Rozliczanie w podatku dochodowym świadczeń na rzecz pracowników i zleceniobiorców

ŚWIADCZENIA DLA PRACOWNIKÓW I ZLECENIOBIORCÓW

Zapomoga wypłacona pracownikowi

Pracodawca planuje przekazać pracownikowi ze środków obrotowych zapomogę w kwocie 15.000 zł w związku z przewlekłą chorobą. Czy zapomoga będzie zwolniona z PIT? Wspomniana zapomoga (...)

Wypłata zaliczki na poczet wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia

Osobie wykonującej usługi na podstawie umowy zlecenia przedsiębiorca wypłacił w listopadzie 2024 r. zaliczkę na poczet wynagrodzenia. Pozostała część wynagrodzenia zostanie wypłacona w grudniu br. (...)

Otrzymanie ekwiwalentu za pranie ubioru służbowego

Pracodawca zamierza wprowadzić wymóg stosowania odzieży służbowej zawierającej elementy identyfikujące firmę. Odzież będzie wydawana pracownikom nieodpłatnie. Natomiast za jej pranie przez pracowników we własnym zakresie (...)

Umowa zlecenia zawarta z przedsiębiorcą

Spółka z o.o. zawarła umowę zlecenia z osobą fizyczną prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą. Usługi wykonywane w ramach tej umowy wchodzą w zakres działalności prowadzonej przez (...)

Sfinansowanie pracownikom pakietów medycznych

Zakład pracy zamierza ze środków obrotowych sfinansować pakiety medyczne dla pracowników. Czy ich wartość będzie stanowiła u pracowników przychód ze stosunku pracy? Wartość pakietów medycznych (...)

Udział pracowników w imprezie integracyjnej

Pracodawca zorganizował imprezę integracyjną, w trakcie której uczestnicy wzięli udział w spływie kajakowym, a po jego zakończeniu - w spotkaniu przy ognisku połączonym z poczęstunkiem. (...)

Zapewnienie zleceniobiorcy noclegu w miejscowości świadczenia usługi

Przedsiębiorca zawarł umowę zlecenia z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Usługi wynikające z umowy są świadczone w siedzibie firmy. W związku z tym, że zleceniobiorca (...)

Otrzymanie przez zleceniobiorców świadczeń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy

Zleceniobiorcy świadczą usługi w siedzibie firmy. Czy wartość zapewnianej zleceniobiorcom odzieży ochronnej, obuwia roboczego i środków higieny osobistej stanowi przychód tych osób, podlegający opodatkowaniu? Zapewnienie (...)

Zaległa składka społeczna zapłacona przez pracodawcę za pracownika

W następstwie kontroli ZUS i korekty deklaracji składkowych podatnik musiał dopłacić kwotę zaległych składek na ubezpieczenia społeczne osób, które zatrudniał w poprzednich latach. Czy wartość (...)

Karty przedpłacone przekazane zleceniobiorcom

Przedsiębiorca zamierza przekazać zleceniobiorcom karty przedpłacone, które sfinansuje ze środków obrotowych. Będzie to miało miejsce w innym terminie niż wypłata wynagrodzenia. Czy przed udostępnieniem karty (...)

Zwrot kosztów wyżywienia pracownika w krajowej podróży służbowej

Pracownik odbył delegację krajową. Po powrocie z podróży przedstawił pracodawcy rachunek za nocleg (150 zł) oraz śniadanie (60 zł). W rezultacie otrzymał zwrot kosztów wyżywienia (...)

Ustalenie przychodu u zleceniobiorcy wykorzystującego służbowy samochód do celów prywatnych

Zapisy umowy zlecenia stanowią, że zleceniobiorca może nieodpłatnie wykorzystywać firmowy samochód osobowy do celów prywatnych. Czy z tego tytułu należy mu ustalić przychód w sposób (...)

Zaliczka na podatek od kwoty wyrównanego zleceniobiorcy wynagrodzenia

Wyliczając w sierpniu 2024 r. wynagrodzenie zleceniobiorcy, zastosowałam błędną (za niską) stawkę godzinową. W listopadzie 2024 r. dokonałam wyrównania i wypłaciłam mu różnicę. Czy zaliczkę (...)

Dofinansowanie kosztów kształcenia zleceniobiorcy

Przedsiębiorca zatrudnił w firmie zleceniobiorcę, który od października 2024 r. rozpoczął studia. Przedsiębiorca zamierza współfinansować koszty tych studiów, tj. sfinansować w części koszty czesnego. Czy (...)

Sfinansowanie wyjazdu do SPA pracownikom i członkom ich rodzin

Pracodawca dofinansował ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) weekendowy wyjazd do SPA dla pracowników oraz członków ich rodzin. Czy kwota tego dofinansowania podlega opodatkowaniu (...)

Limit zwolnienia od podatku dla dwóch świadczeń otrzymanych w jednym miesiącu

Pracownik otrzymał z ZFŚS dofinansowanie do wypoczynku małoletniego dziecka i wczasów pod gruszą. Jaki jest limit zwolnienia od podatku dla wypłaconych świadczeń? Dofinansowanie z ZFŚS (...)

Opodatkowanie wypłaty zaległego wynagrodzenia

Pracodawca przyznał pracownikom podwyżkę od października 2024 r. Przez przeoczenie dział płac nie uwzględnił jej w rozliczeniu wynagrodzeń za październik. Zaległe wynagrodzenie zostanie wypłacone pracownikom (...)

Odszkodowanie na rzecz byłego pracownika z tytułu umowy o zakazie konkurencji

W ostatnim dniu października 2024 r. rozwiązałem z pracownikiem umowę o pracę. Na podstawie umowy o zakazie konkurencji, po ustaniu stosunku pracy będę mu wypłacał (...)

Pobór zaliczki na podatek od zasiłku chorobowego wypłaconego zleceniobiorcy

Czy zleceniodawca uprawniony do wypłaty zasiłków chorobowych z ubezpieczeń społecznych, wypłacając taki zasiłek zleceniobiorcy, może pobrać zaliczkę na podatek, pomimo że zgodnie z obowiązującym prawem (...)

Wpłata do PPK finansowana przez zleceniodawcę

Podpisaliśmy umowę zlecenia. Zleceniobiorca przystąpił do PPK. Wynagrodzenie należne mu za dany okres wypłacamy do 10 dnia następnego miesiąca, a składki do PPK od tego (...)

Obliczenie zaliczek na podatek u osoby zatrudnionej w tej samej firmie na umowę o pracę i umowę zlecenia

Pracownik jest zatrudniony w firmie na pełen etat. Jednocześnie dla tej samej firmy świadczy prace zlecone. Jak prawidłowo pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Czy dochód (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Określenie wysokości przychodu pracownika z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia

W przypadku udostępniania pracownikom nieodpłatnie rowerów elektrycznych w celu dojazdów do pracy powstaje u nich przychód z nieodpłatnych świadczeń. Wartość tego świadczenia należy określić na (...)

Opodatkowanie premii za rekomendację nowego pracownika

Wypłacone jednorazowe premie pieniężne za polecenie nowego pracownika są u osób polecających przychodem z innych źródeł. Zakład pracy nie pełni w tym przypadku roli płatnika (...)

Organizacja wyjazdu integracyjnego dla pracowników

Udział pracowników i ich małżonków w sfinansowanej przez pracodawcę wycieczce mającej na celu integrację pracowników, nie stanowi dla nich przysporzenia majątkowego, a tym samym nieodpłatnego (...)

Wręczenie pracownikom upominków

Świadczenia przekazane pracownikom w postaci upominków z tytułu ważnych okazji w życiu, które nie są dla nich dodatkową formą gratyfikacji za wykonaną pracę, stanowią darowiznę. (...)

Zapewnienie pracownikom nieodpłatnych posiłków

W sytuacji gdy pracodawca nie jest w stanie zindywidualizować świadczenia, tj. w przypadku nieodpłatnego zapewnienia pracownikom posiłków nie może jednoznacznie określić, kto z nich korzystał (...)

Dodatkowe świadczenia medyczne w ramach grupowego ubezpieczenia zdrowotnego

Otrzymanie przez pracownika świadczeń w ramach grupowego ubezpieczenia zdrowotnego gwarantowanych przepisami prawa pracy nie generuje u niego przychodu. Jeżeli jednak zakład pracy zapewnia pracownikom również (...)

Udzielanie rabatów na zakupy w firmowym sklepie

Udzielenie rabatu na zakupy w firmowym sklepie szerokiej grupie osób, tj. nie tylko pracownikom, ale i zleceniobiorcom, czy osobom współpracującym na zasadzie umów B2B, nie (...)

Sfinansowanie zleceniobiorcom noclegów

Wartość noclegów zapewnianych zleceniobiorcom nieodpłatnie przez zleceniodawcę stanowi dla nich przychód z działalności wykonywanej osobiście. "Z opisu zdarzenia wynika m.in., że Spółka zawiera z osobami (...)