Prowadzenie podatkowej księgi w praktyce

EWIDENCJONOWANIE PRZYCHODÓW I KOSZTÓW

Zakup paliwa w firmie świadczącej usługi transportowe

Prowadzę firmę transportową. Czy wydatki na zakup paliwa tankowanego do zbiornika samochodu i wykorzystanego do świadczenia usług należy traktować jak koszt zakupu materiałów, który podlega (...)

Wydatki na zakup towarów handlowych poniesione przed założeniem działalności gospodarczej

Za kilka miesięcy zamierzam otworzyć kwiaciarnię. W związku z tym już teraz poniosłam wydatki na zakup towarów handlowych, np. doniczek, suszonych kwiatów. Czy poniesione wydatki (...)

Rozliczenie kosztów w razie nieuzyskania przychodu w danym miesiącu

W czerwcu 2025 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej. W tym miesiącu nie uzyskałem z niej przychodu. Poniosłem tylko wydatki na wynajem i wyposażenie biura. Czy (...)

Zmiana przeznaczenia towaru handlowego

Nasza firma sprzedaje farby. Kilka puszek farb zamierzamy wykorzystać do pomalowania firmowych pomieszczeń. Czy w związku z tym powinniśmy wartość tych farb wyksięgować z kolumny (...)

Upominek dla klienta dołączany do zamówienia

Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą - handel, podatkowa księga przychodów i rozchodów) podczas pakowania przesyłki dla klienta, oprócz zamówionego towaru, dołącza kilka cukierków. Nie (...)

Sprzedaż samochodu wycofanego z firmy

W maju 2025 r. wycofałem z ewidencji środków trwałych samochód osobowy i przekazałem go na potrzeby osobiste. Czy jego sprzedaż w czerwcu br. powinienem wykazać (...)

Zasiłek chorobowy wypłacony przedsiębiorcy

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Obecnie jestem w ciąży i przebywam na zwolnieniu lekarskim, a ZUS wypłaca mi z tego tytułu zasiłek chorobowy. Czy zasiłek ten (...)

Ryczałt na pokrycie kosztów energii elektrycznej i internetu przy pracy zdalnej

Pracodawca wyraził zgodę na zdalne wykonywanie pracy przez pracownika. Zgodnie z obowiązującym regulaminem, pracownik będzie otrzymywał ryczałt na pokrycie kosztów energii elektrycznej i internetu. Wypłata (...)

Zwrot towaru przez nabywcę

Prowadzę hurtownię. Nabywca zwrócił mi sprzedany mu w zeszłym miesiącu towar, co udokumentowałem fakturą korygującą. Czy w tej sytuacji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (...)

Zaliczki na poczet zysku pobrane przez wspólników spółki

Dwie osoby fizyczne prowadzą działalność gospodarczą zorganizowaną w formie spółki cywilnej. Udziały wspólników w prawie do zysku spółki są równe. Rozliczają oni podatek dochodowy na (...)

Wynagrodzenie płatnika za terminowe wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy

Zamierzam zatrudnić pracownika. Jako płatnik zaliczek na podatek dochodowy będę miał prawo do zryczałtowanego wynagrodzenia. Ile obecnie ono wynosi? Czy wynagrodzenie to należy wpisać do (...)

Odprawa emerytalna dla pracownika

Pracownikowi, który w maju 2025 r. przeszedł na emeryturę, została wypłacona odprawa emerytalna. Czy właściwie ujęto ten koszt w podatkowej księdze w kolumnie 12 "wynagrodzenia (...)

Materiały powierzone przez kontrahenta w celu wykonania usługi

Z kontrahentem zawarłem umowę na wykonanie usługi z powierzonych przez niego materiałów. Czy wartość tych materiałów powinienem ująć w kolumnie 10 podatkowej księgi przychodów i (...)

Wydatki na wyjazd integracyjny pracowników

Aby wzmocnić współpracę między członkami załogi i zwiększyć ich zaangażowanie w pracę, podatnik sfinansował pracownikom wyjazd integracyjny w góry. Czy wydatki z tego tytułu, poniesione (...)

Wynagrodzenie zmarłego pracownika wypłacane małżonkowi

Pracownik zmarł w trakcie miesiąca. Wynagrodzenie należne za ten miesiąc zostanie wypłacone jego małżonce. W której kolumnie podatkowej księgi (12 czy 13) ująć ten wydatek? (...)

Materiały do pakowania i przygotowania towarów do sprzedaży i wysyłki

Podatnik prowadzi młyn. Wytworzoną mąkę sprzedaje w workach oraz w torbach papierowych. Sprzedaż odbywa się stacjonarnie oraz wysyłkowo. Jak dla celów wpisania do podatkowej księgi (...)

Ubezpieczenie pożyczki zaciągniętej na sfinansowanie kosztów działalności gospodarczej

Zaciągnąłem pożyczkę na sfinansowanie kosztów zakupu towarów handlowych. Warunkiem uzyskania pożyczki było jej ubezpieczenie. Czy składkę z tytułu tego ubezpieczenia należy ująć w kolumnie 11 (...)

Sposoby ewidencjonowania faktur sprzedażowych

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Sprzedaż usług dokumentuję fakturami. Jak prawidłowo powinienem ewidencjonować te faktury w księdze? Przychody ze sprzedaży usług, które są dokumentowane (...)

MOMENT DOKONANIA ZAPISU W KSIĘDZE

Faktury przekazane do biura rachunkowego po rozliczeniu miesiąca

Klient biura rachunkowego poniósł koszt usługi serwisowania maszyn produkcyjnych. Fakturę za usługę wystawioną w kwietniu 2025 r. przekazał do biura już po terminie rozliczenia zaliczki (...)

Koszt udokumentowany duplikatem faktury

Weryfikacja dokumentacji księgowej wykazała brak faktury dokumentującej koszty remontu, który został przeprowadzony w siedzibie firmy w listopadzie 2024 r. Usługodawca wystawi w czerwcu 2025 r. (...)

Faktura dokumentująca zakup niedostarczonych do podatnika towarów handlowych

Spółka jawna prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Dokonując zakupu towarów, otrzymała od dostawcy fakturę wystawioną 31 maja 2025 r., a towary dotarły do firmy (...)

Sprzedaż środka trwałego w przypadku zawieszonej działalności

Zawiesiłem wykonywanie działalności gospodarczej, ale jestem zmuszony do sprzedaży nie w pełni zamortyzowanego środka trwałego. Czy aby sprzedać ten składnik majątku, muszę wznowić działalność? Kiedy (...)

Skonto otrzymane po zapłacie za towar

Na podstawie faktury wpisałem do księgi zakup towarów handlowych. Przy czym w związku z uregulowaniem należności za towar przed ustalonym terminem, sprzedawca udzielił mi skonta. (...)

Polisa ubezpieczeniowa

W czerwcu 2025 r. opłaciliśmy składkę na ubezpieczenie majątku firmy w okresie od czerwca 2025 r. do maja 2026 r. W którym miesiącu wydatek ten (...)

Faktura za usługę, która zostanie wykonana w miesiącu następnym

Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. W czerwcu 2025 r. kontrahent wystawił mi fakturę za szkolenie branżowe. Odbędzie się ono w lipcu br. (...)

Koszty ponoszone podczas zawieszenia działalności gospodarczej

W czerwcu 2025 r. zawiesiłem bezterminowo wykonywanie działalności gospodarczej. Ponoszę jednak stałe koszty związane z firmą (wynikające z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, np. opłaty za najem). (...)

DOKUMENTOWANIE ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH

Faktura wystawiona do paragonu fiskalnego

Podatnik prowadzi sprzedaż na rzecz osób fizycznych. Obrót ewidencjonuje w kasie rejestrującej. Przychody wpisuje do podatkowej księgi na podstawie miesięcznych raportów fiskalnych. Jak ma postępować, (...)

Przesunięcie towarów do innego sklepu

W ramach działalności gospodarczej dokonuję sprzedaży odzieży w kilku sklepach. Faktury za zakupione towary handlowe wystawiane są na adres siedziby firmy. Czy postępuję prawidłowo, zaznaczając (...)

Dowód wewnętrzny dokumentujący czynsz za lokal wykorzystywany w działalności gospodarczej

Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zaadaptowałem jeden pokój w mieszkaniu. Czynsz za lokal, w części przypadającej na ten pokój, będę wpisywać do księgi na podstawie (...)

Zapłata za towar na podstawie faktury pro forma

Zapłaciłem za nabyte towary w oparciu o fakturę pro forma. Towary zostały do mnie dostarczone, ale nie otrzymałem faktury. Czy zatem koszt zakupu można wpisać (...)

Paragony za parkowanie firmowego auta

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą często korzysta z płatnych parkingów. Czy na podstawie wydrukowanego z parkometru paragonu może ująć koszt parkingu w podatkowej księdze przychodów i (...)

Wynagrodzenia wypłacane zleceniobiorcom

Wypłacam wynagrodzenia zleceniobiorcom w oparciu o wystawiane przez nich rachunki. Ponieważ w danym miesiącu otrzymałem znaczną ilość takich dowodów, rozważam możliwość ich wpisywania w podatkowej (...)

Potwierdzenie transakcji zakupu towarów umową kupna-sprzedaży

Mam sklep z płytami. Od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej kupiłem kilkanaście sztuk płyt, co potwierdza umowa kupna-sprzedaży. Czy taka umowa może być podstawą zapisu (...)

Dokumentowanie zakupów na portalach internetowych

Podatnik planuje poszerzyć zakres działalności o sprzedaż rzeczy używanych. Nabywając rzeczy od osób fizycznych za pośrednictwem portali internetowych, nie będzie miał możliwości uzyskania sporządzonej na (...)

Obniżka po sezonie cen towarów handlowych

Prowadzę sklep odzieżowy. Po zakończeniu sezonu letniego zamierzam dokonać obniżki cen posiadanych towarów handlowych. Jak udokumentować taką obniżkę i czy wykazać ją w podatkowej księdze (...)

POZOSTAŁE ZAGADNIENIA

Wycena przecenionych towarów handlowych w remanencie końcowym

Prowadzę działalność handlową. Na stanie sklepu znajdują się meble kupione kilka lat temu, które stanowiły element ekspozycji. Pomimo przeceny nie znalazły nabywcy. Według jakich cen (...)

Zapisy w księdze w razie stosowania ulgi dla seniorów

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, pomimo ukończenia 65 roku życia i nabycia uprawnień emerytalnych, nie pobiera świadczeń z ZUS. W tej sytuacji może korzystać ze zwolnienia (...)

Numeracja dowodów księgowych

W 2025 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej. Czy dowody księgowe ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów powinienem numerować narastająco od dnia rozpoczęcia działalności, czy (...)

Przechowywanie podatkowej księgi za rok zakończony stratą

Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą. O stratę poniesioną w 2018 r. obniżałem dochód osiągnięty z tego źródła przez pięć kolejnych lat podatkowych. Jak długo (...)

Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe w trakcie roku podatkowego

Przed końcem roku podatkowego spółka z o.o. przystąpi jako wspólnik do spółki jawnej osób fizycznych. Czy po rozszerzeniu składu wspólników spółka jawna do rozliczeń podatku (...)

Materiały powierzone w spisie z natury

Od tego roku w ramach działalności gospodarczej wykonuję usługi na materiale powierzonym przez klientów. W związku z otrzymaniem materiału nie dokonuję zapisu w podatkowej księdze. (...)

Przechowywanie podatkowej księgi po likwidacji działalności gospodarczej

Z końcem grudnia 2024 r. zlikwidowałem działalność gospodarczą, którą rozliczałem na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Czy po likwidacji działalności mogę zniszczyć księgę, czy (...)

Spis z natury w formie elektronicznej

Prowadzę firmę handlową. Chcę zmienić formę sporządzania spisu z natury na elektroniczną. Czy taki spis trzeba będzie drukować, czy wystarczy jego przechowywanie na nośnikach elektronicznych? (...)