Rozpoczęcie działalności gospodarczej - VAT, podatek dochodowy i ZUS

REGULACJE PRAWNE

Wybór formy prawnej prowadzenia działalności gospodarczej

Rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej wiąże się z wyborem formy prawnej takiej działalności. Do najczęściej wybieranych form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej należą: jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka (...)

Jednoosobowa działalność gospodarcza

Najprostszą do założenia i prowadzenia jest jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG). Jej rejestracja odbywa się poprzez wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) (...)

Spółka cywilna

Spółka cywilna to forma współpracy co najmniej dwóch wspólników, którzy wspólnie prowadzą działalność gospodarczą na podstawie umowy spółki. Umowa spółki powinna być zawarta na piśmie. (...)

Spółka jawna

Spółka jawna musi być założona przez co najmniej dwóch wspólników. Wspólnikami tej spółki mogą być osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niebędące osobą prawną, (...)

Spółka z o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.) jest spółką kapitałową. Jest ona dość popularną formą spółki handlowej. Posiada osobowość prawną od momentu wpisu do Krajowego (...)

Rejestracja firmy

Wybór formy prowadzenia działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością zarejestrowania firmy we właściwym rejestrze. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej i prowadzenia działalności w formie spółki (...)

Wniosek o wpis do CEIDG

Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG) jest ogólnopolskim, publicznym rejestrem przedsiębiorców będących osobami fizycznymi, prowadzonym przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii. W rejestrze tym (...)

Umowa spółki cywilnej i inne formalności związane z jej założeniem

Założenie spółki cywilnej wymaga zawarcia umowy spółki na piśmie przez co najmniej dwóch wspólników. Kwestie związane z formą umowy spółki zostały omówione w dziale I (...)

Umowa spółki jawnej i wpis do KRS

Spółka jawna musi być założona przez co najmniej dwóch wspólników. Wspólnikami tej spółki mogą być osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, (...)

Założenie spółki z o.o.

Informacje ogólne Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest kapitałową spółką handlową, posiadającą osobowość prawną. Może być utworzona w każdym dopuszczalnym prawnie celu przez (...)

ROZPOCZĘCIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ A PODATEK DOCHODOWY

Rozpoczęcie działalności gospodarczej przez podatnika PIT

Formy opodatkowania dochodów/przychodów w PIT - skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany

Rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej w formie jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki cywilnej osób fizycznych, czy spółki jawnej osób fizycznych wiąże się z dokonaniem wyboru formy opodatkowania (...)

Wybór kasowej metody rozliczania PIT

Podatnik PIT, który rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej, może wybrać tzw. kasową metodę rozliczania PIT. Metoda kasowa w PIT co do zasady polega na rozliczaniu przychodów (...)

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą - preferencje na gruncie CIT

Podatnicy CIT (np. spółki z o.o.) rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej muszą w pierwszej kolejności wybrać, czy uzyskane w ramach tej działalności dochody będą opodatkowywać tzw. (...)

Wybór formy opodatkowania

Jak już wskazano, podatnik CIT może stosować opodatkowanie tzw. klasycznym CIT (ta forma opodatkowania stosowana jest "z klucza") lub może wybrać tzw. estoński CIT, po (...)

Preferencje dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą - w "klasycznym" CIT

W przypadku wyboru "klasycznego" CIT podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą musi m.in. prawidłowo ustalić swój rok podatkowy, może on także skorzystać z określonych preferencji. Rok podatkowy (...)

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą - preferencje w estońskim CIT

Również w zakresie estońskiego CIT ustawodawca przewidział pewne preferencje dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą ( uwaga! estońskiego CIT nie mogą opłacać przez określony czas podatnicy (...)

PODATEK VAT

Podatnik w rozumieniu ustawy o VAT

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, (...)

Zwolnienia z VAT

Podmiotowe zwolnienie - z uwagi na limit sprzedaży

Podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą może korzystać z tzw. podmiotowego zwolnienia z VAT. Ustawodawca zwolnił mianowicie od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej (...)

Zwolnienia przedmiotowe

Podatnicy (także rozpoczynający działalność gospodarczą) mogą korzystać z przedmiotowego zwolnienia z VAT. Przysługuje ono w przypadku dokonywania określonych czynności wymienionych w art. 43 ust. 1 (...)

Rejestracja dla celów VAT

Podatnik ma obowiązek złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne przed dniem wykonania pierwszej czynności opodatkowanej VAT. Natomiast podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT lub (...)

Dokumentowanie transakcji

Wystawianie faktur

Generalnie fakturę wystawia się obowiązkowo w celu udokumentowania sprzedaży towarów/usług na rzecz podatników (firm). Podatnicy nie mają jednak obowiązku wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży (...)

Krajowy System e-Faktur

Od 1 lutego ( lub od 1 kwietnia) 2026 r. większość podatników ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych (e-faktur) w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Wyjątkiem są (...)

Ewidencjonowanie sprzedaży w kasie rejestrującej

Podatnik dokonujący sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (tzw. osób prywatnych) ma obowiązek ewidencjonowania jej w kasie rejestrującej. Przy czym w (...)

Ewidencje i deklaracje VAT

Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT jest zobowiązany do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży w celu określenia momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży (240.000 zł - (...)

Kasowa metoda rozliczania VAT

Mały podatnik może korzystać z kasowej metody rozliczania VAT (patrz: art. 21 ustawy o VAT). Status małego podatnika przysługuje podmiotom (art. 2 pkt 25 ww. (...)

Obowiązki w ZUS płatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności

Zgłoszenie płatnika składek

Każdy płatnik składek jest zobowiązany do złożenia w ZUS formularza zgłoszenia płatnika składek, czyli druku ZUS ZFA/ZUS ZPA w terminie 7 dni od daty: zatrudnienia (...)

Działalność nierejestrowa

Regulacje dotyczące możliwości prowadzenia tzw. działalności nierejestrowej, czyli takiej, której nie zgłasza się w CEIDG, zawarte są w ustawie z dnia 6 marca 2018 r. (...)

Ulga na start

Ulga na start została uregulowana w art. 18 ust. 1 ustawy - Prawo przedsiębiorców. Z przepisu tego wynika, iż może z niej skorzystać przedsiębiorca będący (...)

24-miesięczny preferencyjny ZUS

W przypadku gdy przedsiębiorca spełnia warunki określone w art. 18a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2026 (...)

Zgłoszenie zatrudnionych osób do ubezpieczeń

Pracownik Zawarty stosunek pracy powoduje, że pracownik ma zagwarantowane obowiązkowe ubezpieczenia w ZUS. Osoba zatrudniona na umowę o pracę podlega bowiem z tego tytułu obowiązkowym (...)

Termin opłacania składek ZUS

Obecnie płatnicy opłacają składki do ZUS oraz składają dokumenty rozliczeniowe w trzech terminach: do 5. dnia następnego miesiąca - dla jednostek i zakładów budżetowych; do (...)

Aktywne konto płatnika w portalu eZUS

Każdy płatnik składek musi mieć aktywne konto w portalu eZUS. Za pomocą takiego konta płatnik: sprawdzi nie tylko stan bieżących rozliczeń, ale także informacje o (...)

Wybór ewidencji księgowej

Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w zależności od statusu prawnego oraz wybranej formy opodatkowania może prowadzić ewidencję księgową w formie: ewidencji przychodów (opodatkowanie w formie (...)

Ewidencja przychodów podatników opodatkowanych w formie ryczałtu ewidencjonowanego

Podatnicy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, a także m.in. spółka jawna osób fizycznych i spółka cywilna osób fizycznych, których wspólnicy podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, (...)

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

Podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) zakłada się na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego albo na dzień 1 stycznia każdego roku podatkowego. Mogą (...)

Księgi rachunkowe

Jednostki zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych ze względu na status prawny

Określone jednostki ze względu na swój status prawny, zgodnie z ustawą o rachunkowości, zostały zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Są to m.in. spółki kapitałowe, w (...)

Dobrowolne prowadzenie ksiąg na moment rozpoczęcia działalności

Na zasadzie dobrowolności księgi rachunkowe - jako najbardziej złożoną metodę ewidencji księgowej - mogą prowadzić praktycznie wszystkie jednostki rozpoczynające prowadzenie ewidencji. Ze względów praktycznych, w (...)

Obowiązek prowadzenia ksiąg ze względu na osiągnięty poziom obrotów w kolejnym roku obrotowym

Jeżeli rozpoczynając działalność (osoba fizyczna, spółka cywilna osób fizycznych, spółka jawna osób fizycznych czy spółka partnerska) nie założy ksiąg rachunkowych, ale do końca pierwszego roku (...)