Regulowanie zobowiązań - skutki podatkowe i ujęcie księgowe

PŁATNOŚCI GOTÓWKOWE I BEZGOTÓWKOWE

Limit płatności gotówkowych między przedsiębiorcami

Regulacje ustawowe

Nabywcy towarów i usług mogą dokonywać zapłaty za zakupione towary/usługi w różny sposób, np. gotówką, przelewem (za pośrednictwem rachunku płatniczego) czy kartą płatniczą. Niekiedy jednak (...)

Skutki podatkowe zapłaty z naruszeniem limitu płatności gotówkowych

Podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów kosztu m.in. w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy - Prawo (...)

Obowiązek przedsiębiorcy przyjmowania gotówki i wyjątki od niego

Znaki pieniężne (tj. banknoty i monety) emitowane przez NBP są prawnymi środkami płatniczymi na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej (art. 31-32 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 (...)

Obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowych

Z art. 19a ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców wynika, że przedsiębiorca zapewnia możliwość dokonywania zapłaty przy użyciu (...)

MECHANIZM PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

Na czym polega mechanizm podzielonej płatności?

Mechanizm podzielonej płatności (dalej: MPP) to sposób zapłaty za nabyte towary/usługi, który polega na jej rozdzieleniu i uiszczeniu kwoty netto z faktury na rachunek bankowy (...)

Korzyści związane ze stosowaniem MPP

Brak sankcji w VAT

Jeżeli podatnik dokonuje zapłaty zobowiązania wynikającego z otrzymanej faktury z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności (dalej: MPP), to do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z (...)

Brak odpowiedzialności solidarnej

Zgodnie z art. 105a ustawy o VAT podatnik, na rzecz którego dokonano dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, (...)

Zapłata w ramach MPP na rachunek spoza białej listy

Generalnie podatnicy, dokonując płatności za nabyte towary/usługi na rzecz czynnych podatników powinni płacić na rachunek wskazany w tzw. białej liście. W przypadku zapłaty na inny (...)

Naruszenie przepisów o MPP

Sankcja dla sprzedawcy

Jak wskazano, w przypadku gdy ma zastosowanie obowiązkowy MPP, faktura powinna zawierać wyrazy "mechanizm podzielonej płatności". Brak umieszczenia na wystawianej fakturze tego oznaczenia wiąże się (...)

Skutki podatkowe u nabywcy

Skutki w VAT zapłaty poza MPP Obowiązek zapłaty należności z faktury w mechanizmie podzielonej płatności nie jest uzależniony od tego, czy na fakturze zawarto specjalne (...)

Zapłata w ramach MPP - ewidencja księgowa

U nabywcy towarów/usług (u wpłacającego) Dokonywanie zapłaty w ramach MPP może zostać ujęte w księgach rachunkowych wpłacającego, np. w następujący sposób: a) wartość brutto faktury: (...)

BIAŁA LISTA PODATNIKÓW VAT

Co to jest biała lista podatników VAT?

Biała lista podatników VAT to inaczej Wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT. Wykaz ten jest prowadzony przez (...)

Konsekwencje zapłaty na rachunek spoza białej listy

Co do zasady, w przypadku zapłaty za dostawę towarów lub świadczenie usług (udokumentowane fakturą) na rachunek inny niż rachunek dostawcy/usługodawcy (czynnego podatnika VAT) ujęty w (...)

KOMPENSATA NALEŻNOŚCI Z ZOBOWIĄZANIEM

W praktyce zdarzają się sytuacje, w których podmioty gospodarcze mają wzajemne należności i zobowiązania. W takich przypadkach zdarza się, że strony regulują takie rozrachunki (w (...)

Kompensata rozrachunków - podstawa prawna

Jak już wskazano, strony mogą regulować wzajemne rozrachunki (np. z tytułu dostaw towarów, świadczenia usług) w drodze tzw. kompensaty. W praktyce może to mieć miejsce (...)

Potrącenie jednostronne

Kwestie związane z tzw. kompensatą jednostronną reguluje art. 498-505 Kodeksu cywilnego (dalej: K.c.). W przepisach tych wskazano, że gdy dwie osoby są jednocześnie względem siebie (...)

Kompensata umowna

Wzajemne rozrachunki mogą być przez strony rozliczane również w formie kompensaty umownej, przy czym przepisy kwestii tej nie regulują wprost. W praktyce strony dokonują takiej (...)

Kompensata rozrachunków w walutach obcych

Zarówno w przypadku kompensaty jednostronnej, jak i umownej nie ma przeszkód, aby kompensacie ulegały zarówno wierzytelności wyrażone w walucie krajowej, jak i obcej, w różnych (...)

Rozliczenie kompensaty wzajemnych rozrachunków dla celów VAT

W ustawie o VAT nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do kompensat wzajemnych należności z zobowiązaniami. Należy jednak ustalić, czy uregulowanie wierzytelności/zobowiązania (...)

Obowiązek podatkowy w VAT

Co do zasady, obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, a jeżeli wcześniej otrzymano całość lub część zapłaty (zaliczkę, ratę itp.) (...)

Zwrot VAT w przyspieszonym terminie

W sytuacji gdy kwota VAT naliczonego w okresie rozliczeniowym jest wyższa od kwoty VAT należnego, podatnik ma prawo do zwrotu różnicy na rachunek bankowy. Podstawowy (...)

Kompensata a MPP

Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, udokumentowane fakturą - gdy kwota należności ogółem przekracza (...)

Uregulowanie wierzytelności/zobowiązań w drodze kompensaty - skutki w CIT/PIT

Również dla celów CIT/PIT należy ustalić, jakie skutki powoduje uregulowanie wierzytelności/zobowiązania w drodze kompensaty. 3.1. Transakcje przekraczające 15.000 zł Jak pisaliśmy w dziale I tego (...)

Transakcje przekraczające 15.000 zł

Jak pisaliśmy w dziale I tego dodatku, podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej (...)

Kompensata a podatkowe różnice kursowe na rozrachunkach

Podatkowe różnice kursowe na rozrachunkach powstają wówczas, gdy wartość: 1) przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez (...)

Ujęcie kompensaty w księgach rachunkowych

Kompensata może zostać ujęta w księgach rachunkowych jednostki zapisem: - Wn konto 21 "Rozrachunki z dostawcami" lub konto 24 "Pozostałe rozrachunki", - Ma konto 20 (...)

ZAPŁATA KARTĄ PŁATNICZĄ

Skutki w VAT

Obowiązek podatkowy w VAT

Co do zasady, obowiązek podatkowy powstaje w momencie dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, a jeżeli wcześniej otrzymano całość lub część zapłaty (zaliczkę, ratę itp.) (...)

Zwolnienie z kasy rejestrującej

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych) są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. (...)

Zwrot VAT w terminie 25 dni

Generalnie zwrot VAT przysługuje w terminie 60 dni. Termin ten może jednak ulec skróceniu do 25 dni. Zgodnie bowiem z art. 87 ust. 6 ustawy (...)

Zapłata kartą płatniczą a MPP

Jeżeli podatnik nabywa towary/usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i kwota faktury przekracza 15.000 zł, to przy zapłacie kartą płatniczą nie (...)

Odpowiedzialność solidarna

W przypadku transakcji przekraczających 15.000 zł podatnicy są generalnie zobowiązani do zapłaty należności kontrahentowi na rachunek bankowy wskazany w elektronicznym wykazie podatników VAT, czyli tzw. (...)

Rozliczenie dla celów CIT/PIT

Przychód ze sprzedaży towaru/usługi - u sprzedawcy

Zgodnie z zasadą ogólną, za datę powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później (...)

Zaliczenie wydatku do kosztów podatkowych - u nabywcy

Zgodnie z zasadą ogólną, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, (...)

Ewidencja księgowa transakcji opłaconych kartą płatniczą

Ewidencja u sprzedawcy

Sprzedaż towaru/usługi, za które nabywca płaci kartą płatniczą, może zostać ujęta w księgach rachunkowych zapisem (na podstawie faktury, a także na podstawie raportu kasowego, w (...)

Ewidencja u nabywcy

Transakcja zakupu towarów/usług, opłacona kartą płatniczą, ujmowana jest w księgach rachunkowych na zasadach ogólnych. Faktura dokumentująca taki zakup może zostać zaksięgowana: a) wartość brutto faktury: (...)

ZAPŁATA RATALNA

Terminy płatności faktur - podstawa prawna

Ustawa z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1790), której jednym z głównych (...)

Faktura opłacona w ratach a VAT

W ustawie o VAT brak jest regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do prawa do odliczania VAT od zakupów na raty. Stosuje się tu (...)

Zakupy ratalne a koszty uzyskania przychodów

Fakt, iż zapłata za nabyty towar/usługę dokonywana jest w sposób ratalny, zasadniczo nie wpływa na prawo do zaliczenia wydatków na zakup tych towarów/usług do kosztów (...)

Ewidencja księgowa faktury opłaconej ratalnie

W ustawie o rachunkowości brak jest odrębnych regulacji, które w sposób szczególny wskazywałyby sposób rozliczania zakupów opłacanych w sposób ratalny. Faktura zakupu ujmowana jest na (...)

UREGULOWANIE ZOBOWIĄZANIA W FORMIE RZECZOWEJ

W praktyce mają miejsce sytuacje, w których podmioty gospodarcze regulują zobowiązania (np. z tytułu dywidendy, pożyczki, wykonanej usługi, itd.) w formie rzeczowej, poprzez przeniesienie własności (...)

Zapłata zobowiązania w formie rzeczowej - skutki w VAT

1.1. Odpłatna dostawa towarów W ustawie o VAT nie odniesiono się w sposób szczególny do kwestii związanych z uregulowaniem zobowiązania w formie niepieniężnej. Rozliczając taką (...)

Odpłatna dostawa towarów

W ustawie o VAT nie odniesiono się w sposób szczególny do kwestii związanych z uregulowaniem zobowiązania w formie niepieniężnej. Rozliczając taką "zapłatę" należy się zatem (...)

Nieodpłatne przekazanie towarów

W praktyce przyjmuje się, że do nieodpłatnego przekazania towarów, które co do zasady podlega opodatkowaniu VAT, dochodzi przykładowo w przypadku "wypłaty" wspólnikom spółki z o.o. (...)

Obowiązek podatkowy z tytułu uregulowania zobowiązania w formie rzeczowej i stawka VAT

Zasadą jest, że w przypadku dostawy towarów obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów. Jeżeli jednak przed dokonaniem dostawy towaru otrzymano całość (...)

Rozliczenie dla celów CIT/PIT w podmiocie regulującym zobowiązanie w formie rzeczowej

W sytuacji gdy podatnik reguluje swoje zobowiązanie (np. z tytułu wypłaty zysku, pożyczki, itd.) w formie rzeczowej, to skutki takiej czynności ustala w oparciu o (...)

Ewidencja księgowa spłaty zobowiązania w formie rzeczowej

W ustawie o rachunkowości brak jest regulacji, które wprost odnosiłyby się do sposobu ujmowania w księgach rachunkowych uregulowania zobowiązania w formie rzeczowej, w postaci przeniesienia (...)

ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

Zastosowanie dobrowolnego MPP na zasadzie swobody umów

Jesteśmy spółką z o.o. Prowadzimy działalność w zakresie sprzedaży hurtowej metali i rud metali. Faktury dokumentujące sprzedaż towarów przekraczają 15.000 zł. Nabywcy towarów są podatnikami (...)

Mechanizm podzielonej płatności w przypadku dwóch przelewów

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem usługę budowlaną (wartość brutto 123.000 zł, VAT 23.000 zł). Kontrahent zamieścił na fakturze adnotację "mechanizm podzielonej płatności". Zgadzam się z (...)

Zapłata za pośrednictwem usługi BLIK a zwolnienie z kasy rejestrującej

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę sklep z materiałami budowlanymi (sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej). Zamierzam dodatkowo świadczyć usługi budowlane dla osób prywatnych. Czy będę mógł (...)

Zobowiązania walutowe regulowane kartą przedpłaconą a koszt podatkowy

Przedsiębiorca z branży transportowej kupuje za granicą paliwo przy użyciu kart przedpłaconych. Dokonuje on wpłaty "na kartę" w euro i następnego dnia otrzymuje fakturę zaliczkową (...)

Moment powstania przychodu w przypadku płatności za towary za pośrednictwem PayU

Prowadzę działalność handlową w zakresie sprzedaży odzieży i obuwia. Od niedawna wprowadziłam sprzedaż internetową. Będę w niej korzystała z systemu płatności PayU. W którym momencie (...)

Regulowanie zobowiązań za pomocą kart płatniczych - ujęcie księgowe

W celu ograniczenia rozliczeń gotówkowych do zapłaty za firmowe zakupy zaczęliśmy wykorzystywać karty płatnicze. Czy po zrealizowaniu takiej płatności na koncie rozrachunkowym do czasu obciążenia (...)