Reprezentacja i reklama - rozliczenie podatkowe i ujęcie księgowe

ZAGADNIENIA OGÓLNE

Reklama a reprezentacja w świetle przepisów podatkowych

W praktyce gospodarczej niemal każda firma ponosi wydatki na działania promujące swoje produkty lub usługi. Jednak z punktu widzenia podatkowego kluczowe znaczenie ma właściwe zakwalifikowanie (...)

Reklama - definicja i skutki podatkowe

Reklama to działalność polegająca na szerzeniu informacji o firmie, jej towarach, usługach czy marce, mająca na celu zwiększenie sprzedaży lub budowanie pozytywnego wizerunku w oczach (...)

Reprezentacja - ograniczenia podatkowe

Z kolei reprezentacja to działania mające na celu kształtowanie pozytywnego wizerunku firmy w relacjach biznesowych, często związane z bezpośrednimi kontaktami z kontrahentami. Przyjmuje się, że (...)

Jak rozróżnić reklamę od reprezentacji?

Największym wyzwaniem dla podatników jest często rozróżnienie pomiędzy wydatkami o charakterze reklamowym a reprezentacyjnym, ponieważ nie zawsze granica między nimi jest wyraźna. Przykładowo: Czy poczęstunek (...)

Wydatki na kampanię reklamową

Wydatki ponoszone przez przedsiębiorców na kampanie reklamowe stanowią istotny element działalności marketingowej, mający na celu zwiększenie przychodów i rozpoznawalności marki. Z perspektywy podatkowej - zarówno (...)

Wydatki na kampanię reklamową jako koszty podatkowe

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF i odpowiednio art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w (...)

Odliczanie VAT od wydatków na kampanię reklamową

Podatnikowi generalnie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków, jeśli są one związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Usługi reklamowe zazwyczaj pozostają w związku z działalnością. (...)

Ewidencja księgowa wydatków na kampanię reklamową

Koszty związane z organizacją kampanii reklamowej zalicza się dla celów bilansowych do kosztów działalności operacyjnej jednostki. Ujmuje się je zatem na odpowiednich kontach w zespole (...)

Prezenty dla klientów przekazywane w ramach akcji reklamowej/promocyjnej

Firmy, mając na celu zwiększenie atrakcyjności sprzedawanych towarów lub usług w ramach różnego rodzaju akcji promocyjnych (reklamowych/marketingowych), przekazują nieodpłatnie swoim klientom różnego rodzaju prezenty, upominki (...)

Otrzymanie prezentu a przychód u obdarowanego

Podmiot otrzymujący prezent od sprzedawcy towaru/usługi zasadniczo uzyskuje z tego tytułu przychód podatkowy. Przychodami są bowiem generalnie otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku (...)

Przekazanie prezentów klientom a VAT

Prawo do odliczenia VAT W sytuacji, gdy podatnik nabywa towary w celu ich nieodpłatnego przekazania klientom na potrzeby promocji/reklamy własnej firmy, to takie przekazanie wykazuje (...)

Zakup prezentów dla kontrahentów a koszty uzyskania przychodów

Ujęcie w kosztach podatkowych wydatków na zakup prezentów Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów takie wydatki, które zostały poniesione w (...)

Ewidencja księgowa wydatków na prezenty dla klientów

Wydatki poniesione na zakup prezentów przekazywanych klientom w ramach akcji promocyjnych (reklamowych/marketingowych) obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki. Faktura dokumentująca zakup takich prezentów może zostać zaksięgowana (...)

Próbki przekazywane klientom nieodpłatnie

Częstą praktyką jest, że w ramach reklamy podmioty gospodarcze przekazują klientom próbki wyrobów lub otrzymane nieodpłatnie próbki towarów. W artykule przedstawiamy, jak takie przekazanie rozliczyć (...)

VAT należny z tytułu nieodpłatnego przekazania próbek klientom

Nieodpłatne przekazanie towaru a VAT Opodatkowaniu VAT podlega generalnie odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Za odpłatną dostawę towarów uważa się (...)

Rozliczenie nieodpłatnego przekazania próbek dla celów CIT/PIT

Wydatki na próbki wyrobów a koszty uzyskania przychodów Ustalenie, czy wydatki poniesione na próbki przekazywane nieodpłatnie klientom, mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych, dokonywane jest (...)

Nieodpłatne przekazanie próbek w ewidencji księgowej

W sytuacji, gdy jednostka stosująca konta zespołu 4 i 5 przekazuje w ramach reklamy nieodpłatnie klientom próbki wyrobów, to przekazanie to może zaewidencjonować w swoich (...)

Impreza dla kontrahentów

W praktyce podmioty gospodarcze organizują niekiedy imprezy dla kontrahentów, w celu zapoznania ich ze sprzedawanymi przez siebie produktami/towarami czy usługami. Element takich imprez stanowią także (...)

Odliczanie VAT od wydatków związanych z organizacją spotkań z kontrahentami

Prawo do odliczenia VAT - zasada ogólna Zgodnie z zasadą ogólną, podatnicy mogą odliczać VAT od nabytych towarów i usług w takim zakresie, w jakim (...)

Wydatki na zorganizowanie imprezy dla kontrahentów a koszty uzyskania przychodów

Ujmowanie w kosztach podatkowych wydatków związanych z kontrahentami Zgodnie z zasadą ogólną, do kosztów uzyskania przychodów mogą być zaliczane takie koszty, które zostały poniesione w (...)

Ewidencja księgowa wydatków związanych z organizacją imprezy dla kontrahentów

Wydatki poniesione na imprezy z kontrahentami podlegają ujęciu w kosztach bilansowych niezależnie od tego, czy są uznawane np. za koszty reprezentacji czy reklamy. Obciążają one (...)

Stroje sportowe przekazane w ramach umowy sponsoringu

Podmioty gospodarcze przekazują niekiedy na podstawie umowy sponsoringu innym podmiotom (np. szkołom, klubom sportowym itd.) nabyte w tym celu stroje sportowe. W praktyce takie stroje (...)

Podstawa prawna umowy sponsoringu

Umowa sponsoringu nie została uregulowana w sposób szczególny w żadnych przepisach. Należy ona do tzw. umów nienazwanych. Strony mogą ją zawierać na zasadzie swobody umów, (...)

Przekazanie strojów sportowych a VAT

Przekazanie strojów w ramach sponsoringu właściwego Jak już wskazano, w przypadku umowy sponsoringu właściwego mamy do czynienia ze świadczeniem ekwiwalentnym, wzajemnym. W zamian za przekazanie (...)

Rozliczenie przekazania strojów sportowych - dla celów podatku dochodowego

Przekazanie strojów w ramach sponsoringu właściwego Ze względu na fakt, iż w przypadku umowy sponsoringu właściwego występuje świadczenie ekwiwalentne/wzajemne, to przekazanie przez sponsora sponsorowanemu rzeczy (...)

Ewidencja księgowa

Sponsoring właściwy W ustawie o rachunkowości nie ma regulacji, które w sposób szczególny odnosiłyby się do ujmowania w księgach rachunkowych sponsora przekazania strojów sportowych sponsorowanemu. (...)

ODPOWIEDZI NA PYTANIA CZYTELNIKÓW

Zakup usługi oklejenia samochodu reklamą firmy a VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Posiadam samochód osobowy, który wykorzystuję zarówno do działalności, jak i prywatnie i dlatego odliczam 50% VAT od wydatków z nim związanych. (...)

Wydatki związane z otwarciem nowego punktu sprzedaży - rozliczenie VAT

Spółka (czynny podatnik VAT) prowadzi działalność gospodarczą od wielu lat i wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane. Obecnie otworzyła nowy punkt sprzedaży. Zorganizowała uroczyste otwarcie tego punktu (...)

Przekazanie klientowi upominku do zamówienia a koszty podatkowe

Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) dołącza do zamówionego przez klienta towaru upominek w postaci wykonanej przez siebie świecy. Czy wydatki (materiały), które zostały poniesione (...)

Organizacja akcji edukacyjnych w celu promocji działań firmy

Spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT. Jako przedsiębiorstwo wodociągowe, aby podnieść świadomość ekologiczną odbiorców usług (szczególnie dzieci), spółka organizuje wydarzenia plenerowe - działania edukacyjne, (...)

Wydatki na sponsoring poniesione przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT

Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, kupiła komplety sportowe z logo firmy, które w ramach umowy sponsoringu przekazała drużynie sportowej (gracze nie są pracownikami spółki (...)

Przekazanie towarów influencerom w zamian za reklamę a VAT

Z uwagi na chęć rozreklamowania swoich produktów, spółka podjęła decyzję o podjęciu współpracy z influencerami. W zamian za otrzymane obuwie, influencer zobowiązuje się do świadczenia (...)