Praktyczne problemy ze stosowaniem mechanizmu podzielonej płatności

OGÓLNE ZASADY STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

Funkcjonowanie split payment

Przepisy regulujące funkcjonowanie mechanizmu podzielonej płatności (MPP) określone są w art. 108a-108f ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (...)

Otwieranie i zamykanie rachunku VAT

» Zasady otwierania rachunku VAT Jak wynika z art. 108e ustawy o VAT podatnicy, którzy dokonują dostawy oraz nabyć towarów/usług wymienionych w załączniku nr 15 (...)

Klasyfikowanie towarów i usług na potrzeby MPP

Co do zasady, towary i usługi klasyfikowane są przez podatników według: unijnej Nomenklatury scalonej CN (2024) lub PKOB - w zakresie towarów, Polskiej Klasyfikacji Wyrobów (...)

Wartość faktury zobowiązującej do stosowania MPP

Zgodnie z art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, udokumentowane (...)

ZASADY DOKONYWANIA PRZELEWÓW Z WYKORZYSTANIEM RACHUNKU VAT

Podział należności przekazywanej w MPP

W myśl art. 108a ust. 2 ustawy o VAT, zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności polega na tym, że: 1) zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty (...)

Realizacja zleconego przelewu przez bank

Aby zrealizować zlecony przez nabywcę przelew (przy zastosowaniu split payment), bank w pierwszej kolejności obciąży kwotą podatku rachunek VAT nabywcy i uzna tą kwotą jego (...)

DOKUMENTOWANIE TRANSAKCJI PODLEGAJĄCYCH OBLIGATORYJNEMU MPP

Faktura potwierdzająca transakcję z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności

Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT na fakturze objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności podatnik zobowiązany jest umieścić oznaczenie "mechanizm (...)

Korygowanie danych na fakturze objętej obowiązkowym MPP

Zmiana podstawy opodatkowania

Zgodnie z art. 106j ust. 1 ustawy o VAT podatnik wystawia fakturę korygującą w przypadku gdy po wystawieniu faktury: 1) podstawa opodatkowania lub kwota podatku (...)

Brak oznaczenia faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności"

Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT na fakturze objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności podatnik zobowiązany jest umieścić wyrazy "mechanizm (...)

UZNANIE I OBCIĄŻENIE RACHUNKU VAT

» Środki pieniężne, którymi może być uznany rachunek VAT Dysponowanie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT pomimo, że należą do podatnika jest ograniczone. Rachunek VAT oprócz (...)

INFORMACJE ZAWARTE W KOMUNIKACIE PRZELEWU

W celu uregulowania należności w MPP w praktyce podatnik (nabywca) wypełnia jeden dokument, czyli komunikat przelewu udostępniony przez bank lub SKOK, przeznaczony do dokonywania płatności (...)

WNIOSEK O UWOLNIENIE ŚRODKÓW Z RACHUNKU VAT

Jeżeli podatnik nie wykorzysta środków finansowych zgromadzonych na rachunku VAT może złożyć wniosek do właściwego naczelnika urzędu skarbowego o dokonanie przelewu środków zgromadzonych na rachunku (...)

PODSTAWOWE SANKCJE W VAT W ZWIĄZKU Z NARUSZENIEM PRZEPISÓW O MPP

» Konsekwencje w VAT dla sprzedawcy W przypadku, gdy ma zastosowanie obowiązkowy MPP, faktura powinna zawierać wyrazy "mechanizm podzielonej płatności". Brak umieszczenia na wystawianej fakturze (...)

KORZYŚCI ZE STOSOWANIA SPLIT PAYMENT

Przyspieszony zwrot bezpośredni na rachunek VAT

W art. 87 ust. 2 ustawy o VAT wskazano, że podstawowy termin zwrotu wynosi 60 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia przez podatnika. Jednak zgodnie (...)

Brak odpowiedzialności solidarnej nabywcy za nierozliczony VAT

» Odpowiedzialność solidarna nabywcy w świetle przepisów Ordynacji podatkowej Podatnik, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, na rzecz którego dokonano dostawy towarów (...)

Uniknięcie sankcji VAT oraz podwyższonych odsetek

Jeżeli podatnik dokonuje zapłaty zobowiązania wynikającego z otrzymanej faktury z zastosowaniem MPP, to do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury nie stosuje (...)

Wyłączenie odpowiedzialności solidarnej odbiorcy płatności w przypadku pomyłkowych wpłat

W myśl art. 108a ust. 5 i 6 ustawy o VAT w przypadku, gdy płatność przy zastosowaniu MPP zostanie dokonana na rzecz podatnika innego niż (...)

Obniżenie kwoty zobowiązania - tzw. skonto

Jedną z korzyści związanych ze stosowaniem mechanizmu podzielonej płatności jest możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli zapłata całości zobowiązania następuje jednorazowo z (...)

MPP W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczę usługi polegające na naprawie i serwisie pojazdów (sklasyfikowane pod PKWiU 45.20.1 i 45.20.2). Przy świadczeniu (...)