eBook Split payment w VAT - jak stosować podzieloną płatność?

pokaż fragmenty artykułów

I. OGÓLNE ZASADY STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

Przepisy regulujące funkcjonowanie systemu podzielonej płatności określone są w ...

II. NOWE MOŻLIWOŚCI, OBOWIĄZKI I WYŁĄCZENIA REGULOWANIA NALEŻNOŚCI W RAMACH MPP

1. Zapłata zaliczek na poczet przyszłych transakcji

Mechanizm podzielonej płatności (zarówno obowiązkowy, jak i dobrowolny) ma zastosowanie do zaliczek (o których mowa w ...

2. Zbiorcze regulowanie należności

Od 1 listopada 2019 r., w wyniku nowelizacji ustawy o VAT istnieje możliwość dokonywania w ramach mechanizmu podzielonej płatności przelewów zbiorczych (zgodnie z ...

3. Regulowanie zobowiązań podatkowych z rachunku VAT

Podatnik, który rozlicza się z dostawcą/usługodawcą w systemie podzielonej płatności dokonuje przelewu kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto na rachunek bankowy albo na rachunek imienny w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej kontrahenta, natomiast kwota VAT przekazywana...

4. Zapłata w MPP za fakturę walutową

Należność wykazana w fakturze może być wyrażona w walucie obcej nawet wówczas, gdy faktura dokumentuje transakcję realizowaną między polskimi przedsiębiorcami. Jeżeli podatnik wystawia fakturę w walucie obcej, to zgodnie z ...

5. Płatność na rzecz organów egzekucyjnych/komorników

Podatnicy, którzy dokonują płatności za nabyte towary i usługi wymienione w ...

6. Kompensata należności

W myśl art. 108a ust. 1d ustawy o VAT w przypadku dokonania potrącenia,...

7. MPP w jednostkach samorządu terytorialnego

Wyłączenie z obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności na podstawie art. 108a...

III. WŁAŚCIWE DOKUMENTOWANIE TRANSAKCJI PODLEGAJĄCYCH OBLIGATORYJNEMU MPP

Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT na fakturze...

IV. KORYGOWANIE FAKTUR OBJĘTYCH OBOWIĄZKOWYM MPP

Faktura korygująca wystawiana jest przez dostawcę lub usługodawcę w przypadkach, o których mowa w ...

V. SANKCJE W VAT I ODPOWIEDZIALNOŚĆ SOLIDARNA NABYWCY ORAZ ODBIORCY PŁATNOŚCI

» Sankcje dla dostawców i nabywców nieprawidłowo stosujących split payment W myśl ...

VI. UWOLNIENIE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH NA RACHUNKU VAT

Na rachunku VAT podatnika mogą nagromadzić się środki finansowe. Jeżeli podatnik nie wykorzysta ich do zapłaty należności za fakturę dostawcy lub do rozliczenia z urzędem skarbowym z tytułu podatku VAT,...

VII. BRAK DODATKOWEGO ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO I WYŁĄCZENIE ZAPŁATY PODWYŻSZONYCH ODSETEK ZA ZWŁOKĘ

» Brak dodatkowego zobowiązania podatkowego Zgodnie z art. 108c ust. 1...

VIII. MECHANIZM PODZIELONEJ PŁATNOŚCI W NOWYM JPK_VAT

1. Oznaczenie transakcji objętych obowiązkowym MPP

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, począwszy od rozliczenia za październik 2020 r. (lub czwarty kwartał 2020 r. - w przypadku rozliczeń kwartalnych) wszyscy podatnicy VAT będą składać nowy JPK_VAT obejmujący część deklaracyjną i ewidencyjną. ...

2. Zwrot VAT na rachunek VAT w terminie 25 dni

Obecnie zgodnie z art. 87 ust. 6a ustawy o VAT na wniosek...

3. Obniżenie kwoty zobowiązania - tzw. skonto

Ustawodawca wprowadził możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli podatnik dokona zapłaty całości zobowiązania jednorazowo z rachunku VAT przed terminem jego zapłaty. Kwota o jaką można zmniejszyć zobowiązanie podatkowe...

IX. JAK STOSOWAĆ PODZIELONĄ PŁATNOŚĆ - CHECKLISTA

√ Otrzymując fakturę o wartości brutto powyżej 15.000 zł (lub równowartości tej kwoty) sprawdź czy nabywasz towary i usługi wymienione w ...

X. PYTANIA CZYTELNIKÓW

1. Jak oznaczyć fakturę dokumentującą sprzedaż złomu?

W prowadzonej działalności gospodarczej dokonuję sprzedaży złomu (tj. towaru wymienionego w ...

2. Obligatoryjny split payment w przypadku dostaw konstrukcji stalowych

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i prowadzimy działalność gospodarczą w zakresie produkcji schodów drewnianych. W celu wykonania gotowych schodów korzystamy z pomocy innych firm, które przy użyciu własnych materiałów wykonują dla nas elementy...

3. Faktura zbiorcza za nabycie paliwa

Jako czynny podatnik VAT prowadzę firmę transportową. W czerwcu 2020 r. kierowcy zatrudnieni w mojej firmie dokonywali zakupu paliwa na stacjach paliw na terytorium kraju z wykorzystaniem kart prepaid. Zakupy te były potwierdzane...

4. Konsekwencje oznaczenia faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności"

Czy nabywcy towaru lub usługi (podatnikowi VAT czynnemu), który otrzyma fakturę z napisem "mechanizm podzielonej płatności", na której zgodnie z ustawą VAT taki zapis nie musiał się znaleźć (np. nabywcy...

5. Regulowanie zobowiązań w ratach za towary objęte MPP

Spółka (czynny podatnik VAT) otrzymuje od czynnych podatników VAT faktury potwierdzające nabycie towarów z ...

6. Prawidłowe sporządzanie deklaracji VAT-7 przy MPP

Czy podatnik VAT, który dobrowolnie umieszcza na wszystkich wystawionych fakturach wyrazy "mechanizm podzielonej płatności" powinien w deklaracji VAT-7 zaznaczać poz. 69? Czy pozycja ta jest przeznaczona wyłącznie dla podatników, którzy zobowiązani są do wpisywania...