Rozliczenie środków trwałych w podatku dochodowym

ŚRODKI TRWAŁE - PYTANIA I ODPOWIEDZI

Amortyzacja samochodów osobowych w 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązują nowe limity uwzględniania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych dotyczące samochodów osobowych, dla których emisja dwutlenku węgla jest równa lub (...)

Wartość początkowa nieruchomości gdy wartość gruntu i budynku określona została w łącznej kwocie

Na podstawie aktu notarialnego spółka z o.o. kupiła zabudowaną nieruchomość (grunt i budynek). W akcie notarialnym wartość gruntu i budynku określona została w łącznej kwocie. (...)

Wydatki na zagospodarowanie terenu wokół wybudowanego budynku

Wybudowaliśmy budynek i ponieśliśmy wydatki na zagospodarowanie terenu wokół niego, tj. np. posadzenie drzew, krzewów. Czy powinny one zwiększyć wartość początkową wytworzonego budynku, czy należy (...)

Zbycie lokalu mieszkalnego wraz z miejscem postojowym

Nabyłem lokal mieszkalny oraz udział we współwłasności lokalu niemieszkalnego będącego garażem podziemnym i wprowadziłem te składniki majątku do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych. W (...)

Udostępnianie środków trwałych współpracownikom

Spółka z o.o. podpisała umowę o współpracę (B2B) z osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Zgodnie z nią w celu wykonania zleconych prac zapewnia jej m.in. (...)

Prawo do jednorazowej amortyzacji gdy małżonek podatnika prowadzi działalność gospodarczą

Rozpoczynam prowadzenie samodzielnej działalności gospodarczej w zakresie usług transportowych. W związku z tym planuję zakup samochodu ciężarowego. Jego wartość przekroczy 10.000 zł. Do tej pory (...)

Miesiąc dokonania ostatniego odpisu amortyzacyjnego

15 marca 2026 r. wycofałem z działalności gospodarczej samochód osobowy i przekazałem go na potrzeby prywatne. Samochód ten nie został jeszcze całkowicie zamortyzowany. Za jaki (...)

Wydatek na zakup torby do laptopa

W zeszłym miesiącu na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupiłem laptopa, którego uznałem za środek trwały. Obecnie dokupiłem do niego torbę. Czy wydatek na zakup tej (...)

Wartość własnej pracy i członków rodziny w razie wytworzenia środka trwałego

Z pomocą najbliższej rodziny wybudowałem budynek użytkowy, w którym będę wykonywał działalność gospodarczą. Czy w koszcie wytworzenia mogę uwzględnić wartość własnej pracy i członków rodziny? (...)

Koszt nabycia narzędzi zużytych przy budowie środka trwałego

Przedsiębiorca buduje garaż, który będzie wykorzystywany na potrzeby prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Budynek będzie wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. (...)

Wydatki na wyburzenie budynków na działce, na której zostanie wybudowany nowy budynek

Spółka z o.o. kupiła zabudowaną działkę. Znajdują się na niej dwa budynki mieszkalne, które są przeznaczone do wyburzenia. Na ich miejscu zostanie wybudowany budynek użytkowy, (...)

Opłata przyłączeniowa dotycząca nowo wybudowanego budynku

Podatnik CIT realizuje inwestycję polegającą na budowie budynku użytkowego. Podpisana została umowa o wykonanie przyłącza energetycznego, które będzie własnością przedsiębiorstwa energetycznego. Jak należy rozliczyć opłatę (...)

Amortyzacja ulepszenia w leasingowanym składniku majątku

Na podstawie umowy leasingu operacyjnego w prowadzonej działalności gospodarczej użytkowane jest urządzenie, do którego zamontowano nową część peryferyjną. Wartość części wskazuje, że doszło do ulepszenia (...)

Amortyzacja po zmianie formy opodatkowania z ryczałtu ewidencjonowanego na zasady ogólne

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. W latach 2022-2025 opłacałem zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany). W 2022 r. kupiłem koparkę, której nie amortyzowałem ze (...)

Kwalifikacja wydatków na wymianę części w środku trwałym

W koparce będącej środkiem trwałym zepsuł się silnik, w związku z czym poniosłem wydatki na zakup i montaż nowego silnika. Czy wydatki te mogę rozliczyć (...)

Ujęcie w podatkowej księdze przychodów ze sprzedaży środka trwałego

Maszyna produkcyjna została całkowicie zamortyzowana. Jej wartość początkowa wynosiła 70.000 zł. Obecnie zostanie sprzedana za 30.000 zł. Jakich zapisów w związku z tym należy dokonać (...)

Wprowadzenie składnika majątku do działalności podjętej po kilkuletniej przerwie

Podatnik prowadził działalność gospodarczą, którą zakończył 10 maja 2024 r. W br. otworzył nową działalność gospodarczą. W jakiej wysokości powinien ustalić wartość początkową środków trwałych (...)

Rozwiązanie umowy najmu a niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym

Spółka z o.o. wynajmuje lokal, w którym dokonała ulepszenia. Inwestycję w obcym środku trwałym wprowadziła do ewidencji środków trwałych i dokonuje jej amortyzacji. Postanowiła rozwiązać (...)

Przejęcie przez spadkobiercę przedsiębiorstwa w spadku

Jestem zarządcą sukcesyjnym w firmie po zmarłym ojcu. Przedsiębiorstwo w spadku posiada lokale użytkowe, które są wynajmowane w ramach działalności gospodarczej. Obecnie są amortyzowane na (...)

Odpisy amortyzacyjne za okres zawieszenia działalności gospodarczej

Podatnik zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej do marca 2026 r. Czy w kwietniu br. może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów "zaległe" odpisy amortyzacyjne, które nie zostały (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Moment dokonania zmiany wysokości stawek amortyzacyjnych

"(...) przepisy art. 16i ust. 4 i ust. 5 ustawy o CIT, nie zabraniają odpowiednio podwyższenia czy obniżenia stawki amortyzacyjnej danego środka trwałego nawet kilka (...)

Sprzedaż środka trwałego wycofanego przez podatnika z działalności gospodarczej

"(...) regulacją art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych objęty został przychód z odpłatnego zbycia tych składników (...)

Korekta odpisów amortyzacyjnych w przypadku zwrotu środka trwałego kontrahentowi

"(...) moment ujęcia faktury korygującej (innego dokumentu potwierdzającego przyczyny korekty), zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów podatkowych, powinien być uzależniony od okoliczności, jakich dotyczy (...)

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie

"Z opisu sprawy wynika, że prowadzi Pan działalność w zakresie działów specjalnych produkcji rolnej - chów i hodowla drobiu. W najbliższej przyszłości otrzyma Pan od (...)

Nabycie motocykla a prawo do jednorazowej amortyzacji

"Przedmiot Pana pytania stanowi (...) kwestia dokonywania odpisów amortyzacyjnych na podstawie art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od motocykla: którego (...)

Indywidualna stawka amortyzacji dla budynku handlowo-usługowego

"Z okoliczności przedstawionej przez Pani sprawy wynika m.in., że: zgodnie z aktem notarialnym, 8 sierpnia 2025 r. zakupiła Pani nieruchomość gruntową zabudowaną budynkiem, kupiony budynek (...)

Jednorazowa amortyzacja w razie zakupu środka trwałego sfinansowanego z pożyczki stanowiącej pomoc de minimis

"Z opisu przedstawionego przez Panią stanu faktycznego wynika m.in., że: prowadzi Pani działalność gospodarczą, skorzystała Pani z preferencyjnej pożyczki na rozwój Pani działalności gospodarczej, środki (...)

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej

"W przypadku wniesienia do spółki cywilnej wkładu w postaci składnika majątku stanowiącego wyłączną własność jednego wspólnika, bądź też będącego współwłasnością wszystkich wspólników tej spółki, wyłączna (...)

Jednorazowa amortyzacja gdy podatnik otrzymał dofinansowanie do zakupu środka trwałego

"Skoro zatem - jak sam wskazał Pan w opisie sprawy - posiada Pan status małego podatnika w rozumieniu art. 5a pkt 20 ustawy o podatku (...)

Niezamortyzowana wartość zlikwidowanego środka trwałego

"Państwa wątpliwości w zakresie pytania nr 1 dotyczą ustalenia czy niezamortyzowana wartość netto zlikwidowanego środka trwałego może zostać rozpoznana jako koszt podatkowy w okresie rozliczeniowym, (...)

Data wprowadzenia środków trwałych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

"Z opisu sprawy wynika, że planują Państwo nabyć lub zaprojektować i wznieść od podstaw obiekt handlowy, co będzie wiązało się u Państwa ze zidentyfikowaniem znaczącej (...)