Środki trwałe - zakup, amortyzacja i sprzedaż

ZAKUP I WYTWORZENIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH

Składnik majątku kupiony na raty

Spółka z o.o. kupiła na raty urządzenie o wartości przekraczającej 10.000 zł. W umowie sprzedaży znajduje się postanowienie, że sprzedawca zastrzega sobie prawo własności przedmiotu (...)

Wprowadzenie prywatnego składnika majątku na stan środków trwałych

Podatnik chciałby wprowadzić do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych elektryczną hulajnogę o wartości 7.000 zł. Będzie nią dojeżdżał do miejsca świadczenia usług. (...)

Koszty opłaty rejestracyjnej przy zakupie samochodu

Podatnik PIT kupił nowy samochód osobowy, który zamierza zaliczyć do środków trwałych. Jak rozliczyć opłatę rejestracyjną, jeżeli samochód będzie używany do celów mieszanych? W opisanym (...)

Wynagrodzenia i składki ZUS jako element wartości początkowej

Podatnik CIT przyjął do używania jako środek trwały budynek gospodarczy, który wytworzył we własnym zakresie. Czy koszty wynagrodzeń wraz ze składkami ZUS, pracowników zatrudnionych przy (...)

Uznanie składnika majątku za samodzielny środek trwały

Na potrzeby działalności gospodarczej (w tym w zakresie wynajmu) podatnik kupił ciągnik rolniczy, glebogryzarkę i aerator. Glebogryzarka i aerator nie są dedykowane do jednego ciągnika (...)

Koszty opracowania dokumentacji dotyczącej uzyskania dotacji na zakup środka trwałego

Firma zewnętrzna opracowała dokumentację do uzyskania dotacji na zakup środka trwałego. Czy koszt ten powinien zwiększyć wartość początkową tego środka? W naszej ocenie, wydatki związane (...)

Ujawnienie środka trwałego nabytego kilka lat temu

Podatnik 30 listopada 2024 r. przeprowadził inwentaryzację posiadanych w firmie maszyn produkcyjnych. W jej wyniku okazało się, że w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych (...)

Nakłady na budowę parkingu i ogrodzenia

Podatnik poniósł wydatki na budowę budynku magazynowego z pomieszczeniami biurowymi oraz parkingu. Budynek wraz z parkingiem został ogrodzony. Czy parking oraz ogrodzenie stanowią odrębne od (...)

Zakup składnika majątku na okres krótszy niż rok

Podatnik kupił samochód z zamiarem używania go w prowadzonej działalności gospodarczej krócej niż rok. Następnie chciałby go sprzedać. Cena nabycia pojazdu przekroczyła 10.000 zł. Jak (...)

Prace budowlane w budynku przed oddaniem go do używania

Spółka z o.o. kupiła budynek. Przed oddaniem go do używania poniosła wydatki na jego remont. Czy wydatki poniesione w trakcie jego remontu na wodę, prąd (...)

Zakup części składowej

Podatnik zamierza wymienić uszkodzoną część składową maszyny produkcyjnej. W jej miejsce planuje zamontować podobną część i potraktować tę wymianę jako remont. Postanowił przy tym zastosować (...)

AMORTYZACJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH

Wysokość odpisu amortyzacyjnego po odwieszeniu pozarolniczej działalności gospodarczej

9 grudnia 2024 r. wznowiłem prowadzenie działalności gospodarczej po jej rocznym zawieszeniu. Przy jej prowadzeniu nadal będę wykorzystywał środki trwałe nabyte przed zawieszeniem. Czy wobec (...)

Jednorazowy odpis amortyzacyjny składnika majątku o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł

Podatnik PIT na potrzeby działalności gospodarczej kupił motocykl o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. Czy może go jednorazowo zamortyzować? Motocykl o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł może (...)

Moment dokonania pierwszego odpisu amortyzacyjnego

W październiku 2024 r. spółka kupiła spawarkę. W listopadzie br. przekazała ją do używania. Od którego miesiąca powinna zacząć ją amortyzować? Pierwszego odpisu amortyzacyjnego należy (...)

Zmiana częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych

W tym roku odpisów amortyzacyjnych dokonuję w równych ratach co kwartał. W 2025 r. chciałbym zmienić częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych na jednorazowo na koniec roku. (...)

Środek trwały stanowiący współwłasność małżeńską wykorzystywany w firmie jednego z małżonków

Mąż jako osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Planuje kupić samochód osobowy, który będzie wykorzystywać na potrzeby tej działalności. Faktura będzie wystawiona na firmę, ale (...)

Moment dokonania jednorazowego odpisu od fabrycznie nowego środka trwałego

W listopadzie 2024 r. podatnik CIT kupił fabrycznie nowy środek trwały klasyfikowany w grupie 6 KŚT. W przyszłym roku zostanie on oddany do używania i (...)

Podwyższenie stawki amortyzacyjnej

Podatnik CIT, którego rok podatkowy jest zgodny z kalendarzowym, kupił w maju 2024 r. środek trwały i wprowadził go do ewidencji środków trwałych oraz wartości (...)

Korekta błędnie dokonanych odpisów amortyzacyjnych

Podatnik w 2023 r. kupił maszynę i zakwalifikował ją do niewłaściwej grupy KŚT. To spowodowało, że odpisy amortyzacyjne były dokonywane według błędnie określonej stawki amortyzacyjnej (...)

Zmiana stosowanej metody amortyzacji

W 2024 r. podatnik kupił używany samochód osobowy, który wprowadził na stan środków trwałych i amortyzuje metodą liniową z zastosowaniem 20% stawki amortyzacyjnej. Czy od (...)

Rozpoczęcie amortyzacji po ulepszeniu zamortyzowanego środka trwałego

W ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych widnieje środek trwały, który został w 100% zamortyzowany metodą degresywną. Obecnie poniesiono nakłady na jego ulepszenie. (...)

Amortyzacja ujawnionego środka trwałego

Spółka z o.o. w grudniu 2023 r. kupiła samochód osobowy i w tym samym miesiącu oddała go do używania. W listopadzie 2024 r. okazało się, (...)

Podwyższenie obniżonych stawek amortyzacyjnych po okresie korzystania ze zwolnienia z opodatkowania

Spółka z o.o. prowadzi działalność w specjalnej strefie ekonomicznej. Ma przyznany limit pomocy publicznej w formie zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym. W celu efektywniejszego wykorzystania (...)

Zmiana przeznaczenia środka trwałego w trakcie amortyzacji

Spółka z o.o. od 2023 r. posiada na stanie środków trwałych samochód osobowy. Dotyczące go odpisy amortyzacyjne były ujmowane w kosztach w ramach limitu. Obecnie (...)

Nakłady na ulepszenie nieruchomości mieszkalnej

Podatnik PIT zamontował drzwi wewnętrzne w biurze znajdującym się w wydzielonej części budynku mieszkalnego (nie była to wymiana). Wydatek przekroczył 10.000 zł. Jak go zakwalifikować? (...)

SPRZEDAŻ ŚRODKÓW TRWAŁYCH

Składnik majątku wycofany z działalności gospodarczej

W sierpniu 2024 r. wycofałem z ewidencji środków trwałych samochód osobowy i przekazałem go na potrzeby osobiste. Czy jego sprzedaż w grudniu br. powinienem wykazać (...)

Transakcja sprzedaży w trakcie zawieszonej działalności

W trakcie zawieszonej działalności gospodarczej jestem zmuszony sprzedać nie w pełni zamortyzowany środek trwały. Czy aby sprzedać ten składnik majątku, muszę wznowić działalność? Kiedy rozliczyć (...)

Koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży składnika majątku nabytego w formie aportu

Wspólnik spółki z o.o. wniósł do niej w drodze aportu zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w skład której wchodził m.in. grunt. Grunt ten wraz z innymi składnikami (...)

Środki trwałe wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności socjalnej

Spółka jawna (podatnik CIT) sprzedała m.in. domki letniskowe będące środkami trwałymi. Tworzyły one ośrodek wczasowy, który kiedyś służył celom socjalnym. Poszukiwania nabywcy trwały kilka lat. (...)

Składnik majątku stanowiący współwłasność

Podatnik jest współwłaścicielem samochodu osobowego. Jego udział we własności auta wynosi 50%, dlatego po wprowadzeniu samochodu do ewidencji środków trwałych ujmował do kosztów uzyskania przychodów (...)

Środek trwały wykorzystywany w działalności rolniczej

Spółka z o.o. prowadzi działalność rolniczą. Obecnie zamierza sprzedać kombajn, który był amortyzowany tylko bilansowo. Czy kosztem uzyskania przychodów będą wydatki na jego nabycie? Od (...)

Firmowe lokale mieszkalne

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej wynajmuję lokale mieszkalne. Zamierzam sprzedać część tych lokali. Są one środkami trwałymi, które wykorzystuję w działalności dłużej niż 5 lat. (...)

Moment zakończenia amortyzacji

W związku z tym, że spółka z o.o. jest dealerem samochodów, posiada dużo aut zastępczych i demonstracyjnych, będących środkami trwałymi. W pewnym momencie dany samochód (...)

Środek trwały amortyzowany obniżoną stawką amortyzacyjną

W spółce z o.o. kilka lat temu podjęto decyzję o obniżeniu stawek amortyzacyjnych stosowanych przy amortyzacji środków trwałych do 1%. Jak w tej sytuacji należy (...)

Składnik majątku otrzymany w darowiźnie

W działalności gospodarczej wykorzystuję środek trwały. W związku z tym, że otrzymałem go w darowiźnie, to odpisów amortyzacyjnych dokonywałem na zasadach kontynuacji, tj. z uwzględnieniem (...)

Stawka ryczałtu dla przychodu ze sprzedaży środka trwałego

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Według jakiej stawki ryczałtu powinien opodatkować sprzedaż środka trwałego? Stawka ryczałtu dla przychodu ze sprzedaży środka trwałego zależy (...)