eBook Podatek dochodowy w księgach i sprawozdaniu finansowym

pokaż fragmenty artykułów

I. ROZLICZENIE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH

1. Księgowe ujęcie zaliczek na podatek w ciągu roku, niezależnie od formy ich opłacania

W myśl art. 25 updop, podatnicy co do zasady mają obowiązek odprowadzania w ciągu roku...

2. Różnica między podatkiem wykazanym w CIT-8 a sumą zaliczek należnych od początku roku

W świetle art. 27 ust. 1 updop, podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są obowiązani...

3. Alternatywny sposób ewidencji zaliczek na podatek, opłacanych w sposób uproszczony

Zaliczki na podatek dochodowy uiszczane w formie uproszczonej można ewidencjonować na koncie 65-1 "Inne rozliczenia międzyokresowe", a nie na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych". ...

II. ZASADY TWORZENIA ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

1. Obowiązek ustalania odroczonego podatku dochodowego

Odroczony podatek dochodowy ustalają wyłącznie jednostki, które są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych i nie skorzystały z uproszczenia w tym zakresie, przewidzianego w ...

2. Różnice między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów

Wartością podatkową aktywów, według art. 37 ust. 2 ustawy o rachunkowości, jest kwota wpływająca na pomniejszenie podstawy obliczenia...

3. Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wysokość rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego (por. ...

4. Ewidencja księgowa i prezentacja w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego

Do ewidencji w księgach odroczonego podatku dochodowego służą dwa konta, tj.:       - konto 65-0 "Aktywa z tytułu...

5. Skutki rezygnacji z ustalania odroczonego podatku dochodowego

W przypadku jednostki, która dotychczas ustalała aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, odstąpienie od tego obowiązku jest zmianą zasad (polityki) rachunkowości, której skutki odnosi się na kapitał (fundusz) własny, jako zysk...

III. SKUTKI BILANSOWE SKORZYSTANIA Z PREMII INWESTYCYJNEJ WEDŁUG KSR NR 2

1. Ujęcie początkowe premii inwestycyjnej w księgach jednostki działającej na terenie SSE

Dochody uzyskane z tytułu działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) na podstawie zezwolenia, podlegają zwolnieniu od opodatkowania podatkiem dochodowym (por. ...

2. Utworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego oraz testy na utratę wartości

KSR nr 2 w ...

IV. UJĘCIE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH PODATKU OD PRZYCHODÓW Z BUDYNKÓW

1. Zasady opłacania podatku od przychodów z budynków

Budynki, od których płaci się podatek od przychodów oraz wysokość przychodów z budynków...

2. Ujęcie w księgach podatku od przychodów z budynków według wyjaśnień Ministerstwa Finansów

Ministerstwo Finansów w piśmie z 14 marca 2018 r. (stanowiącym odpowiedź na pytanie naszego Wydawnictwa) wyjaśniło, jak należy ujmować w księgach rachunkowych podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych (obecny podatek od przychodów z budynków), zarówno, gdy jest...

3. Aktywowanie podatku od przychodów z budynków zapłaconego i nieodliczonego w roku podatkowym

Jeżeli prawdopodobieństwo uzyskania zwrotu podatku od przychodów z budynków nieodliczonego w zeznaniu podatkowym jest w ocenie jednostki bardzo możliwe, to wskazane jest aktywowanie jego kwoty na koncie 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe". Zapisu po stronie Wn...

4. Ewidencja zwrotu podatku od przychodów z budynków, w sytuacji gdy nie aktywowano jego kwoty

Jeżeli jednostka nie aktywowała podatku od przychodów z budynków nieodliczonego w zeznaniu podatkowym i wystąpiła z wnioskiem o jego zwrot, to wpływ na rachunek bankowy (lub zaliczenie na poczet np. zaliczek na podatek dochodowy) powinna ująć z uwzględnieniem przepisów ...

5. Podatek od przychodów z budynków w księgach osoby fizycznej

Ewidencję księgową podatku dochodowego od przychodów z budynków można prowadzić za pośrednictwem konta rozrachunkowego 24 "Pozostałe rozrachunki" (w analityce: Podatek dochodowy od przychodów z budynków). Takie ujęcie wynika z faktu, że w firmach osób fizycznych i spółkach osobowych...

V. PODATEK DOCHODOWY W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1. Kiedy przeksięgować kwotę podatku dochodowego na wynik finansowy?

Czy podatek CIT z konta 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych" należy na dzień bilansowy przeksięgować na wynik finansowy? Czy może dopiero takiego zapisu dokonać w marcu następnego roku, a na dzień bilansowy na koncie 86...

2. Które jednostki są zobowiązane do sporządzania noty podatkowej?

Jesteśmy podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Czy mamy obowiązek sporządzić notę podatkową? Jeśli tak, to jaką powinna mieć obecnie formę oraz jakie pozycje są obowiązkowe do wypełnienia? ...

3. Jak zaprezentować w nocie podatkowej dotację wolną od podatku dochodowego?

Jednostka otrzymała dotację na sfinansowanie zakupu środka trwałego. Do dnia bilansowego środek trwały nie został oddany do używania. Jak w nocie podatkowej wykazać kwotę dotacji ujętą w zeznaniu podatkowym CIT-8? ...

4. Kiedy dokonać weryfikacji sald konta rozrachunków z właścicielem z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego?

Jesteśmy firmą prowadzoną przez osobę fizyczną. Zaliczki na podatek opłacamy z rachunku firmy. Kiedy powinniśmy przeprowadzić weryfikację sald konta rozrachunków z właścicielem firmy osoby fizycznej z tytułu płatności na podatek dochodowy...

5. W jakim miesiącu ująć w ewidencji księgowej wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego?

Jesteśmy spółką z o.o. W związku z terminowym wpłacaniem podatku dochodowego od osób fizycznych korzystamy, jako płatnik, z przysługującego nam zryczałtowanego wynagrodzenia. Czy to wynagrodzenie należy ująć w księgach rachunkowych w miesiącu, którego dotyczy, czy w miesiącu,...

6. W której pozycji bilansu zaprezentować odsetki od zaległości publicznoprawnych?

W której pozycji bilansu wykazać zaległości publicznoprawne za rok bieżący i lata poprzednie? Czy taką zaległość należy wykazać w bilansie razem z odsetkami? Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych...

7. Jak ująć w księgach korektę podatku dochodowego?

W księgach rachunkowych na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych" nie zaksięgowałam podatku za 2019 r., wynikającego z CIT-8, a na konto wyniku finansowego przeksięgowałam podatek faktycznie zapłacony w postaci zaliczek. Błąd zauważyłam, gdy urząd...