Ryczałt od dochodów spółek - wybrane zagadnienia

ESTOŃSKI CIT - PYTANIA I ODPOWIEDZI

Podatek od towarów i usług podlegający odliczeniu jako dochód z tytułu ukrytych zysków

Spółka zamierza kupić na potrzeby firmy samochód osobowy. Wydatek na jego nabycie będzie poniesiony w kwocie brutto (tj. wraz z VAT). Przy czym 50% VAT (...)

Opłacanie ryczałtu od dochodów spółek przez podatnika rozpoczynającego działalność

Nowo powstała spółka z o.o. chce od początku swojej działalności opłacać ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT). Czy do czasu złożenia stosownego zawiadomienia ma (...)

Opodatkowanie dywidendy wypłaconej przez spółkę w formie rzeczowej

Spółka z o.o., która rozlicza się na zasadzie ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT), zamierza wypłacić wspólnikom dywidendę. Jeden z nich ma otrzymać ją (...)

Dywidenda otrzymana przez wspólnika będącego osobą fizyczną

Zagadnienia związane z prawem do udziału w zysku spółki z o.o. oraz z wypłatą dywidendy zostały unormowane w art. 191-198 Kodeksu spółek handlowych. Stosownie do (...)

Zastosowanie przez spółkę preferencji podatkowej przy obliczaniu zryczałtowanego podatku

W przypadku gdy spółka jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek na zasadach określonych w rozdziale 6b ustawy o CIT (tzw. estońskim CIT), to wówczas 19% (...)

Pożyczka udzielona na rzecz podmiotów powiązanych

Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek rozważa udzielenie pożyczki na rzecz podmiotu powiązanego. Ma zostać ona udzielona przy zachowaniu rynkowych warunków transakcji i (...)

Ukryty zysk w przepisach podatkowych

Opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (zwanym estońskim CIT) podlega, w myśl art. 28m ust. 1 pkt 2 updop, dochód odpowiadający wysokości ukrytych zysków (dochód z (...)

Stanowisko WSA

Jeżeli wypłata pożyczki nie będzie dokonana w związku z prawem do udziału w zysku, to tym samym nie spełnia ona definicji "ukrytego zysku" przewidzianej w (...)

Opinia organów podatkowych

Organy podatkowe stoją na stanowisku, że każda pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT jej udziałowcowi, akcjonariuszowi albo wspólnikowi lub podmiotowi powiązanemu z udziałowcem, akcjonariuszem (...)

Zapłata przez ubezpieczyciela za naprawę samochodu osobowego używanego do celów mieszanych

Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek posiada samochód osobowy wykorzystywany przez wspólników na cele mieszane. Z powodu kolizji, spowodowanej przez innego uczestnika ruchu (...)

Dokonywanie wpłat na PFRON

Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodu spółek zatrudnia ponad 25 pracowników. Wskaźnik poziomu zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi poniżej 6%. W związku z tym zobowiązana (...)

Wypłata dywidendy z zysku wypracowanego przed przejściem na estoński CIT

Spółka z o.o. opodatkowana od 2025 r. estońskim CIT podjęła w tym roku uchwałę o podziale zysku za 2024 r. Jego część przeznaczyła na wypłatę (...)

Odsetki od pożyczki dla spółki otrzymanej od udziałowca

Spółka z o.o. na estońskim CIT zaciągnęła u udziałowca pożyczkę. Z umowy pożyczki wynika, że odsetki będą naliczone i uiszczone wraz ze spłatą kwoty pożyczki. (...)

Stawka estońskiego CIT w przypadku opodatkowania dochodu z tytułu podzielonego zysku

W spółce z o.o. opodatkowanej estońskim CIT w 2025 r. podjęto uchwałę o podziale zysku za 2024 r. Został on przeznaczony do wypłaty udziałowcom. W (...)

Korekta CIT-8E z powodu opodatkowania dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2024 r., tj. w 2025 r. otrzymała fakturę kosztową za 2024 r. Faktura została (...)

Uzyskanie zagranicznego NIP a prawo do opodatkowania estońskim CIT

Spółka z o.o. prowadząca działalność gospodarczą na terenie Polski opodatkowana ryczałtem od dochodu spółek ma zamiar rozszerzyć swoją działalność i prowadzić ją na terenie Włoch. (...)

Użyczenie nieruchomości od wspólnika

Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Ma zawartą umowę użyczenia ze wspólnikiem, w ramach której od 1 października 2025 r. użycza on spółce lokal (...)

Warunek minimalnego zatrudnienia gdy pracownik nie świadczy pracy

Spółka z o.o. prowadząca działalność gospodarczą zatrudniająca na podstawie umowy o pracę 3 osoby w przeliczeniu na pełne etaty, rozpoczęła w 2024 r. opodatkowanie ryczałtem (...)

Poziom zatrudnienia w spółce rozpoczynającej działalność

Spółka z o.o. powstała i rozpoczęła prowadzenie działalności gospodarczej w połowie 2025 r. Wybrała opodatkowanie według estońskiego CIT. Nie zatrudnia osób na podstawie umowy o (...)

Wypłata zaliczki na poczet dywidendy

Spółka z o.o. jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT) według stawki 10%. Zamierza w br. wypłacić wspólnikom zaliczki na poczet przewidywanej za (...)

Wydatki poniesione na sponsoring klubu sportowego

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT zamierza zawrzeć umowę z klubem sportowym prowadzonym w formie stowarzyszenia. Na jej podstawie przekaże określoną kwotę na imprezy sportowe (...)

Darowizna a sponsoring

Istotą darowizny jest nieodpłatne świadczenie oparte na umowie jednostronnie zobowiązującej. Darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku (art. 888 Kodeksu (...)

Wydatki na sponsoring mają związek z działalnością

Jeśli umowa zawarta między stronami przewiduje, że w zamian za przekazanie określonych środków pieniężnych, wartości rzeczowych lub świadczeń, sponsor otrzyma od podmiotu sponsorowanego ekwiwalentne świadczenie (...)

Różny status osób zatrudnionych przy ustalaniu kryterium minimalnego poziomu zatrudnienia

Czy wymagany stan zatrudnienia na potrzeby estońskiego CIT jest wystarczający, gdy spółka zatrudnia dwie osoby na pełny etat oraz trzecią na podstawie umowy zlecenia - (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Dokonanie skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek

"Państwa wątpliwości przedstawione we wniosku dotyczą ustalenia, czy Spółka sporządzając sprawozdanie finansowe zgodnie z ustawą o rachunkowości w postaci elektronicznej i opatrując je podpisem zaufanym (...)

Podatkowe konsekwencje otrzymania aportu

"Z opisu sprawy wynika, że Spółka powstała (...) w 2023 r. (data wpisu do KRS). (...) w 2024 r. do spółki został wniesiony wkład w (...)

Uznanie spółki za rozpoczynającą działalność

"Przedmiotem Państwa wątpliwości jest kwestia ustalenia, czy Spółka spełnia kryteria uznania ją za »spółkę rozpoczynającą działalność gospodarczą« od 1 marca 2024 r. do 31 grudnia (...)

Wynagrodzenie otrzymywane przez prokurenta

"Istotą zgłoszonych przez Wnioskodawcę wątpliwości jest kwestia uznania wynagrodzenia otrzymywanego przez komandytariusza Spółki z tytułu pełnienia przez niego funkcji prokurenta samoistnego Spółki, za ukryty zysk (...)

Zakończenie estońskiego CIT a obowiązek zapłaty podatku z powodu niewypłacenia dywidend

"Jak wskazali Państwo w opisie zdarzenia przyszłego Spółka podlega opodatkowaniu na zasadach ryczałtu od dochodów spółek od 2022 r. Spółka wyodrębnia zysk osiągnięty w okresie (...)

Posiadanie statusu małego podatnika

"Z informacji zawartych we wniosku wynika, że planują Państwo w trakcie roku obrotowego 2025 zmienić formę opodatkowania z zasad ogólnych na opodatkowanie w formie ryczałtu (...)

Spełnienie warunku zatrudnienia

"Jak wynika z opisu sprawy, Spółka powstała w 2021 r. Od 1 stycznia 2023 r. Spółka jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek. Rokiem obrachunkowym Spółki (...)

Rezygnacja z opodatkowania estońskim CIT

"Z przedstawionego we wniosku opisu stanu faktycznego wynika, że Państwa Spółka ma siedzibę oraz miejsce zarządu w Polsce i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku (...)

Udzielenie pożyczki na rzecz podmiotu powiązanego

"Przedmiotem Państwa wątpliwości jest kwestia ustalenia, czy wypłata pożyczki na rzecz podmiotu powiązanego podlega opodatkowaniu ryczałtem. (...) Przedmiotem opodatkowania w systemie ryczałtu jest zatem co (...)