZUS

Wyższa minimalna składka zdrowotna w 2026 r.

Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub podatkiem liniowym (dalej: przedsiębiorcy) podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne za dany miesiąc, co do (...)

Od 1 stycznia 2026 r. zmiany w małym ZUS plus

Z dniem 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie zmiany w zakresie małego ZUS plus, tj. ulgi w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne przez osoby (...)

PRAWO PRACY

Od 1 stycznia 2026 r. wyższe wynagrodzenie minimalne i minimalna stawka godzinowa

Na mocy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 (...)

Nowe zasady ustalania stażu pracy

Na posiedzeniu Sejmu w dniu 26 września 2025 r. uchwalono ustawę o zmianie ustawy - Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw. Wprowadza ona bardzo istotne (...)

INNE ZAGADNIENIA

Nowy limit przychodów w działalności nierejestrowej i inne zmiany upraszczające prowadzenie działalności gospodarczej

Celem zmian wprowadzonych ustawą z dnia 25 lipca 2025 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości (Dz. U. poz. (...)

Osobiste Konto Inwestycyjne - nowy planowany sposób opodatkowania oszczędności

Minister Finansów (MF) przedstawił nowe rozwiązanie dla oszczędzających, a mianowicie - wprowadzenie Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI). Zgodnie z założeniami, w ramach OKI ma być możliwe (...)

Zmiany w zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników

Jeden z projektów nowelizujących zamieszczony na stronie internetowej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów (nr UD314) przewiduje zmiany w ustawie z dnia 13 października 1995 r. o (...)