Rozliczenia między spółką a wspólnikiem - dywidenda, świadczenia nieodpłatne, inne zdarzenia

WYPŁATA DYWIDENDY

Dywidenda wypłacona przez spółkę z o.o.

Zysk bilansowy uzyskany przez spółkę z o.o. za dany rok może zostać przeznaczony m.in. na wypłatę dywidendy dla wspólników. W artykule tym przedstawiamy, jak wypłatę (...)

Podstawa prawna

Dywidenda w świetle przepisów Kodeksu spółek handlowych Wspólnik spółki z o.o. ma prawo do udziału w zysku wynikającym z rocznego sprawozdania finansowego i przeznaczonym do (...)

Rozliczenie dla celów podatku dochodowego

Dywidenda wypłacona wspólnikowi będącemu osobą fizyczną - obowiązki płatnika Wspólnik będący osobą fizyczną, który otrzymuje od spółki z o.o. dywidendę, uzyskuje z tego tytułu przychód (...)

Ewidencja księgowa

Operacje gospodarcze związane z wypłatą dywidendy mogą zostać ujęte w księgach rachunkowych spółki wypłacającej w następujący sposób: 1. Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy: - Wn (...)

Wypłata dywidendy przez spółkę z o.o. opodatkowaną estońskim CIT

Podstawa prawna

Zagadnienia związane z wypłatą zysku wspólnikom spółki z o.o. określają przepisy Kodeksu spółek handlowych (K.s.h.). Regulacje te dotyczą zarówno spółek, które dla celów CIT rozliczają (...)

Estoński CIT

Wypłata dywidendy a estoński CIT w spółce o.o. Spółki, które zamiast rozliczania CIT według tzw. modelu "klasycznego" wybiorą ryczałt od dochodów spółek, zwany estońskim CIT, (...)

PIT wspólnika spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT

Zasady poboru PIT od otrzymanej przez wspólnika dywidendy Wspólnik spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT (osoba fizyczna), otrzymujący wypłatę (dywidendę) z zysku netto spółki, uzyskuje (...)

Ewidencja księgowa

Na ogólnych zasadach, do czasu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za dany rok (tu: za 2024 r.), wynik finansowy spółki pozostaje na koncie 86 "Wynik finansowy". W (...)

Wypłata zysku spółki komandytowej za 2024 r.

W sytuacji gdy spółka komandytowa wypracowany za 2024 r. zysk przeznaczy na wypłatę wspólnikom, to wypłatę tę należy odpowiednio rozliczyć dla celów podatku dochodowego oraz (...)

Podstawa prawna

Prawo do udziału w zysku spółki komandytowej Regulacje dotyczące spółki komandytowej zostały zawarte w Kodeksie spółek handlowych (K.s.h.). Z art. 102 K.s.h. wynika, że spółka (...)

PIT/CIT wspólnika spółki komandytowej

Źródło przychodów Niezależnie od tego, czy wypłatę zysku otrzyma wspólnik będący komandytariuszem, czy komplementariuszem, po jego stronie powstanie z tego tytułu przychód z tytułu udziału (...)

Ewidencja księgowa

Zysk wypracowany za dany rok (tu: za 2024 r.) przez spółkę komandytową ujmuje się w księgach rachunkowych tej spółki, np. na koncie 86 "Wynik finansowy". (...)

Dywidenda w formie niepieniężnej

Spółki z o.o. wypłacają swoim udziałowcom (wspólnikom) dywidendy najczęściej w formie pieniężnej. Zdarza się jednak, że np. w związku z brakiem środków pieniężnych, dywidenda jest (...)

Skutki w VAT

Przekazanie dywidendy rzeczowej (niepieniężnej) jako czynność opodatkowana VAT Opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju. Przez taką dostawę rozumie się przeniesienie prawa (...)

Przychody oraz koszty podatkowe w spółce z o.o.

Przychody z tytułu "wypłaty" dywidendy niepieniężnej W przypadku gdy spółka wypłaca dywidendę w formie pieniężnej, to taka wypłata jest dla niej neutralna podatkowo. Inaczej jest (...)

Ewidencja księgowa

W przepisach ustawy o rachunkowości nie odniesiono się w sposób szczególny do sposobu ujęcia w księgach rachunkowych dywidendy "wypłaconej" w formie niepieniężnej - poprzez przeniesienie (...)

NIEODPŁATNE ŚWIADCZENIA MIĘDZY SPÓŁKĄ A WSPÓLNIKIEM

Nieoprocentowana pożyczka udzielona spółce z o.o. przez jej wspólnika

Zgodnie z art. 720 Kodeksu cywilnego, przez umowę pożyczki dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co (...)

Skutki w CIT

Skutki otrzymania nieoprocentowanej pożyczki przez spółkę z o.o. od jej wspólnika są uzależnione od tego, czy taka spółka jest opodatkowana "klasycznym" CIT, czy ryczałtem od (...)

Otrzymanie nieoprocentowanej pożyczki a VAT

W przypadku gdy spółka otrzyma od wspólnika nieoprocentowaną pożyczkę, to nie jest ona zobowiązana do wykazania z tego tytułu VAT. Spółka nie wykazuje bowiem żadnej (...)

Otrzymanie pożyczki od wspólnika a PCC

Zasadniczo umowy pożyczki pieniędzy podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych (PCC), co wprost wynika z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia (...)

Ewidencja księgowa otrzymania nieoprocentowanej pożyczki

Na gruncie ustawy o rachunkowości kwota pożyczki (tu: nieoprocentowanej), otrzymanej przez spółkę z o.o. od wspólnika, nie stanowi przychodów, lecz jest odnoszona na konto rozrachunków (...)

Darowizna otrzymana przez spółkę osobową od wspólnika

W tym artykule przedstawiamy wybrane zagadnienia związane z darowizną prywatnego składnika majątku przekazaną spółce jawnej przez jej wspólnika na potrzeby działalności gospodarczej prowadzonej przez tę (...)

Uregulowania kodeksowe

Spółka jawna może nabyć składnik majątku na podstawie umowy darowizny zawartej pomiędzy nią a jej wspólnikami. Art. 28 Kodeksu spółek handlowych wprost przesądza, że majątek (...)

Podatek od spadków i darowizn oraz PCC

W razie nabycia przez spółkę jawną składnika majątku na podstawie umowy darowizny nie wystąpi podatek od spadków i darowizn. Podatkowi temu podlega bowiem nabycie przez (...)

Przychód z tytułu świadczeń nieodpłatnych

Zasadą jest, że przepisów ustawy o PDOF nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn (art. 2 ust. 1 pkt (...)

Otrzymanie darowizny a VAT należny

Spółka jawna osób fizycznych jest dla celów VAT podatnikiem (inaczej niż dla celów podatku dochodowego, gdzie podatnikami są wspólnicy tej spółki). Ustalając, czy otrzymanie przez (...)

Ewidencja księgowa

Rozliczając - na gruncie ustawy o rachunkowości - darowiznę środka trwałego otrzymaną przez spółkę jawną od jej wspólnika należy wskazać, że przychody oraz koszty związane (...)

Nieruchomość użyczona spółce z o.o. przez wspólnika

W praktyce mają niekiedy miejsce sytuacje, w których wspólnicy spółki z o.o. udostępniają tej spółce - na podstawie umowy użyczenia - swój prywatny składnik majątku, (...)

Regulacje prawne

Kwestie związane z umową użyczenia reguluje art. 710-719 Kodeksu cywilnego. Wskazano tam, że przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub (...)

Przychody i koszty spółki

Przychód spółki z tytułu nieodpłatnego używania prywatnej nieruchomości wspólnika W przypadku tzw. klasycznego CIT, do przychodów zalicza się m.in. wartość otrzymanych rzeczy lub praw, a (...)

Korzystanie z użyczonej nieruchomości a VAT

W sytuacji gdy spółka z o.o. wykorzystuje na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej cudzą nieruchomość, to nie wykazuje z tego tytułu VAT należnego, bowiem takiego obowiązku (...)

Przychód bilansowy w spółce

Na gruncie ustawy o rachunkowości nieodpłatne korzystanie przez spółkę z nieruchomości wspólnika (na podstawie umowy użyczenia) nie skutkuje powstaniem przychodu. Przepisy bilansowe nie przewidują takiej (...)

INNE ZDARZENIA MIĘDZY SPÓŁKĄ A WSPÓLNIKIEM - W UJĘCIU KOMPLEKSOWYM

Przekazanie wspólnikowi składnika majątku spółki jawnej wycofanego uprzednio ze spółki

Niejednokrotnie wspólnicy spółki jawnej podejmują decyzję o wycofaniu z tej spółki środka trwałego (nieruchomości, samochodu) i przekazaniu go wspólnikowi. W tym artykule opisujemy skutki podatkowe (...)

Regulacje kodeksowe

Stosownie do postanowień Kodeksu spółek handlowych, spółka jawna jest spółką osobową, która prowadzi przedsiębiorstwo pod własną firmą. Spółka jawna nie posiada osobowości prawnej, może jednak (...)

Przekazanie środka trwałego wspólnikowi a VAT

Wycofanie środka trwałego ze spółki jako czynność opodatkowana VAT Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu dostawą towarów jest również przekazanie (...)

Przekazanie majątku spółki jawnej wspólnikowi a PIT

Spółka jawna, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, nie jest podatnikiem podatku dochodowego. Podatnikami są natomiast poszczególni wspólnicy, którzy mają obowiązek samodzielnego rozliczania się z (...)

Wycofanie środka trwałego ze spółki jawnej - ujęcie księgowe

Jeśli spółka jawna prowadzi księgi rachunkowe, to wycofanie środka trwałego z działalności (w celu przekazania do majątku prywatnego wspólnika/wspólników) musi odpowiednio zaewidencjonować w tych księgach. (...)

Wypłata środków pieniężnych z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki niebędącej osobą prawną

Środki pieniężne otrzymane z tytułu wystąpienia ze spółki niebędącej osobą prawną, co do zasady, stanowią przychód z działalności gospodarczej. Tak stanowi art. 14 ust. 2 (...)

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z o.o. z wpłat wniesionych przez wspólników

W praktyce mają miejsce sytuacje, w których podejmowana jest decyzja o podwyższeniu kapitału zakładowego spółki z o.o. z wniesionych przez dotychczasowych wspólników wkładów pieniężnych (lub (...)

Podstawa prawna

Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce z o.o. następuje przez podwyższenie wartości nominalnej udziałów istniejących lub ustanowienie nowych. Przy tym Kodeks spółek handlowych (K.s.h.) przewiduje różne (...)

Zapłata PCC w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z o.o. z wkładów lub ze środków spółki stanowi czynność zmiany umowy spółki podlegającą, co do zasady, PCC. Podstawę opodatkowania stanowi (...)

Odliczanie VAT

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z o.o. z wkładów pieniężnych wniesionych do spółki przez jej wspólników jest neutralne na gruncie VAT. Nie dochodzi tu bowiem do (...)

Przychody i koszty podatkowe spółki z o.o.

Otrzymanie wpłat na podwyższenie kapitału zakładowego a przychód w spółce W sytuacji gdy spółka otrzyma od wspólnika środki pieniężne na podwyższenie kapitału zakładowego, to po (...)

Ewidencja księgowa

Podwyższenie kapitału zakładowego Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa, postanowieniami statutu lub (...)