Sposoby regulowania należności - skutki podatkowe

TRANSAKCJE GOTÓWKOWE

Wniesienie do majątku firmowego prywatnego samochodu nabytego za gotówkę

Od 2024 r. prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach określonych w ustawie o PIT. Dochód ustalam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jeszcze przed (...)

Zapłata kontrahentowi gotówką

Spółka jawna zapłaciła gotówką za towary handlowe o wartości 15.000 zł. Czy tak poniesiony wydatek stanowi koszt podatkowy? W sytuacji przedstawionej w pytaniu wydatek poniesiony (...)

Płatność gotówką za zakup środka trwałego

Na podstawie umowy kupna-sprzedaży kupiłem od innego przedsiębiorcy maszynę za kwotę przekraczającą 15.000 zł. Zapłaty dokonałem gotówką. Maszyna ta będzie stanowiła środek trwały mojej firmy. (...)

Zakupy od stałych dostawców bez zawartej umowy o współpracy

Podatnik zaopatruje się stale u określonych kontrahentów. Decydują o tym takie czynniki, jak dostępność określonego asortymentu czy odległość do miejsca odbioru kupowanych towarów. Natomiast z (...)

Korekta formy płatności za zobowiązanie

Spółka z o.o. w czerwcu 2026 r. zapłaciła gotówką za wykonaną na jej rzecz usługę. W tym samym miesiącu poniesiony z tego tytułu wydatek zaliczyła (...)

Kilka transakcji zawartych z kontrahentem w jednym dniu

Jednego dnia podatnik nabył dwukrotnie od kontrahenta towary, na które wystawione zostały dwie faktury z tą samą datą sprzedaży. Płatność za obie faktury nastąpiła w (...)

Wypłata w gotówce wynagrodzenia należnego z tytułu umowy zlecenia

Jako przedsiębiorca zawarłem umowę zlecenia z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Wynagrodzenie z tego tytułu będzie wypłacane gotówką przez cztery miesiące w kwocie 20.000 zł (...)

ZAPŁATA Z POMINIĘCIEM MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

Zapłata faktury z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności

Podatnik dokonał płatności faktury z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności. Czy sankcja polegająca na wyłączeniu z kosztów podatkowych płatności dokonanej z naruszeniem tej zasady jest bezwzględna, (...)

Faktura pro forma zawierająca adnotację mechanizm podzielonej płatności

Podatnik dokonał płatności z pominięciem split payment za transakcję objętą takim obowiązkiem. Została ona zrealizowana na podstawie faktury pro forma, na której był zapis o (...)

Rozliczenie podatkowe

Jak wynika z art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi (...)

Sposób uniknięcia konsekwencji

Jeżeli podatnik zaliczył do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na nabycie towarów lub usług, dla których płatność została dokonana z naruszeniem obowiązkowego MPP, wówczas - (...)

Zwrot przez kontrahenta otrzymanej należności i ponowne uregulowanie kwoty z faktury na przełomie lat

Spółka z o.o. w 2025 r. uregulowała zobowiązanie wynikające z faktury z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności (MPP), który była zobowiązana zastosować. Błąd został naprawiony w (...)

Wykluczenie z kosztów

Podatnicy podatku dochodowego nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia (...)

Moment obciążenia kosztów po naprawieniu błędu

Do rozstrzygnięcia pozostaje jeszcze wątpliwość, kiedy koszty z faktur, które początkowo błędnie opłacono, mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych. W powołanych interpretacjach to zagadnienie również (...)

Ponowne uregulowanie kwoty VAT zwróconej uprzednio przez kontrahenta

W 2025 r. kontrahent spółki z o.o. wystawił fakturę na kwotę przekraczającą 15.000 zł, na której zawarł wyrazy "mechanizm podzielonej płatności". Płatność za tę fakturę (...)

Wierzytelność zajęta przez komornika a zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności

Podatnik otrzymał fakturę potwierdzającą zakup tzw. towarów wrażliwych o wartości powyżej 15.000 zł (z VAT). Faktura jest oznaczona adnotacją "mechanizm podzielonej płatności". Wierzytelność z tej (...)

PŁATNOŚĆ NA RACHUNEK POZA BIAŁĄ LISTĄ

Zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek spoza białej listy

Spółka z o.o. kupiła towar. Kwotę w wysokości przekraczającej 15.000 zł wynikającą z faktury zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów i uiściła kontrahentowi. Płatność dotycząca tej (...)

Zapłata na rzecz kontrahenta niezarejestrowanego na potrzeby VAT

Spółka z o.o. zapłaciła za fakturę za pośrednictwem rachunku płatniczego. Kontrahent nie jest zarejestrowany na potrzeby VAT, więc jego rachunek płatniczy nie widnieje na białej (...)

Płatność przekazana kontrahentowi, który zlikwidował pozarolniczą działalność gospodarczą

Kontrahent spółki z o.o. z dniem 31 maja 2026 r. zlikwidował działalność gospodarczą. 28 maja wystawił spółce fakturę za sprzedane towary na kwotę przekraczającą 15.000 (...)

Przelew na rachunek osobisty kontrahenta

Jesteśmy spółką z o.o. Nasz kontrahent zarejestrowany jako czynny podatnik VAT wystawił na nas fakturę na kwotę przekraczającą 15.000 zł za usługi objęte zwolnieniem przedmiotowym (...)

Należności dla kontrahenta zagranicznego

Spółka z o.o. dokonała transakcji z kontrahentem zagranicznym zarejestrowanym w Polsce jako podatnik VAT czynny. Posiada on polski NIP i transakcja została zrealizowana w Polsce. (...)

Zapłata zobowiązań na rachunek wirtualny

Podatnik reguluje zobowiązania wobec kontrahentów za pośrednictwem tzw. wirtualnego rachunku bankowego. Rachunek ten nie jest ujęty na tzw. białej liście, ale stanowi podrachunek do bankowego (...)

INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH

Jednorazowa wartość transakcji gdy przedsiębiorcy zawarli umowę o współpracy

"Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że w styczniu 2025 r. została podpisana umowa współpracy handlowej, której celem i przedmiotem umowy jest ustalenie ogólnych (...)

Ponowna zapłata z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności

"Z opisu zdarzenia wynika, że w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w latach 2023-2024 zapłacił Pan za faktury dotyczące usług budowlanych z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności. (...)

Płatność dla podatnika zwolnionego z VAT

"Z przedstawionego zdarzenia przyszłego wynika, że jeden z Państwa kontrahentów (lekarz) zarejestrowany jest do VAT jako podatnik VAT czynny, jednak na białej liście nie dodał (...)

Zwrot gotówki oraz ponowne uregulowanie zobowiązania za pośrednictwem rachunku płatniczego

"Z przedstawionego we wniosku opisu sprawy wynika, że jest Pani osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. W związku z prowadzoną działalnością zawarła Pani (...)

Kompensata wzajemnych zobowiązań

"(...) w przypadku każdej transakcji o wartości przekraczającej 15.000 zł istnieje obowiązek dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, przy czym naruszenie tego obowiązku, a więc (...)

Jednorazowe złożenie zawiadomienia ZAW-NR

"(...) przy transakcjach, w których stronami są przedsiębiorcy, obowiązuje limit 15.000 zł dla płatności gotówkowych, a transakcje powyżej tej kwoty muszą być dokonywane za pośrednictwem (...)

Płatność dla podatników VAT czynnych niebędących przedsiębiorcami

"Z przedstawionego we wniosku opisu sprawy wynika, że Spółka prowadzi działalność deweloperską, w tym celu nabywa nieruchomości gruntowe aby zrealizować na nich inwestycje deweloperskie (ze (...)

Korekta dokonanych odpisów amortyzacyjnych

"Z opisu sprawy przedstawionego we wniosku wynika, że w związku z realizowaną inwestycją w postaci prac wykończeniowych wynajmowanego budynku, Spółka dokonała zakupu usług - robót (...)