eBook Rozpoczynamy działalność gospodarczą - prawa i obowiązki podatników VAT

pokaż fragmenty artykułów

I. PODATNIK PROWADZĄCY DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ

1. Podatnik w rozumieniu ustawy o VAT

Pojęcia podatnika podatku VAT określone są w art. 15-17 ustawy...

2. Pojęcie działalności gospodarczej

Ustawodawca formułując definicję podatnika posługuje się pojęciem działalności gospodarczej. Zgodnie z ...

II. ZWOLNIENIA Z VAT PRZYSŁUGUJĄCE PRZEDSIĘBIORCOM

1. Drobni przedsiębiorcy

1.1. Podatnicy uprawnieni do zwolnienia ze względu na wysokość sprzedaży

Podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą co do zasady korzysta ze zwolnienia z VAT i to bez konieczności dopełniania jakichkolwiek obowiązków o charakterze formalnym. Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni...

1.2. Rejestracja podatnika jako "podatnika VAT zwolnionego"

Zwolnienie podmiotowe z VAT w przypadku podmiotów rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej przysługuje z mocy prawa (z wyłączeniem podmiotów wykonujących czynności określone w ...

1.3. Rozpoczęcie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego

W myśl art. 113 ust. 9 i 10 ustawy o VAT, zwalnia się...

1.4. Sprzedaż uwzględniana w limicie uprawniającym do zwolnienia z VAT

Do wyliczenia wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia - stosownie do zapisu art. ...

1.5. Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT

Podatnicy, którzy zamierzają skorzystać ze zwolnienia podmiotowego muszą mieć na uwadze, iż ustawodawca wyłączył z tego prawa podmioty dokonujące sprzedaży towarów i usług wymienionych szczegółowo w ...

1.6. Ewidencja prowadzona przez podatnika VAT zwolnionego

» Ustalenie momentu przekroczenia kwoty uprawniającej do zwolnienia Drobni przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji sprzedaży za każdy dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym....

2. Podatnicy korzystający ze zwolnienia przedmiotowego z VAT

2.1. Wykonywanie czynności zwolnionych z VAT

Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą również korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT w przypadku wykonywania czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wymienionych w katalogu zwolnień wskazanych w ...

2.2. Rolnicy ryczałtowi

Podmiot, który dokonuje dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczy usługi rolnicze może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie ...

3. Prowadzenie działalności nierejestrowej

Na mocy art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r....

4. Faktury dokumentujące czynności zwolnione z VAT

Na mocy art. 106b ust. 2 ustawy o VAT, podatnik, co...

III. PRAWA I OBOWIĄZKI CZYNNYCH PODATNIKÓW VAT

1. Rejestracja podatników VAT dokonujących transakcji krajowych

1.1. Obowiązkowe zgłoszenie rejestracyjne

Na podatniku, który utracił prawo do zwolnienia z VAT bądź z niego zrezygnował dobrowolnie ciążą ustawowe obowiązki, w tym przede wszystkim obowiązek: dokonania rejestracji dla podatku od towarów...

1.2. Złożenie formularza VAT-R przez pełnomocnika

W świetle ogólnej zasady wyrażonej w art. 138a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r....

1.3. Weryfikacja danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym

Po złożeniu formularza VAT-R naczelnik urzędu skarbowego weryfikuje dane podatnika podane w zgłoszeniu i po tej weryfikacji rejestruje podatnika jako "podatnika VAT czynnego", a w przypadku podatników zwolnionych z VAT - jako...

2. Biała lista - elektroniczny wykaz podatników VAT

2.1. Dane ujęte w wykazie podatników VAT

Szef Krajowej Administracji Skarbowej na podstawie art. 96b ust. 1...

2.2. Weryfikacja formalna kontrahenta w wykazie a zachowanie należytej staranności

W objaśnieniach podatkowych z dnia 20 grudnia 2019 r. w sprawie wykazu podatników VAT MF wyjaśnia, że: "(...) Wykaz umożliwi w prostszy sposób zachowanie należytej staranności. Weryfikacja formalna kontrahenta jest jedną z podstawowych przesłanek...

2.3. Wykreślenie, usuwanie lub prostowanie danych w wykazie

Na podstawie art. 96b ust. 7 ustawy o VAT Szef KAS...

3. Dokumentowanie transakcji przez podatników

3.1. Formy wystawiania faktur

Obowiązujące przepisy ustawy o VAT dopuszczają posługiwanie się przez podatników fakturami zarówno w formie tradycyjnej, tj. papierowej, jak i elektronicznej. Przy czym od 1 stycznia 2022 r. podatnicy mają również możliwość wystawiania...

3.2. Zakres czynności dokumentowanych fakturą

Wszelkie regulacje dotyczące zasad fakturowania znajdują się w przepisach ...

3.3. Terminy wystawiania faktur

Zgodnie z generalną zasadą fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę i nie wcześniej niż 60. dnia przed:...

3.4. Dokumenty korygujące

Dokumenty, które potwierdzają dokonywane przez podatników transakcje podlegające opodatkowaniu, muszą być nie tylko prawidłowe pod względem formalnym, ale też muszą odzwierciedlać rzeczywisty przebieg transakcji. Korygowanie dokumentów odbywa się...

4. Ewidencje prowadzone przez podatników VAT

Ewidencje w systemie rozliczania podatku VAT pełnią bardzo ważną rolę. Właściwie prowadzone - pozwalają na prawidłowe rozliczenie podatku i sporządzenie informacji podsumowujących. Ewidencja VAT - stosownie do ...

5. Odliczanie podatku naliczonego

5.1. Ogólna zasada odliczania VAT

Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT,...

5.2. Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją

Jeżeli podatnik ponosi wydatki związane z przyszłą opodatkowaną działalnością gospodarczą wiele miesięcy przed jej rozpoczęciem i dla danych faktur ustawowy termin odliczenia VAT już minął, aby móc skorzystać z prawa do...

5.3. Proporcjonalne odliczanie VAT

Zasady proporcjonalnego odliczania VAT określone są w przepisach art. 90-91...

6. Deklaracja i ewidencja VAT w formie jednego pliku

Rozliczając podatek VAT za okresy miesięczne bądź kwartalne wszyscy podatnicy VAT zobowiązani są do składania w formie elektronicznej pliku JPK_VAT obejmującego zarówno deklarację podatkową, jak i ewidencję VAT. ...

7. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym

7.1. Prawo podatnika do otrzymania zwrotu

Skutkiem rozliczania podatku należnego od dokonywanych w danym okresie czynności podlegających opodatkowaniu i podatku naliczonego od nabytych w tym okresie towarów i usług, może być: nadwyżka podatku należnego nad...

7.2. Sposoby rozliczenia nadwyżki VAT

...

IV. ROZPOCZĘCIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ A KASA REJESTRUJĄCA

1. Podmioty zobowiązane do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących

Przepisy ustawy o VAT nakładają obowiązek stosowania kas fiskalnych na podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (...

2. Rodzaje zwolnień z obowiązku stosowania kas

Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących określone w rozporządzeniu...

2.1. Zwolnienie ze względu na wartość sprzedaży

Wartość sprzedaży z tytułu dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych dla podatników kontynuujących działalność zwalniającej z obowiązku stosowania kasy wynosi 20.000 zł. W przypadku podatników...

2.2. Zwolnienie ze względu na strukturę sprzedaży podatników rozpoczynających sprzedaż po 31 grudnia 2021 r.

Stosownie do § 3...

2.3. Sprzedaż przedmiotowo zwolniona z obowiązku ewidencjonowania

W myśl § 2 ust. 1...

2.4. Czynności wyłączone ze zwolnienia z ewidencjonowania

W § 4 rozporządzenia w sprawie...

3. Instalacja kasy rejestrującej

3.1. Rozpoczęcie prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas on-line

W myśl § 13 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, przed rozpoczęciem prowadzenia...

3.2. Ewidencjonowanie sprzedaży przy zastosowaniu kas z elektronicznym zapisem kopii

Rozpoczęcie prowadzenia ewidencji przez podatnika z użyciem kas z elektronicznym zapisem kopii jest poprzedzone dokonaniem fiskalizacji przez serwisanta poprzez jednokrotne i niepowtarzalne uruchomienie trybu fiskalnego z równoczesnym wpisaniem numeru identyfikacji podatkowej podatnika...

3.3. Stosowanie kas wirtualnych

W ...

3.4. Oświadczenie o zapoznaniu się z informacją o zasadach prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy

W myśl § 6 ust. 3-6 rozporządzenia w sprawie kas podatnik jest obowiązany zapoznać...

4. Odliczanie lub zwrot kwot wydatkowanych na zakup kasy

4.1. Podmioty korzystające z ulgi na zakup kas on-line

Przepis art. 111 ust. 4 ustawy o VAT pozwala na skorzystanie...

4.2. Warunki skorzystania z ulgi na zakup kasy

W myśl ...