Rozpoczęcie działalności gospodarczej - obowiązki w VAT

PODATNICY PROWADZĄCY DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ

Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. (...)

Zwolnienie podmiotowe przy rozpoczęciu działalności

W przypadku podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT jego sprzedaż nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Rozpoczynając działalność gospodarczą, podmiot któremu przysługuje prawo do zwolnienia z (...)

Podatnicy uprawnieni do zwolnienia ze względu na wartość sprzedaży

Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty posiadające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie (...)

Limit wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT

Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, mają prawo do zwolnienia z VAT, jeżeli (...)

Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT

Podatnicy, którzy zamierzają skorzystać ze zwolnienia podmiotowego muszą mieć na uwadze, iż ustawodawca wyłączył z tego prawa podmioty dokonujące sprzedaży towarów i usług wymienionych szczegółowo (...)

Obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji

W celu określenia momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży podatnik zobowiązany jest do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży . Zgodnie bowiem z art. 109 ust. 1 ustawy, (...)

Zwolnienie z opodatkowania przysługujące podatnikom z innych państw UE

Zgodnie z art. 113a ust. 1 zwolniona z VAT podatku jest sprzedaż dokonywana przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita (...)

Dokumentowanie transakcji zwolnionych z opodatkowania

Podatnicy, co do zasady, nie mają obowiązku wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. (...)

Podmioty wykonujące czynności przedmiotowo zwolnione z VAT

Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą również korzystać ze zwolnienia z VAT w przypadku wykonywania czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wymienionych w katalogu zwolnień wskazanych (...)

Działalność nierejestrowa

W myśl art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.) (...)

REJESTRACJA PODMIOTÓW PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ DLA CELÓW VAT

Zgłoszenie rejestracyjne VAT-R

Wzór formularza VAT-R został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 9 marca 2020 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku (...)

Dobrowolna rejestracja podatnika jako "podatnika VAT zwolnionego"

Zgłoszenie rejestracyjne (na druku VAT-R) składa tylko ten podatnik, który chce zrezygnować z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego, lub który z tego zwolnienia korzystać nie może (...)

Rejestracja podatników na potrzeby krajowych transakcji

W myśl art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z art. 15 i art. 15a tej ustawy, obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu (...)

Prawo podatnika do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego z datą wsteczną

W formularzu VAT-R wskazuje się m.in. informację czy dany podatnik będzie podatnikiem zwolnionym czy też czynnym oraz okres (miesiąc lub kwartał), za który podatnik złoży (...)

Obowiązki rejestracyjne podatników dokonujących transakcji unijnych

Podatnicy podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako podatnicy VAT czynni, są obowiązani przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w (...)

Przesłanki odmowy rejestracji podatnika

Aby mieć pewność, że rejestracja podatnika nastąpi bez zbędnej zwłoki, należy pamiętać o tym, że weryfikacja danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym obejmuje nie tylko sprawdzenie (...)

Odpowiedzialność pełnomocnika składającego VAT-R w imieniu podatnika

W świetle ogólnej zasady wyrażonej w art. 138a § 1 Ordynacji podatkowej, strona może działać przez pełnomocnika, chyba że charakter czynności wymaga jej osobistego działania. (...)

OBOWIĄZKI CZYNNEGO PODATNIKA VAT

Dokumentowanie sprzedaży

Obowiązek fakturowania

Regulacje dotyczące zasad fakturowania znajdują się w przepisach art. 106a-106q ustawy o VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy o VAT podatnik jest zobowiązany (...)

Terminy wystawiania faktur

Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przy czym w art. 106i (...)

Poprawianie błędów w wystawianych fakturach

Dokumenty, które potwierdzają dokonywane przez podatników transakcje podlegające opodatkowaniu, muszą być nie tylko prawidłowe pod względem formalnym, ale też muszą odzwierciedlać rzeczywisty przebieg transakcji. W (...)

Obowiązek złożenia rozliczenia

Sporządzanie JPK_V7M i JPK_V7K

Każdy czynny (niekorzystający ze zwolnienia z VAT) podatnik VAT, niezależnie od tego czy w danym okresie rozliczeniowym wykonał jakąkolwiek czynność podlegającą opodatkowaniu, czy też nie, (...)

Wysyłanie pliku

W świetle wyjaśnień MF, aby przygotować i wysłać plik JPK_VAT, można: 1) bezpłatnie skorzystać: z aplikacji e-mikrofirma, z narzędzia Formularz uproszczony, z narzędzia Klient JPK (...)

Rozpoczęcie działalności a możliwość kwartalnego rozliczania VAT

Podatnicy VAT są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. Natomiast (...)

EWIDENCJONOWANIE SPRZEDAŻY ZA POMOCĄ KASY FISKALNEJ

Zwolnienia, z których może skorzystać podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą

Przepisy ustawy o VAT nakładają obowiązek stosowania kas fiskalnych na podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (art. 111 (...)

Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży

W 2025 r. dla podatników kontynuujących działalność z tytułu dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych limit wartości sprzedaży uprawniający (...)

Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży

Stosownie do § 3 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia, w przypadku podatników rozpoczynających sprzedaż po 31 grudnia 2024 r. zwolnienie podmiotowe przysługuje, jeżeli przewidywany przez (...)

Czynności przedmiotowo zwolnione z obowiązku ewidencjonowania

W myśl § 2 ust. 1 rozporządzenia, w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. bez względu na wysokość (...)

Obowiązki podatnika stosującego kasę rejestrującą

Kasy ogólne i o zastosowaniu specjalnym

W myśl § 7 ust. 1 rozporządzenia z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. z 2021 r. poz. 1625 ze (...)

Sposób zapisu danych w kasie

Ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych generalnie powinno być prowadzone przy zastosowaniu kas on-line. Podatnicy mogą jeszcze stosować do (...)

Fiskalizacja kasy

» Kasy on-line W myśl § 13 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas, przed rozpoczęciem prowadzenia ewidencji przy użyciu kas on-line podatnik, przy pomocy serwisanta, (...)

Ewidencjonowanie sprzedaży

Obowiązki podatników związane z ewidencjonowaniem sprzedaży w kasie rejestrującej określone są w art. 111 ust. 3a ustawy o VAT oraz w rozdziale 2 rozporządzenia w (...)

Oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy

Podatnicy mają też obowiązek zapoznania osób prowadzących u nich ewidencję za pomocą kas, przed rozpoczęciem jej prowadzenia, oraz bez względu na sposób i formę powierzenia (...)

Przegląd kasy fiskalnej

W myśl § 54 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas, obowiązkowego przeglądu technicznego kas dokonuje się nie rzadziej niż co 2 lata. W przypadku natomiast (...)

Zapłata w formie bezgotówkowej za pomocą instrumentu płatniczego

W myśl art. 19a ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.) (...)

Sporządzanie faktur do sprzedaży potwierdzonej paragonem

Wystawianie faktur na rzecz osób prywatnych

Podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie sprzedaży rejestrowanej w kasie fiskalnej na rzecz osób prywatnych jest paragon fiskalny. Zgodnie z art. 106b ust. 3 pkt 1 ustawy, (...)

Faktury wystawione na rzecz podatników VAT

Stosownie do art. 106b ust. 5 ustawy o VAT w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej potwierdzonej paragonem fiskalnym fakturę na rzecz podatnika podatku (...)

Schemat wystawiania faktur do sprzedaży potwierdzonej paragonem

Poniżej przedstawiamy schemat wskazujący zasady wystawiania faktury do sprzedaży uprzednio zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej i potwierdzonej paragonem.