Prowadzenie PKPiR w praktyce

pokaż fragmenty artykułów

I. PROWADZENIE PKPiR - UREGULOWANIA PRAWNE

1. Kto jest zobowiązany do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów?

Podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) są obowiązane prowadzić: osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki...

2. Założenie księgi, sposób i miejsce jej prowadzenia

Podatnicy są obowiązani założyć podatkową księgę na dzień 1 stycznia roku podatkowego lub na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego. Sposób prowadzenia PKPiR Z przepisów rozporządzenia w sprawie...

3. Ewidencje prowadzone razem z podatkową księgą

Podatnicy prowadzący podatkową księgę, poza nią, co do zasady, są zobowiązani prowadzić dodatkowe ewidencje, w tym ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych czy ewidencję sprzedaży. Przypomnijmy, iż od...

4. Dowody będące podstawą zapisów w podatkowej księdze

Podstawą zapisów w podatkowej księdze są dowody księgowe, którymi są (...

5. Ewidencjonowanie przychodów

Kwestie dotyczące dokonywania zapisów w podatkowej księdze odnoszących się do przychodów uregulowane zostały w ...

6. Ewidencjonowanie kosztów (wydatków)

Zapisy w podatkowej księdze dotyczące kosztów (wydatków) są dokonywane na podstawie dowodów, o których mowa w ...

7. Spis z natury u podatników prowadzących PKPiR

Obowiązek sporządzenia spisu z natury u podatników prowadzących podatkowe księgi wynika z ...

8. Ustalenie rocznego dochodu (straty)

W celu ustalenia dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym należy na oddzielnej stronie podatkowej księgi: 1) ustalić wysokość osiągniętego przychodu w roku podatkowym (kolumna 9), ...

II. PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1. Ujęcie faktury korygującej na przełomie roku dotyczącej zwróconych towarów

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych. W grudniu 2023 r. zwrócił kontrahentowi pewną partię towarów handlowych, zakupionych od niego kilka miesięcy wcześniej. Fakturę korygującą od kontrahenta otrzymał pod...

2. Ujęcie faktury kosztowej otrzymanej z opóźnieniem w PKPiR

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. W lutym 2024 r. otrzymałem "spóźnioną" fakturę za usługę montażu systemu monitoringu, wystawioną pod koniec grudnia 2023 r. W którym roku koszt wynikający z tej faktury...

3. Zmiana metody rozliczania kosztów w podatkowej księdze z uproszczonej na memoriałową

Podatnik dotychczas prowadził podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Czy od przyszłego roku będzie mógł zmienić sposób rozliczania kosztów uzyskania przychodów w księdze, wybierając metodę memoriałową? ...

4. Jak wycenić towary handlowe o niższej wartości w spisie z natury?

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej (PKPiR). Pod koniec 2023 r. sporządził spis z natury towarów handlowych. Niektóre towary zostały zakupione kilka lat temu, wobec czego ich cena...

5. Niepełne dane na fakturze - jak ująć koszt w PKPiR?

Podatnik prowadzi usługową działalność gospodarczą (PKPiR). Podczas składania zamówień na towary wykorzystywane w tej działalności (do świadczenia usług) zdarza mu się zapomnieć podać swój NIP, w związku z czym otrzymuje fakturę...

6. Wykazanie usług niezakończonych w spisie z natury

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług budowlanych jako podwykonawca (PKPiR). Do wykonania tych usług nie zakupuje materiałów. Czy niezakończone i niesprzedane do końca roku usługi budowlane powinien...

7. Sprzedaż usług zakwaterowania świadczonych za pośrednictwem platformy internetowej

Przedsiębiorca prowadzi działalność usługową w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania we własnym pensjonacie. Jest podatnikiem VAT i prowadzi PKPiR. Rozpoczął współpracę z platformą internetową, która sprzedaje usługi zakwaterowania w jego imieniu i na jego rzecz...

8. Ewidencja przychodu z tytułu otrzymanej prowizji za usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego

Podatnik prowadzi agencję ubezpieczeniową i świadczy usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego. Czy ma on obowiązek wystawiania faktur na udokumentowanie tych usług, jeżeli firma ubezpieczeniowa nie żąda faktur? Na koniec każdego miesiąca...

9. Moment ujęcia w PKPiR duplikatu faktury dotyczącego roku ubiegłego

Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (metodą uproszczoną) w lutym 2024 r. otrzymał duplikat faktury (wystawiony w tym samym miesiącu) dotyczącej wstępnej opłaty leasingowej. Faktura pierwotna została wystawiona w dniu 3 września...

10. Rozliczenie składki zdrowotnej wspólnika dwóch spółek jawnych w kosztach podatkowych

Wspólnikami spółki jawnej A są dwie osoby fizyczne, posiadające po 50% udziałów w tej spółce. Osoby te są również wspólnikami drugiej spółki jawnej B, w której udziały wynoszą 79% i 21%. W obu...

11. Wstąpienie spadkobiercy w miejsce zmarłego wspólnika spółki jawnej a spis z natury

Zmarła osoba będąca wspólnikiem w trzyosobowej spółce jawnej. Nie został ustanowiony zarząd sukcesyjny. W miejsce zmarłego wspólnika wejdzie spadkobierca. Spółka prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy spółka ma obowiązek sporządzić...